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一、税法基本常识——解读税法入门之道 1

什么是税收？其特征有哪些？ 1

什么是税率？其有哪些主要形式？ 1

什么是纳税人？哪些人需要纳税？ 2

纳税人有哪些权利和义务？ 2

什么是一般纳税人？ 3

什么是小规模纳税人？其计税依据是什么？ 3

对于哪些纳税人不办理一般纳税人资格的认定？ 3

申请一般纳税人，要符合哪些条件？ 4

办理一般纳税人资格认定的程序是什么？ 4

对于新开业的纳税人，其办理一般纳税人资格认定的程序是怎样的？ 5

一般纳税人还可以转变成小规模纳税人吗？ 6

一般纳税人一定要领用专用增值税发票吗？ 6

居民企业和非居民企业是怎么回事？ 6

国外注册的企业也属于中国的居民企业吗？ 7

源泉扣缴是怎么一回事？ 8

什么是加计扣除和减计扣除？ 8

什么是纳税争议？ 9

税务文书包括哪些？ 9

税务文书适用留置送达吗？ 9

税务文书适用邮寄送达吗？ 10

税务文书可以委托送达吗？ 10

税务文书在哪些情况下可以公告送达？ 10

倾销与反倾销是怎么回事？ 11

什么是保税工厂？我国对保税工厂有什么管理规定？ 11

什么是保税区？ 12

二、企业纳税常识——合法经营必备之道 13

（一）企业所得税 13

什么是企业所得税？ 13

哪些企业需要缴纳企业所得税？ 13

个人独资企业不需缴纳企业所得税，那它是什么样的企业？ 13

企业所得税中的“所得”指的是什么？ 14

企业如何确定其所得来源于中国境内还是境外？ 14

企业所得税缴纳中的“实际联系”是什么意思？ 15

未在中国设立机构的外国公司来源于中国境内的所得怎么计算应纳所得额？ 15

企业所得税的税率是多少？ 16

企业所得税的应纳所得额包括哪些内容？ 16

什么是企业应纳税额？其如何计算？ 17

什么是亏损？ 17

高新技术企业复审前如何申请预缴企业所得税？ 17

金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税？ 18

企业跨年度出租仓库一次性所得的租金如何确认？ 18

企业股权转让所得如何确认？ 19

企业取得的股息收入应该在何时得到确认？ 19

投资企业撤回或减少投资的，在作税务处理时应该怎么办？ 20

固定资产投入使用后未取得全额发票的，如何确定计税基础？ 20

企业在销售商品的过程中达到什么条件可以确认收入？ 20

销售商品后符合确认条件了，应按什么时间执行确认？ 21

售后回购销售如何作计税处理？ 21

销售商品以旧换新如何计税处理？ 22

商业折扣行为如何确认收入？ 22

现金折扣是怎么回事？其如何确认收入？ 23

发生销售折让和销售退回时，在确认收入时应该注意什么？ 23

什么是劳务收入，如何对其进行确认？ 23

对于安装费、宣传媒介的收费、服务费等劳务收入的确认，法律有专门规定吗？ 24

专利权、商标权等无形资产如何确定计税基础？ 25

企业取得的债务重组收入是分期确认收入还是一次性确认？ 25

企业纳所得税时准予扣除项目范围包括哪些？ 26

企业所得税不得扣除的项目范围包括哪些？ 26

租赁使用的机器设备可以进行税前折旧扣除吗？ 27

企业厂房改扩建的，应作怎样的税务处理？ 27

什么是无形资产，其在纳税中有什么特殊性吗？ 28

是不是只要是无形资产，其摊销费用就可以扣除？ 28

合理的工资薪金支出纳税可以扣除，如何理解“合理”一词？ 28

为置办先进设备而发生的借款费用在纳税时要扣除吗？ 29

职工社会保险费用应该计入工资薪金总额内吗？ 30

为员工购买保险的费用可以进行税前扣除吗？ 30

企业购买制服的费用可以税前扣除吗？ 31

企业贷款的利息支出可以进行税前扣除吗？ 31

非金融企业间借款利息税前扣除时要提供哪些资料？ 31

给员工补助的采暖费可以作为福利开支在纳税时予以扣除吗？ 32

买一赠一可以当作捐赠而税前扣除吗？ 32

企业收入能否先抵减前一年度亏损后再缴税？ 33

报销职工因办公事开私车产生的各项费用可否在税前利润中扣除？ 33

约定租赁三年机器设备的租金，可否一次性税前扣除？ 34

为电视剧赞助投资的支出能否税前扣除？ 34

赔偿协议可否作为税前利润扣除凭证？ 35

清算所得是指什么？ 36

业务招待费可否税前扣除？怎么计算扣除额？ 36

