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第一章 总论 1

第一节 我国银行的组成体系及业务概述 1

一、银行概述 1

二、我国银行的组成体系 2

第二节 银行会计的概念、对象、特点及工作组织 4

一、银行会计概述 4

二、银行会计的对象 4

三、银行会计的特点 6

四、银行会计的工作组织 7

第二章 基本核算方法 9

第一节 会计科目 9

一、银行会计科目概述 9

二、会计科目分类 10

三、科目代号与账号 10

第二节 银行记账方法 16

一、记账方法概述 16

二、借贷记账法 16

第三节 银行会计凭证 18

一、银行会计凭证概述 18

二、银行会计凭证的种类 18

三、银行会计凭证的特点 24

四、银行会计凭证的基本要素 24

五、银行会计凭证的处理 24

第四节 账务组织与账务处理 26

一、账务组织 26

二、账务处理 32

三、记账规则和错账更正 33

四、计算机记账、对账及错账的处理 35

第三章 存款业务核算 38

第一节 存款业务 38

一、存款业务概述 38

二、存款的概念及种类 39

三、存款业务的核算要求 40

第二节 单位存款业务的核算 40

一、单位银行存款账户的种类与管理 40

二、单位存款业务核算会计科目的设置 42

三、单位活期存款业务的核算 43

四、单位定期存款业务核算 48

五、单位通知存款业务核算 50

六、单位协定存款业务核算 51

第三节 个人储蓄存款业务的核算 52

一、储蓄存款业务概述 52

二、储蓄业务核算的基本要求 52

三、储蓄业务种类及各自的账务处理 53

四、储蓄存单（折、卡）及印鉴（密码）挂失手续 60

五、储蓄网点结账的处理 62

六、管理行的账务处理和事后监督 62

第四章 贷款业务的核算 69

第一节 贷款业务 69

一、贷款概述 69

二、贷款的种类 69

第二节 贷款业务的核算 71

一、会计科目的设置 71

二、信用贷款的核算 72

三、担保贷款的核算 77

四、贷款利息的核算 81

五、贷款损失准备金及减值贷款的核算 84

六、票据贴现的核算 91

第五章 支付结算业务的核算 101

第一节 支付结算业务 101

支付结算业务概述 101

第二节 票据业务的核算 104

一、票据概述 104

二、支票 111

三、银行本票 117

四、银行汇票 122

五、商业汇票 129

六、结算业务 136

七、银行卡 152

第六章 资金清算与金融机构往来业务核算 161

第一节 资金清算与金融机构往来业务 161

资金清算与金融机构往来业务概述 161

第二节 商业银行内部联行往来的核算 167

一、商业银行内部联行往来业务概述 167

二、手工联行往来核算 168

三、商业银行系统内电子汇划业务核算 173

第三节 我国现代化支付系统的核算 180

一、我国现代化支付系统概述 180

二、大额实时支付业务的核算 181

三、小额批量支付业务的核算 184

第四节 商业银行和中央银行往来的核算 186

一、商业银行和中央银行往来概述 186

二、向中央银行存取现金的核算 187

三、缴存存款的核算 187

四、再贷款的核算 192

五、再贴现的核算 193

第五节 同业往来的核算 196

一、同业存款的核算 196

二、同业拆借的核算 198

三、跨系统汇划款项的核算 200

四、票据交换系统的核算 203

第七章 外汇业务的核算 212

第一节 外汇业务 212

一、外汇概述 212

二、汇率概述 213

三、外汇业务核算的特点 215

四、外汇业务实务操作程序 218

第二节 外汇买卖业务的核算 218

外汇买卖的核算 218

第三节 外汇存贷款业务的核算 220

一、外汇存款业务的核算 220

二、外汇贷款业务的核算 222

第四节 国际贸易结算业务的核算 228

一、国际贸易结算业务概述 228

二、信用证结算方式 228

三、汇兑结算方式 234

第八章 损益及所有者权益的核算 241

第一节 损益的核算 241

一、收入的核算 241

二、费用的核算 246

三、营业外收支的核算 250

四、利润及利润分配的核算 250

第二节 所有者权益的核算 253

所有者权益 253

第九章 年度决算及会计报告 259

第一节 年度决算前的准备工作 259

年度决算 259

第二节 财务会计报告 262

财务报告概述 262

第三节 年度结算报表的编制 264

一、资产负债表 264

二、利润表和利润分配表 266

三、现金流量表 268

练习题及答案 272