会计技能业务操作规范V6.1PDF电子书下载

1 期初建账 1

1.1 启用账簿 2

1.1.1 填写单位名称 2

1.1.2 填写账簿名称 3

1.1.3 填写册数或编号 3

1.1.4 填写起止页数 3

1.1.5 填写日期 3

1.1.6 加盖名章和单位公章 3

1.2 期初建账 4

1.2.1 选择账页格式 4

1.2.2 开设账户 5

1.2.3 登记期初余额 5

2 填制与审核原始凭证 7

2.1 填制增值税专用发票 8

2.1.1 填写开票日期 8

2.1.2 填写购货单位与销货单位信息 8

2.1.3 填写货物与劳务名称、数量、单价、金额、税额等信息 8

2.1.4 填写价税合计大小写金额 8

2.1.5 签名与盖章 9

2.2 填制增值税普通发票 11

2.2.1 填写开票日期 11

2.2.2 填写购货单位与销货单位信息 11

2.2.3 填写货物与劳务名称、数量、单价、金额等信息 12

2.2.4 填写合计大小写金额 12

2.2.5 签名与盖章 13

2.3 填制收款收据 14

2.3.1 填写收据的开具日期 15

2.3.2 填写收款事项及收款内容等 15

2.3.3 填写收款大小写金额 15

2.3.4 签名与盖章 16

2.4 签发支票 16

2.4.1 填写出票日期 16

2.4.2 填写收款人 17

2.4.3 填写付款银行及账号 17

2.4.4 填写出票金额大小写 17

2.4.5 填写支票用途 18

2.4.6 出票人盖章 18

2.4.7 收款人签字盖章 18

2.4.8 票据密码等其他信息 20

2.5 填制银行进账单 20

2.5.1 填写进账日期 20

2.5.2 填写出票人与收款人信息 21

2.5.3 填写进账金额大小写 21

2.5.4 填写进账票据种类、张数和号码 22

2.5.5 盖章等其他信息 22

2.6 填制收料单 22

2.6.1 填写收料日期 23

2.6.2 填写供货单位 23

2.6.3 填写收料名称、数量、单价和金额 23

2.6.4 填写收料单人员信息 23

2.6.5 收料单其他项目 23

2.7 填制领料单 24

2.7.1 填写领料日期 24

2.7.2 填写领料单位 24

2.7.3 填写领料名称、数量、单价和金额 24

2.7.4 填写领料单相关部门及人员信息 25

2.7.5 领料单其他项目 25

2.8 填制差旅费报销单 25

2.8.1 填写报销日期 25

2.8.2 填写报销事由 26

2.8.3 填写报销具体票据信息 26

2.8.4 填写报销合计大小写金额 26

2.8.5 填写报销人或经办人等其他信息 27

2.9 填制现金缴款单 27

2.9.1 填写存款人、收款人信息 28

2.9.2 填写金额大小写 28

2.9.3 填写收款券的券别张数与金额 29

2.9.4 盖章 29

2.10 填制借款单 29

2.10.1 填写借款日期 30

2.10.2 填写借款事由 30

2.10.3 填写借款人及其部门 30

2.10.4 填写借款金额大小写 30

2.10.5 其他人员的签名、盖章 31

2.11 填制工资结算表 31

2.11.1 填写工资结算表 31

2.11.2 填写工资分配表 31

2.12 审核原始凭证 33

3 填制与审核记账凭证 35

3.1 编制通用记账凭证 36

3.1.1 填制通用记账凭证的日期 36

3.1.2 填制通用记账凭证的编号 36

3.1.3 填制经济业务事项的内容摘要 37

3.1.4 确定会计科目及其记账方向 38

3.1.5 确定经济业务事项的金额 38

3.1.6 填制所附原始凭证的张数 38

3.1.7 完成相关人员的签名或盖章 39

3.1.8 填写记账标记 39

3.2 编制收款凭证 39

3.2.1 填制收款凭证的日期 40

3.2.2 填制收款凭证的编号 40

3.2.3 填制经济业务事项的内容摘要 40

3.2.4 确定会计科目及其记账方向 40

3.2.5 确定经济业务事项的金额 40

3.2.6 填制所附原始凭证的张数 41