为修理机器设备而花去的费用可以进行税前扣除吗？ 37

什么是固定资产的改建支出？其可以进行税前扣除吗？ 37

投资资产如何确定成本？其成本在计算应纳税所得额时可以扣除吗？ 38

在计算应纳税所得额时，存货的成本应该扣除吗？如何确定存货成本？ 38

企业所得以人民币以外的货币计算的，如何计算应纳税所得额？ 39

企业与其关联方共同提供劳动的成本，在计算应纳税所得额时应该怎么办？ 39

法律对于企业所得税的纳税地点是怎么规定的？ 40

对在中国无场所的非居民企业征收企业所得税的，以谁为扣缴义务人？ 41

对于非居民企业在中国境内的劳务所得，谁为扣缴义务人？ 41

两个企业可以合并缴纳企业所得税吗？ 42

如果企业开业是在一年中的五月份，还按一个纳税年度缴纳企业所得税吗？ 42

对于企业与其关联方之间的业务往来的所得，在纳税时一定要作特别调整吗？ 43

税务机关有权按照哪些“合理方法”调整企业缴纳所得税？ 43

企业与税务机关的预约定价安排是怎么回事？ 44

税务机关在进行关联业务调查时，企业应该提供那些资料？ 44

企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关如何核定其应纳税所得额？ 45

税务机关对企业作出特别纳税调整后，对补征的税款要加收利息吗？ 45

企业实施的不具有合理商业目的的业务安排已经过了八年了，税务机关还能进行纳税调整吗？ 46

汇算清缴有时间限制吗？ 46

（二）增值税 47

什么是增值税，增值税的征税范围是什么？ 47

哪些特殊行为属于增值税的征税范围？ 47

增值税税率就是17％吗？ 48

增值税专用发票遗失可以用复印件代替吗？ 48

兼营免税项目或非应税项目的进项税额应如何转出？ 49

防伪税控系统开具的增值税专用发票如何抵扣？ 49

已抵扣的进项税还能追缴吗？ 49

货物估价入账如何抵扣进项税额？ 50

未全额收到货款也应缴税吗？ 50

外出经营可以自带专用发票吗？ 51

停止抵扣期间发生的进项税额可否再抵扣？ 51

税控系统设备可抵扣进项税吗？ 52

开错增值税发票怎么办？ 52

销售赠送的物品要缴增值税吗？ 52

货运代理费能抵扣进项税吗？ 53

地税局代开的货运发票可以抵扣吗？ 53

以非货币性资产购买股票是否缴纳增值税？ 54

“三包”收入要缴增值税吗？ 54

以旧换新促销按差价缴税行吗？ 54

商品低于进价销售，是否应按组成计税价计算销项税额？ 55

单独计价的包装物如何计税？ 55

一般纳税人开具的增值税专用发票开票有误符合作废条件的，如何进行作废处理？ 56

环氧大豆油、氢化植物油的增值税适用税率是多少？ 56

液体乳的增值税税率是多少？ 56

纳税人无偿赠送粉煤灰是否须缴纳增值税？ 57

哪些油类产品可以按照食用植物油13％的税率征收增值税？ 57

企业资产重组与另一个企业置换部分资产的行为是否要缴纳增值税？ 57

外贸企业出口转内销，所取得的增值税专用发票是否要办理认证手续？ 58

企业是否可以申请增值税的汇总申报？ 58

只有缴款书的扫描件如何申报抵扣增值税？ 59

企业动漫电影发行收入是否有税收优惠政策？ 59

以融资为目的的售后回租，在企业出售设备时是否应征收增值税？ 59

销售已经使用过的资产，应按照什么税率申报缴税？ 60

从事垃圾发电业务，企业能享受什么增值税优惠？ 60

无偿捐献给灾区和偏远希望学校的物品，是否需要申报缴纳增值税？ 61

企业购进大米发放给职工是否需要视同销售缴纳增值税？ 61

二手车经纪机构可否代客户开具二手车销售统一发票？ 61

一般纳税人的辅导期管理期限是多长时间？ 62

纳税人取得的电缆及空调进项是否可以抵扣？ 62

辅导期预缴的税款是否可以抵缴当期税款？ 62

海关缴款书应在什么期限内申请抵扣？ 63

固定资产的进项税额是否可以抵扣？ 63

普通发票是否可以抵扣进项税额？ 64

销售使用过的固定资产如何计算缴纳增值税？ 64

电影公司销售DVD等拷贝收入是否有免税政策？ 64

进口增值税专用缴款书的抵扣时限是如何规定的？ 65

代购货物需要缴纳增值税吗？ 65

报关后实际支付的货款低于报关价格的差额，是否应当作进项税额转出？ 65

计算土地增值税时，对取得的外币收入如何折合人民币？ 66

装修费用是否可以计入开发成本？ 66

