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第1章 初窥门径：带外行看纳税 1

1.1我国两大税种介绍 2

1.1.1国税概述 2

1.1.2地税概述 3

1.2纳税第一步：办理税务登记证 3

1.2.1办理的时间和地点 3

1.2.2办理税务登记证需要提供的资料 4

1.2.3办理税务登记证的程序 5

1.2.4税务登记证是什么样的 5

1.2.5税务识别号和电脑管理码是不一样的 6

1.2.6分公司与子公司的税务登记证 7

1.3纳税离不开发票 7

1.4发票使用规定 8

1.4.1发票的领购及开具 8

1.4.2发票的管理 10

1.5纳税申报从入门到精通 12

1.5.1什么是纳税申报 12

1.5.2纳税申报的流程与时间节点 13

1.5.3柜台申报与电子申报 14

1.5.4如何办理电子申报 14

1.5.5什么是申报表 15

第2章 有收入就要交税：营业税 19

2.1外行看门道 20

2.1.1营业税的纳税义务人和扣缴义务人 20

2.1.2营业税的作用 21

2.1.3营业税的纳税范围 22

2.1.4不同行业营业税的税率 22

2.2不同行业纳税数额的计算 24

2.2.1交通运输业的营业税计算 24

2.2.2建筑业的营业税计算 25

2.2.3金融保险业的营业税计算 26

2.2.4服务业的营业税计算 27

2.2.5邮电通信业的营业税计算 28

2.2.6文化体育业的营业税计算 28

2.2.7娱乐业的营业税计算 29

2.2.8销售不动产或受让土地使用权的营业税计算 29

2.2.9无营业额或价格明显偏低的营业税计算 30

2.3几种经营行为营业税的计算 30

2.3.1兼营不同税目的应税行为 30

2.3.2混合销售的应税行为 31

2.3.3兼营非应税项目的应税行为 31

2.3.4特殊业务混合销售的应税行为 32

2.4营业税申报流程详解 33

2.4.1运输业的营业税纳税申报 33

2.4.2建筑业的营业税纳税申报 34

2.4.3文化业与娱乐业的营业税纳税申报 35

2.4.4转让无形资产和销售不动产的营业税纳税申报 35

2.5营业税的账务处理及示范 36

2.5.1建筑业的营业税会计处理 36

2.5.2金融保险业的营业税会计处理 37

2.5.3交通运输业的营业税会计处理 39

2.5.4转让无形资产的营业税会计处理 40

2.5.5销售不动产的营业税会计处理 41

2.6全面掌握优惠政策 42

2.6.1营业税免税项目 42

2.6.2进行差额征收的项目 43

第3章 份额最大的税种：增值税 47

3.1外行看门道 48

3.1.1增值税涉及的业务范围 48

3.1.2增值税的特殊性 50

3.1.3增值税的类型 51

3.1.4增值税的纳税范围 52

3.1.5增值税的纳税义务人 53

3.1.6增值税的税率及征收率 55

3.1.7增值税的计税方法 58

3.2销项税额的计算 59

3.2.1 销售额的确认 59

3.2.2含税销售额的换算 62

3.3进项税额的计算 63

3.3.1准予抵扣的进项税额的确认 63

3.3.2不得从销项税额中抵扣的进项税额 65

3.4应纳税额的计算 65

3.4.1 销项税额的时间限定 66

3.4.2进项税额的时间限定 66

3.4.3应纳税额计算的其他规定 67

3.5进出口货物的纳税和退税计算 69

3.5.1进口货物应纳增值税的计算 69

3.5.2出口货物退（免）税的形式及适用范围 70

3.5.3出口货物的退税率 72

3.5.4出口货物应退税额的计算 73

3.6重要的增值税专用发票 75

3.6.1什么是增值税专用发票 75

3.6.2如何使用和管理增值税专用发票 76

3.6.3增值税专用发票认证抵扣的规定 78

3.7纳税申报流程详解 79

3.7.1一般纳税人的纳税申报 79

3.7.2小规模纳税人的纳税申报 80

3.8增值税的账务处理及示范 81

3.8.1会计科目的设置 81

3.8.2会计账簿的设置 82

3.8.3进项税额的处理 83

3.8.4进项税额转出的会计处理 90

3.8.5直接收款方式销项税额的会计处理 92

3.8.6销货退回及销售折让销项税额的会计处理 93

3.8.7销货折扣销项税额的会计处理 94

3.8.8价外费用销项税额的会计处理 95

3.8.9包装物销售及收取押金销项税额的会计处理 97

3.8.10混合销售销项税额的会计处理 98

3.8.11视同销售行为销项税额的会计处理 98

3.8.12出口货物退（免）税的会计处理 103

3.8.13企业上缴增值税的会计处理 106

3.8.14月末转出多交增值税和未交增值税的会计处理 106

3.9全面掌握优惠政策 107

3.9.1增值税免税项目 107

3.9.2增值税即征即退项目 112

3.9.3增值税按照13％较低税率征收的项目 113

