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第一部分 内部控制理论篇 3

第一章 企业内部控制导论 3

第一节 企业内部控制概述 3

一、内部控制的含义 3

二、企业内部控制的作用 5

三、企业内部控制的分类 6

第二节 国外内部控制的演进历程 8

一、内部牵制阶段 8

二、内部控制制度阶段 10

三、内部控制结构阶段 11

四、内部控制整合框架阶段 12

五、基于风险管理的内部控制 14

百度经典案例 16

练习题 17

第二章 内部控制基本理论 20

第一节 内部控制假设 20

第二节 内部控制方法 21

第三节 公司治理下的内部控制 24

一、公司治理理论 24

二、公司治理与内部控制的关系 26

三、公司治理下的内部控制相关角色 28

四、公司治理下的内部控制制度建设 29

百度经典案例 31

练习题 32

第三章 我国企业内部控制基本框架 35

第一节 我国企业内部控制的建设历程 36

一、我国内部控制理论和实务的发展 36

二、我国企业内部控制标准体系的完善 39

第二节 我国企业内部控制规范的框架体系 40

一、我国企业内部控制的标准体系 40

二、企业内部控制基本规范 41

三、企业内部控制应用指引 42

四、企业内部控制评价指引 43

五、企业内部控制审计指引 43

百度经典案例 44

练习题 47

第二部分 内部控制实务篇 53

第四章 企业内部控制环境 53

第一节 内部环境概述 53

第二节 组织架构 54

一、组织架构概述 54

二、组织架构的主要问题 55

三、组织构架的设计 56

四、组织架构的运行 59

第三节 发展战略 60

一、发展战略概述 60

二、发展战略的主要问题 61

三、发展战略的制定 61

四、发展战略的实施 62

第四节 人力资源 64

一、人力资源及其政策概述 64

二、人力资源政策的主要问题 66

三、人力资源政策的制定与实施 67

第五节 社会责任 69

一、社会责任制度概述 69

二、社会责任的主要问题 70

三、社会责任的履行 72

第六节 企业文化 72

一、企业文化概述 72

二、企业文化的构建 74

百度经典案例 75

练习题 77

第五章 企业主要业务内部控制 79

第一节 资金活动内部控制 79

一、筹资活动 80

二、投资活动 84

三、资金营运活动 88

第二节 采购业务内部控制 90

一、采购业务的业务流程 91

二、采购业务的主要风险点及其管控措施 91

第三节 资产管理控制 96

一、存货管理 96

二、固定资产 99

三、无形资产 103

第四节 销售业务内部控制 105

一、销售业务员的业务流程 105

二、销售业务内部控制的主要风险及管控措施 106

第五节 财务报告内部控制 110

一、财务报告业务流程 110

二、财务报告内部控制的主要风险点及管控措施 110

百度经典案例 115

练习题 122

第六章 企业其他业务活动内部控制 125

第一节 研究与开发活动内部控制 125

一、研究与开发的业务流程 125

二、研究与开发业务的关键风险点及管控措施 125

第二节 工程项目 128

一、工程项目的业务流程 129

二、工程项目内部控制的关键风险点及管控措施 129

第三节 担保业务内部控制 138

一、担保业务的业务流程 138

二、担保业务的关键风险点与控制措施 138

第四节 业务外包活动内部控制 142

一、业务外包的业务流程 142

二、业务外包内部控制的主要风险点及管控措施 143

百度经典案例 146

练习题 148

第七章 企业内部控制支持系统 150

第一节 全面预算管理 150

一、全面预算的概念 150

二、全面预算的组织 151

三、全面预算的业务流程 153

四、全面预算各环节的主要业务风险及管控措施 153

第二节 合同管理 157

一、合同管理概述 157

二、合同管理的业务流程 158

三、合同管理各环节的主要风险点及管控措施 158

第三节 内部信息传递 162

一、内部信息传递概述 163

二、内部信息传递的业务流程 163

三、内部信息传递各环节的主要风险点及管控措施 164

第四节 信息系统 167

一、信息系统内部控制概述 167

二、信息系统的开发 167

三、自行开发方式下信息系统开发的关键控制点和主要控制措施 168

四、业务外包方式下信息系统开发的关键控制点和主要控制措施 170

五、外购调试方式下信息系统开发的关键控制点和主要控制措施 171

六、信息系统的运行与维护 171

七、系统终结的关键控制点和主要控制措施 173

百度经典案例 173

练习题 174

第三部分 内部控制评价篇 179

第八章 企业内部控制评价 179

第一节 内部控制评价概述 179

一、内部控制评价的含义 179

二、内部控制评价的原则 180

三、内部控制评价的内容 180

四、内部控制评价的程序 182

五、内部控制评价的方法 183

第二节 内部控制缺陷的认定 184

一、内部控制缺陷的概念 184

二、内部控制缺陷认定的标准 185

三、内部控制缺陷认定的流程 185

第三节 内部控制评价工作底稿与报告 186

一、内部控制评价工作底稿 186

二、内部控制评价报告 188

百度经典案例 190

练习题 193

第九章 企业内部控制审计 195

第一节 内部控制审计概述 195

第二节 内部控制审计组织实施 197

第三节 内部控制审计报告 200

一、标准内部控制审计报告的基本内容 200

二、内部控制审计报告的撰写 201

三、内部控制审计报告的类型 201

百度经典案例 204

练习题 205

补充阅读 209

最新文件 209

百度选读 224

参考答案 252

参考文献 253