对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成逾期的增值税扣税凭证是否能认证抵扣？ 67

没有代销合同且超期限的代销产品是否属于代销业务？ 67

一般纳税人的应税销售额包括哪些？ 68

农民个人手工编制竹器销售是否免征增值税？ 68

辅导期一般纳税人的企业，是否也执行180天的申报抵扣期？ 68

提供照片冲洗服务又出售摄影器材应该如何缴税？ 69

哪些饲料产品可以享受免征增值税优惠？ 69

建筑用砂、土、石料如何缴纳增值税？ 70

符合什么条件可以享受再生资源增值税先征后退政策？ 71

一般纳税人注销时库存需要补税吗？ 71

文化事业领域有哪些增值税税收优惠政策？ 71

哪些地区的新华书店可享受增值税优惠政策？ 72

享受出版物增值税优惠的纳税人需具备什么条件？ 73

因地震灾害不能按期报税的如何抵扣？ 73

受灾地区纳税人未能在期限内认证的应如何办理？ 73

灾害期间丢失了增值税发票应如何处理？ 74

土地增值税清算时应如何确认收入？ 74

未支付质量保证金应如何扣除项目金额？ 75

房地产企业应如何扣除开发费用？ 75

拆迁安置如何计算土地增值税？ 75

申请伴生金免税的应如何办理？ 76

如何确定增值税纳税义务的发生时间？ 76

开发软件产品享受哪些增值税优惠政策？ 77

具备哪些条件的软件产品可享受税收优惠政策？ 77

无法划分的进项税额应如何确定分摊？ 77

哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？ 78

利用垃圾为原料生产沼气并销售能否享受税收优惠？ 78

具备哪些条件的纳税人可以享受资源综合利用产品税收优惠？ 79

兼营应税产品和税收优惠产品应如何划分进项税额？ 80

以农作物秸秆生产的活性炭产品如何计征增值税？ 80

销售利用废品生产的柴油能否享受税收优惠？ 80

垃圾处理劳务可否免征增值税？ 81

农村电网维护费是否免征增值税？ 81

哪些出口的玻璃器皿适用11％的增值税率？ 82

复合胶是否适用13％的增值税税率？ 82

纳税人供应非临床用人体血液如何征收增值税？ 82

油气田企业提供生产性劳务应如何计算增值税？ 83

所有矿产品进口环节的增值税税率是不是均提高了？ 83

金属矿、非金属矿采选产品增值税税率是多少？ 84

动物皮张类商品应适用的增值税率是多少？ 84

小规模纳税人办理出口货物免税认定应申报哪些资料？ 84

生产、销售有机肥产品的纳税人申请免征增值税，应提供哪些材料？ 85

外国驻华使馆人员应如何办理退税申报？ 85

转让给他人使用的物品是否可以申报退税？ 86

国内的钻石交易如何征收增值税？ 86

销售方虚开增值税专用发票，购货方应当如何处理？ 87

退耕护林补助粮是否免征增值税？ 87

加油站出售加油卡是否征收增值税？ 88

汇票收取的售油款是否征收增值税？ 88

哪些进项税额准予从销项税额中抵扣？ 88

哪些情形不得开具增值税专用发票？ 89

小规模纳税人的标准是什么？ 89

修改后的增值税起征点是多少？ 90

如何确定取得索取销售款项凭据的“当天”？ 90

一般纳税人增值税税率表 91

（三）营业税 93

什么是营业税？ 93

将自己的厂房赠送给他人需要缴纳营业税吗？ 93

国企公司转让子公司产权是否应该缴纳营业税？ 93

劳务公司的营业收入应如何确定？ 94

企业买卖股票是否要缴纳营业税？ 94

外企向境内转让专利使用权应不应该缴纳营业税？ 95

在空中作业可以不交营业税吗？ 95

跨国电信业务是否需要缴纳营业税？ 95

房地产企业对拆迁应该如何缴纳营业税？ 96

转让在建工程应如何缴纳营业税？ 96

企业自建行为是否征收建安营业税？ 97

总公司从子公司收取的债券利息收入是否缴营业税？ 97

企业取得的赞助款是否要缴纳营业税？ 98

国际劳务运输需要缴纳营业税吗？ 98

融资租赁业务如何确定营业税的计税依据？ 98

房地产开发企业为其他单位代建房屋，如何征收营业税？ 99

无偿提供劳务交营业税吗？ 99

企业租入房屋给员工居住并向员工收取租金，请问收来的租金是否要征营业税？ 100

企业整体转让交营业税吗？ 100

企业通过网络接受境外设计劳务需要代扣营业税吗？ 100

企业间拆借资金利息如何缴纳营业税？ 101

建筑业缴纳营业税的地点在哪？ 101