3.2.7 完成相关人员的签名或盖章 41

3.2.8 填写记账标记 41

3.3 编制付款凭证 41

3.3.1 填制付款凭证的日期 41

3.3.2 填制付款凭证的编号 42

3.3.3 填制经济业务事项的内容摘要 42

3.3.4 确定会计科目及其记账方向 42

3.3.5 确定经济业务事项的金额 43

3.3.6 填制所附原始凭证的张数 43

3.3.7 完成相关人员的签名或盖章 43

3.3.8 填写记账标记 43

3.4 编制转账凭证 44

3.4.1 填制转账凭证的日期 44

3.4.2 填制转账凭证的编号 44

3.4.3 填制经济业务事项的内容摘要 45

3.4.4 确定会计科目及其记账方向 45

3.4.5 确定经济业务事项的金额 45

3.4.6 填制所附原始凭证的张数 46

3.4.7 完成相关人员的签名或盖章 46

3.4.8 填写记账标记 46

3.5 审核记账凭证 46

4 登记账簿 47

4.1 登记日记账 48

4.1.1 登记日记账的日期 49

4.1.2 登记日记账的凭证字号 49

4.1.3 登记日记账的摘要和对方科目 49

4.1.4 登记日记账的结算方式与借、贷金额 49

4.1.5 确定日记账的结存金额 50

4.2 登记三栏式明细账 50

4.2.1 登记三栏式明细账的表头 51

4.2.2 登记三栏式明细账的日期 51

4.2.3 登记三栏式明细账的凭证字号 51

4.2.4 登记三栏式明细账的摘要 51

4.2.5 登记三栏式明细账的借方金额和贷方金额 52

4.2.6 确定三栏式明细账的余额方向及金额 52

4.3 登记多栏式明细账 53

4.3.1 登记多栏式明细账的表头 57

4.3.2 登记多栏式明细账的日期 57

4.3.3 登记多栏式明细账的凭证字号 57

4.3.4 登记多栏式明细账的摘要 57

4.3.5 登记多栏式明细账的借方金额和贷方金额 57

4.3.6 确定多栏式明细账的余额方向及金额 58

4.4 登记数量金额式明细账 58

4.4.1 登记数量金额式明细账的表头 58

4.4.2 登记数量金额式明细账的日期 59

4.4.3 登记数量金额式明细账的凭证编号 59

4.4.4 登记数量金额式明细账的摘要 59

4.4.5 登记数量金额式明细账收入栏的数量、单价和金额 59

4.4.6 登记数量金额式明细账发出栏的数量、单价和金额 60

4.4.7 确定数量金额式明细账结存栏的数量、单价和金额 60

4.5 编制科目汇总表 60

4.5.1 登记科目汇总表的表头 60

4.5.2 填制科目汇总表的日期 61

4.5.3 填制科目汇总表的字号 61

4.5.4 填制科目汇总表的会计科目、借方发生额和贷方发生额 62

4.5.5 计算并填制借方和贷方合计金额 62

4.6 登记总账 62

4.6.1 登记总账的表头 63

4.6.2 登记总账的日期 63

4.6.3 登记总账的凭证编号 63

4.6.4 登记总账的摘要 64

4.6.5 登记总账的借方金额和贷方金额 64

4.6.6 确定总账的余额方向及金额 64

4.7 期末对账 64

4.7.1 账证核对 64

4.7.2 账账核对 65

4.7.3 账实核对 65

4.8 错账更正 65

4.8.1 选择和运用划线更正法 65

4.8.2 选择和运用红字更正法 67

4.8.3 选择和运用补充登记法 70

4.9 期末结账 72

4.9.1 月度结账 72

4.9.2 季度结账 73

4.9.3 年度结账 73

5 编制财务报表 75

5.1 编制资产负债表 76

5.1.1 填写资产负债表的表头 77

5.1.2 资产类主要项目年初数与期末数的填列 77

5.1.3 负债类主要项目年初数与期末数的填列 78

5.1.4 所有者权益类主要项目年初数与期末数的填列 79

5.1.5 资产负债表的签名盖章 79

5.2 编制利润表 79

5.2.1 填写利润表的表头 79

5.2.2 填写利润表主要项目本期金额及上期金额 80

5.2.3 利润表的签名盖章 81