游戏公司销售游戏点卡按什么税目缴纳营业税？ 101

酒店举办活动的所得如何缴纳营业税？ 102

房产开发单位将在建房屋和房地产开发项目一并转让给他人是否缴纳营业税？ 102

企业被政府出资收购了，要缴纳营业税吗？ 103

学校收取的择校费需要缴纳营业税吗？ 103

企业取得的技术改造劳务收入应交哪种税？ 104

劳务公司如何计算营业税？ 104

企业间按银行贷款利率转贷是否要缴纳营业税？ 105

公司工程项目部独立核算取得的收入，谁为纳税人？ 105

商业会所、俱乐部的会费等收入如何缴纳营业税？ 106

一次性收取收入、分期提供劳务的，营业税如何缴纳？ 106

个人转让住房营业税如何缴纳？ 107

职工食堂收入是否也应缴纳营业税？ 107

我国法律对营业税的纳税期限有什么规定？ 108

营业税的纳税地点在哪里？ 108

营业税的扣缴义务人包括哪些人？ 109

法律对营业税纳税人的规定有哪些？ 109

娱乐业应纳营业税的具体纳税范围是什么？ 110

营业税税目表 110

（四）车辆购置税 114

什么是车辆购置税？哪些人是车辆购置税的纳税人？ 114

购买哪些车需要交车辆购置税？ 114

车辆购置税征收范围表 114

车辆购置税的税率是多少？ 115

车辆购置税的计税依据是如何规定的？ 115

买车后多久应申报办理车辆购置税？应该去哪办？ 116

办理车辆购置税申报要提交哪些材料？ 116

购买汽车的发票丢失了，如何申报缴纳车辆购置税？ 117

车辆购置税完税凭证丢失的，怎么办？ 118

因质量不合格被退回厂家的汽车，购车人可以申请退税吗？如何申请？ 118

买二手车的车购税完税证明如何办理？ 119

购买消防水罐车后改装从事运营的，是否需再申报车辆购置税？ 119

车辆没牌照是否可以免缴车辆购置税？ 119

车辆购置税纳税申报表 120

车辆购置税免（减）税申请表 123

换（补）车辆购置税完税证明申请表 125

车辆购置税退税申请表 126

车辆变动情况登记表 127

（五）车船税 129

什么是车船税？ 129

谁是车船税的纳税义务人？ 129

谁是车船税的扣缴义务人？ 129

哪些车船需要缴纳车船税？ 129

车辆的税额是如何规定的？ 130

船舶的税额是如何规定的？ 131

车船税的纳税地点在哪？如何申报缴纳车船税？ 131

车船税纳税义务从什么时候开始？ 132

购置的新车，购置当年的车税税额如何计算？ 132

已完税的车船发生盗抢、报废、灭失的，如何处理？ 132

车船税的纳税期限是如何规定的？ 133

如何确定车船税的计税标准？ 133

保险机构如何代收代缴车船税？ 133

在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，可以退税吗？ 134

（六）消费税 134

什么是消费税？哪些人应该缴纳消费税？ 134

哪些消费品应该缴纳消费税？其对应的税率是多少？ 134

消费税税目税率表 135

生产销售多种税率的消费品的，按照哪种税率纳税？ 137

消费税应该在何时缴纳？ 137

什么是销售额？怎么计算？ 138

消费税的应纳税额如何计算？ 139

自产自用的应税消费品如何计算纳税？ 139

委托加工的应税消费品如何计算纳税？ 140

进口的应税消费品如何计算纳税？ 140

实行从量定额办法计算应纳税额的应税消费品，计量单位如何进行换算？ 141

以外币结算的消费品，按什么标准折合人民币？ 141

化妆品的包装也需要缴纳消费税吗？ 141

在什么情况下，税务机关可以核定企业产品消费税的计税价格？法律对核定权限有哪些规定？ 142

企业用于出口的钻石戒指，是否免征消费税？ 142

进口化妆品的消费税由谁负责征收？ 143

应该向谁进行消费税纳税申报？ 143

消费税的纳税期限是如何规定的？ 144

对于白酒生产企业来说，税务机关在什么情况下会核定其消费税最低计税价格？ 144

税务机关核对白酒消费税最低计税价格有法定标准吗？ 145

（七）关税 145

什么是关税？ 145

关税税率的适用是怎样规定的？ 146

进口货物的成交价格应当符合哪些条件？ 147

进口货物成交价格经海关审查未能确定的，如何估定完税价格？ 147

进口货物的哪些费用应当计入完税价格？ 148

进口货物的哪些费用不应当计入完税价格？ 148

出口货物的成交价格不能确定的，如何估定该货物的完税价格？ 148

关税申报应该在何时进行？ 149

海关对纳税义务人申报的价格有怀疑的，会怎么办？ 149

纳税人有权知道海关是怎么确定其货物完税价格的吗？ 150

国际展览会上的样品需要缴纳关税吗？ 150

不按时缴纳关税，会交多少的滞纳金？ 151

（八）房产税 151

什么是房产税？其税率是多少？ 151

租赁的房产有免租金期限的，如何缴纳房产税？ 152

合同价和实际入账金额不同，如何缴房产税？ 152

对于车棚，是否应缴纳房产税？ 152

评估后的房产如何计缴房产税？ 153

转租收入是否缴纳房产税？ 153

自建房屋用于职工宿舍是否免征房产税？ 153

无偿使用办公楼缴纳房产税吗？ 154

租用私房作经营是否缴纳房产税？ 154

融资租赁的房产在什么时候缴纳房产税？ 154

（九）印花税 155

什么是印花税？哪些凭证需要缴纳印花税？哪些不用交？ 155

如何计算应纳印花税？ 155

印花税票是怎么回事？ 156

从事工业生产、加工的企业涉及印花税的项目有哪几种？ 156

签订时不能计算金额的合同如何贴花？ 157

以持有的股权进行出资是否缴印花税？ 157

双方签订买卖合同能否由第三方缴印花税？ 157

网上购销业务签订的协议缴印花税吗？ 158

一次性签订多年的房屋租赁合同，如何缴纳印花税？ 158

合同没有履行的情况下也必须缴纳印花税吗？ 158

印花税税目表 159

（十）资源税 160

什么是资源税？哪些人是资源税的纳税人？ 160

资源税的税率是多少？ 160

资源税的应纳税额如何计算？ 161

纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，如何计税？ 161

纳税人申报的销售额无效时，会被按照什么标准或顺序确定销售额？ 162

资源税纳税义务在什么时间发生？ 162

对于资源税的纳税地点和纳税时间，法律有何规定？ 163

谁为资源税的扣缴义务人？ 163

资源税税目税率表 164

资源税税目税率明细表 165

三、个人纳税常识——依法纳税应有之道 171

哪些收入应缴纳个人所得税？ 171

法律对个人所得税的税率是如何规定的？ 171

个人所得税累进税率是怎么回事？ 172

新个税标准实施后，工资、薪金所得如何衔接？ 172

新个税标准实施后，个人独资企业的生产、经营所得如何衔接？ 172

两处以上工资的个人所得税应如何计算及缴纳？ 173

取得债券利息收入是否应交个人所得税？ 173

电视台抽奖得2万，是否应缴个人所得税？ 174

个人出租房屋，如何计算应缴纳的个人所得税？ 174

个人将房屋租赁给他人，修理修缮费能否扣除？ 174

外籍个人取得的哪些所得为来源于境内所得？ 175

分次取得稿酬，如何缴纳个人所得税？ 175

保险公司营销员取得收入，如何计征个人所得税？ 176

中国居民境外工作所得，是否缴纳个人所得税？如何计算？ 176

境外人员的境外所得如何缴税？ 176

分公司和总公司不在同一地，个人所得税在何地缴纳？ 177

劳务所得征税时加征五成如何解释？ 177

外籍人员境内、外收入如何缴纳个人所得税？如何抵扣？ 178

个人取得的稿酬所得应该如何缴纳个人所得税？ 178

如何计算稿酬收入的个人所得税？ 179

如何掌握“习惯性居住”的问题？ 179

个人拍卖文稿所得的如何征税？ 179

纳税人财产租赁所得，应该如何计征个人所得税？ 180

如何确定转让债权财产原值？ 180

个人担任公司董事取得的董事费，如何缴纳个人所得税？ 181

个人取得不同项目劳务报酬所得，应该如何缴纳个人所得税？ 181

如何确定外籍纳税人在中国的纳税地点？ 181

企业给股东派发红股，应该如何征税？ 182

纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红，应如何计算缴纳个人所得税？ 182

纳税人所得为外国货币、如何办理退税？ 182

在境内、境外分别取得工资、薪金所得，如何计征税款？ 183

承包、承租期不足一年，应如何计征税款？ 183

如何区分工资、薪金所得与劳务报酬所得？ 184

转让无偿受赠的房屋如何计征个人所得税？ 184

单位支付员工加班费是否要代扣代缴个人所得税？ 184

个人开办幼儿园是否需要缴纳个人所得税？ 185

解除合同一次性支付给员工的补偿金如何计算个人所得税？ 185

股东从公司领取的工资薪金收入如何缴纳个人所得税？ 185

出租商用住房取得收入如何计算个人所得税？ 186

盈余公积转增资本，股东是否要缴纳个人所得税？ 186

内退人员的收入如何计征个人所得税？ 186

因公死亡得到的补偿金是否征收个人所得税？ 187

合伙企业是否需要缴纳个人所得税？ 187

单位发的劳保用品如何征收个人所得税？ 188

对于危害性岗位补贴及高温补贴、高空作业补贴，是否要缴纳个人所得税？ 188

在中国境内工作的外籍人员取得一次性支付的工资，是否要缴纳个人所得税？ 188

个人所得税的应纳税所得额是怎样确定的？ 189

律师事务所从业人员取得收入，如何缴纳个人所得税？ 189

个人收取的加工费，应缴纳的个人所得税应如何计算？ 190

分次发放奖金，个人所得税应如何代扣代缴？ 191

在本单位刊物上发表作品取得的收入，如何缴纳个人所得税？ 191

外籍人员工资扣除标准是多少？ 192

离退休职工的返聘收入应如何纳税？ 192

移动公司充值送手机的活动中，对于个人受赠的手机，是否要征收个人所得税？ 192

获得有奖发票奖金50元，需要缴纳个人所得税吗？ 193

在国内工作的外籍人员家属到中国探亲产生的费用是否属于探亲费而免个人所得税？ 193

个人转让离婚归并的房产，如何计征个人所得税？ 194

企业为高层管理人员租房发生的费用，是否需要计征个人所得税？ 194

企业以免费旅游方式奖励营销人员，员工个人是否需要缴纳个人所得税？ 194

消费者抽奖获得的汽车使用权是否需要缴纳个人所得税？ 195

单位为个人办理商业性补充养老保险，如何缴纳个人所得税？ 195

如何界定纳税人的收入来源于中国境内？ 195

个人独资企业和合伙企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得是否征收个人所得税？ 196

董事同时取得多家公司的津贴是否应合并缴纳个人所得税？ 196

个人年所得12万元纳税申报需要补缴税款的，是否征收滞纳金？ 197

公司员工当月既有分红又有双薪，应如何缴纳个人所得税？ 197

量化给职工的资产是否需要缴纳个人所得税？ 197

绩效工资如何缴纳个人所得税？ 198

哪些所得可以不计算在年所得中？ 198

年所得达到12万元的纳税人，如何确定本人自行申报主管税务机关？ 199

因赡养孤寡老人而受赠的房屋是否需要缴纳个人所得税？ 199

个人取得保期内因未出险而由人寿保险公司支付的利息收入，是否需要缴纳个人所得税？ 200

因公用私人身份证购买的汽车，是否代扣代缴个人所得税？ 200

个人捐款已取得财政部门捐赠专用收据，可否抵缴个人所得税？ 201

个体工商户的生产、经营所得具体包含哪些所得？ 201

外籍人员取得的补贴是否免征个人所得税？ 201

拍卖收入如何计算个人所得税？ 202

残疾人可否减征个人所得税？ 202

哪些收入免纳个人所得税？ 203

外籍人员取得的哪些收入可以免征个人所得税？ 203

如何取得个人所得税完税凭证？ 204

四、税收优惠常识——互利共赢惠民之道 205

什么是减免税？其措施主要有哪些？ 205

什么是税收抵免？我国是如何进行税收抵免的？ 205

企业哪些收入免征企业所得税？ 206

什么样的“非营利组织”符合免征企业所得税的条件？ 206

企业种树所得免征企业所得税吗？ 207

从事海水养殖的企业免征企业所得税吗？ 207

对于从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，企业如何享受免税待遇？ 208

把国家重点扶持的公共基础设施项目转让给他人的，受让人还可以享受税收优惠吗？ 208

企业从事公共污水处理工作的所得，在缴纳企业所得税上有优惠吗？ 209

哪些技术转让所得减免企业所得税？ 209

在中国境内未设立机构的非居民企业在中国境内的所得享受税收优惠吗？ 210

享受税收优惠的国家重点扶持的高新技术企业，要符合哪些条件？ 210

企业为研究新工艺而产生的费用在计算应纳税所得额时可以加计扣除吗？ 211

给所安置的残疾人员支付的工资可以加计扣除吗？ 211

企业招收部分残疾人，可以减免部分税收吗？ 212

企业可以就其在境外缴纳的所得税税额，要求在境内应纳税额中抵免吗？ 212

从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资可以享受怎样的税收优惠？ 213

可以采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的固定资产包括哪些？ 213

企业综合利用资源生产产品所得可以减计收入吗？ 214

企业为购置环保设备所花去的费用可以用于抵免税收吗？ 214

什么是小型微利企业？其在税收上可以享受优惠吗？ 215

哪些货物免征关税？ 215

哪些情况可以申请退还关税？如何申请？ 216

车船税有哪些税收优惠政策？ 216

哪些情况下减征或者免征资源税？ 217

五、纳税担保常识——互利互信诚信之道 218

什么是纳税担保？其有哪些方式？ 218

哪些情况下，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保？ 218

如果纳税人不能提供纳税担保，税务机关会采取什么措施？ 218

担保纳税后还不按规定期限缴纳税款的，会有什么后果？ 219

纳税担保的财产上存在抵押的，哪个优先？ 220

公司欠税，老板可以在提供担保后出国吗？ 220

发生纳税争议后，申请行政复议的，还要提供纳税担保吗？ 221

纳税担保范围包括滞纳金吗？ 221

什么是纳税保证？ 221

哪些人不能作为纳税保证人？ 222

保证人所填写的纳税担保书包含哪些内容？ 222

法律规定的纳税保证期间是多久？保证人应该在什么时候履行保证责任？ 223

什么是纳税抵押？哪些财产可以进行抵押？ 223

哪些财产不可以进行纳税抵押？ 224

房屋被纳税抵押了，房屋下的土地是不是也一起抵押了？ 224

纳税抵押的担保书包含哪些内容？ 225

未经登记的纳税抵押有效吗？抵押登记时需要提交哪些材料？ 225

已经进行纳税抵押的汽车可以转让吗？ 226

被纳税抵押的房屋倒塌了，怎么办？ 226

什么是纳税质押？其有哪些形式？ 226

纳税质押的担保书包含哪些内容？ 227

质押后纳税人缴清税款的，税务机关称五个工作日后返还质押物，合法吗？ 227

纳税人在纳税担保上“作假”的，会受到怎样的处罚？ 228

因税务机关对抵押物保管不善而导致抵押物损坏的，责任谁担？ 228

因税务机关迟迟不对质押物进行变卖而导致质押物市场价格下跌的，该当如何？ 228

责成提供纳税担保通知书 229

纳税担保财产清单 230

纳税担保书 231

解除纳税担保通知书 233

六、发票管理常识——有凭有据管理之道 235

什么是发票？其包含哪些内容？ 235

什么是发票的基本联次？包含哪些？ 235

在发票上可以印上企业名称吗？ 235

企业若想印制发票，应该满足哪些条件？ 236

发票为什么要不定期换版？ 236

可以使用英文印制发票吗？ 237

可以到外省印制发票吗？ 237

如何领购发票？ 237

需要临时使用发票的单位如何领购发票？ 238

企业领购发票时收费吗？ 238

临时到省外从事经营活动的单位如何领购发票？ 238

有没有存在由付款方向收款方开具发票的情况？ 239

零售商品可否免予逐笔开具发票？ 240

对于消费者要求多开金额的发票，企业予以拒绝合法吗？ 240

哪些行为属于虚开发票行为？会受到什么惩罚？ 240

企业可以将自己的发票借给他人使用吗？ 241

可以拆本使用发票吗？ 241

使用税控装置开具发票还要向税务机关报送吗？ 241

可以将自己的发票拿到外省去开吗？ 242

没有发生经营业务的企业可以开发票吗？ 242

发生销货退回、销售折让后如何开具发票？ 242

发票丢失后，企业应该怎么办？ 243

可以将空白发票带到国外吗？ 243

已经开具的发票存根联应该保存多久？ 243

税务机关在发票管理中有权对企业进行哪些检查？ 244

发票换票证是怎么回事？ 244

税务机关可以将违反发票管理规定的单位公之于众吗？ 244

企业有权要求税务机关对发票进行真伪鉴别吗？ 245

七、税收征管程序常识——阳光税务公正之道 246

税务人员故意刁难纳税人的，怎么办？ 246

企业开立后多久要办理税务登记？如何办理？ 246

扣缴义务人也要办理税务登记吗？ 247

纳税人税务登记内容发生变化的，还需要再登记吗？ 248

办理税务变更登记需要提交哪些材料？ 249

变更税务登记后，一定要重新领税务登记证吗？ 249

企业倒闭后，税务登记还用管吗？ 250

纳税人停业的，如何办理税务登记？ 250

企业外出经营的，如何办理报验登记？ 251

企业银行账户与纳税有关吗？ 251

税务登记表包含哪些内容？ 252

什么是税务登记证？其有哪些用处？ 252

税务登记证包含哪些内容？ 253

税务登记证需要挂出来吗？ 253

遗失税务登记证的，如何处理？ 253

企业应该自什么时候起开始设置账簿？ 254

小企业没有专职会计，如何记账？ 254

纳税人使用计算机记账的，需要备案吗？ 255

计算机输出的会计记录，可以看作是账簿吗？ 255

纳税人自己可以更改税控装置吗？ 255

账簿等涉税资料的保存期是多久？ 256

纳税人可以通过哪些途径进行纳税申报？ 256

纳税人没有应纳税款的，还有必要进行纳税申报吗？ 257

纳税申报的内容有哪些？ 257

进行纳税申报时要一并提交哪些材料？ 257

不能及时进行纳税申报的，可以申请延期申报吗？ 258

纳税人有困难，可以申请延期纳税吗？如何申请？ 258

不按时纳税的，会交多少滞纳金？ 259

扣缴义务人是由税务机关指定的吗？ 259

什么是完税凭证？ 260

哪些情况下，税务机关可以核定企业应纳税额？核定方法有哪些？ 260

纳税企业与关联企业的业务往来间不收取费用的，会有怎样的后果？ 261

对于纳税人与其关联企业的哪些交易情形，税务机关可以调整其应纳税额？ 261

面对不缴税的纳税人，税务机关可以扣押物品吗？ 262

税务机关查封货物时，企业负责人拒不到场的，影响执行吗？ 262

税务机关可以扣押价值超过应纳税额的东西吗？ 263

仓库被税务机关查封后，还可以继续使用吗？ 263

税务机关有权阻止欠税企业的老总出境吗？ 264

税务机关在收到纳税人税款的一周内还不解除保全措施的，合法吗？ 264

对于被扣押的货物，税务机关可以便宜转卖给内部职员吗？ 265

企业欠缴大额税款，可以擅自出卖厂房吗？ 265

税收中也存在代位权与撤销权吗？ 265

纳税人既欠税又有应退税款的，可以相抵吗？ 266

税务机关有权进行哪些税务检查？ 267

纳税人为不交税而转移财产的，税务机关会怎么办？ 268

面对无税务检查通知书的检查，可以拒绝吗？ 268

法律对骗税行为的处罚是如何规定的？ 269

年检时，税务局会主动到企业进行各项检查吗？ 269

纳税人拒不接受检查的，后果如何？ 269

滞纳金又不是税款，税务机关可以强制执行吗？ 270

纳税时遇到规定的最后期限是周末的，怎么办？ 270

扣缴义务人登记表 271

八、纳税维权常识——合法权益保障之道 273

税务机关可以要求纳税人对未到期的税务提供纳税担保吗？ 273

因欠税情况被刊登在当地报纸上而影响商业信誉，税务机关是否应该承担责任？ 273

纳税人多缴税，能要回吗？ 274

超过了税务机关的追征期，就可以不纳税了吗？ 274

如何处理纳税争议？ 275

对税务机关决定不服，只能先行政复议吗？ 275

税务机关错误处罚，扣缴义务人可以要求赔偿吗？ 276

对于纳税争议如申请行政复议，可能会处理不公，此时企业应该怎么办？ 276

纳税人有权要求税务机关为纳税人保密吗？ 277

税收里也存在回避制度吗？ 277

被假委托人征税的，如何维权？ 278

唯一的住房被税务机关查封的，如何维权？ 278

能以不给开罚款凭证为由拒绝给付罚款吗？ 278

九、违法纳税处罚常识——违法犯罪规避之道 280

犯逃税罪，会受到怎样的处罚？ 280

暴力抗税的是否构成犯罪？ 280

不开正规发票，应当怎么处罚？ 281

进行虚假纳税申报构成何罪？ 281

发票可以自行买卖吗？ 282

纳税人不办理税务登记证或者伪造税务登记证会受到哪些惩罚？ 282

可以将税务登记证借给他人使用吗？ 282

用虚假的材料骗取税务登记的，会受到哪些处罚？ 283

纳税人被列入非正常户后会面临怎样的后果？ 283

不办理税务登记会受罚吗？ 284

不进行纳税申报，会受到什么样的处罚？ 284

伪造账簿会受到哪些处罚？ 285

纳税人欠税又转移财产的，会受到怎样的处罚？ 285

为纳税人逃税提供帮助的人也会受到处罚吗？ 285

什么是抗税？如何处罚？ 286

纳税人拒不缴税的，除对其可采取强制措施外，还可以罚款吗？ 286

纳税人阻挠税务人员录像的，会受处罚吗？ 286