3.9.4增值税按照6％征收率使用简易方法征收的项目 114

3.9.5增值税按照4％征收率使用简易方法征收的项目 114

第4章 特殊商品才有的税种：消费税 115

4.1外行看门道 116

4.1.1为什么会有消费税 116

4.1.2消费税的特点 116

4.1.3消费税的计税方法和作用 117

4.1.4消费税与增值税的关系 117

4.1.5消费税的纳税范围及纳税义务人 118

4.1.6消费税的税目和税率 119

4.2具体纳税数额的计算 121

4.2.1从价计征销售额的确定 122

4.2.2从量计征销售数量的确定 122

4.2.3计税依据的特殊规定 123

4.2.4生产销售环节消费税的计算 123

4.2.5委托加工环节消费税的计算 125

4.2.6进口环节应纳消费税的计算 127

4.2.7消费税税额的扣除和减征 128

4.2.8出口应税消费品退（免）税的计算 130

4.3消费税申报流程详解 131

4.3.1消费税的纳税规定 131

4.3.2消费税的出口退税 132

4.4消费税的账务处理及示范 134

4.4.1应税消费品销售的会计处理 134

4.4.2委托加工应税消费品的会计处理 136

4.4.3应税消费品视同销售的会计处理 138

4.4.4进口应税消费品的会计处理 140

第5章 为祖国添砖加瓦：个人所得税 141

5.1外行看门道 142

5.1.1个人所得税的纳税人 142

5.1.2个人所得税的特点和作用 142

5.1.3个人所得税的扣缴方式 143

5.1.4应税所得项目 144

5.2具体纳税数额的计算 146

5.2.1工资、薪金所得的计算 146

5.2.2工资、薪金所得的相关规定 148

5.2.3工资、薪金所得的申报 149

5.2.4个体工商户生产、经营所得 149

5.2.5企事业单位的承包经营、承租经营所得 151

5.2.6劳务报酬所得 152

5.2.7稿酬所得 154

5.2.8特许权使用费所得 155

5.2.9财产租赁所得 155

5.2.10财产转让所得 156

5.2.11利息、股息、红利所得和偶然所得 157

5.3个人所得税申报流程详解 157

5.3.1企业扣缴个人所得税报表的填写 157

5.3.2个人所得税的缴纳申报 159

5.4个人所得税的账务处理及示范 161

5.4.1工资、薪金所得应纳税额的会计处理 161

5.4.2承包承租经营所得应纳税额的会计处理 162

5.4.3劳务报酬、稿酬等所得应纳税额的会计处理 163

5.4.4向个人购买财产（财产转让）应纳税额的会计处理 164

5.4.5企业向股东分配股息、利润应纳税额的会计处理 164

5.5全面掌握优惠政策 164

5.5.1个人所得税的免税项目 164

5.5.2个人所得税的减征项目 166

第6章 和利润挂钩：企业所得税 167

6.1外行看门道 168

6.1.1企业所得税的作用 168

6.1.2企业所得税的缴纳方式 168

6.1.3企业所得税的征税对象及纳税义务人 169

6.1.4企业所得税的税率 170

6.2具体纳税数额的计算 170

6.2.1征税收入的确定 171

6.2.2不征税和免税收入的确定 173

6.2.3税前扣除项目的范围 174

6.2.4应纳税额的计算 176

6.3企业所得税申报流程详解 180

6.3.1企业所得税纳税申报表的填写 180

6.3.2企业所得税的缴纳申报 187

6.4企业所得税的账务处理及示范 190

6.4.1所得税账户的设置和基本处理 190

6.4.2资产负债表债务法所得税的会计处理 192

6.4.3所得税汇算清缴 194

6.5全面掌握优惠政策 196

6.5.1企业所得税的免税项目 197

6.5.2企业所得税减征及限时免征或者减征的项目 198

6.5.3其他的企业所得税优惠项目 201

第7章 交通工具成本高：车辆购置税与车船税 203

7.1车辆购置税 204

7.1.1外行看门道 204

7.1.2纳税义务人、征税对象及范围 204

7.1.3税率和计税依据 204

7.1.4车辆购置税的计算 205

7.1.5车辆购置税的账务处理及示范 206

7.1.6车辆购置税的纳税申报 207

7.2车船税 207

7.2.1外行看门道 207

7.2.2税目、税率与税收优惠 207

7.2.3车船税的计算、申报和账务处理 208

7.3全面掌握优惠政策 209

第8章 抑制房价过快增长：土地增值税 211

8.1外行看门道 212

8.1.1土地增值税简述 212

8.1.2土地增值税的纳税范围 212

8.1.3土地增值税的税率和税收优惠 213

8.2土地增值税的计算 214

8.2.1应税收入和扣除项目的确定 214

8.2.2土地增值税的计算 215

8.3土地增值税的会计处理 215

8.3.1主营房地产业务的企业 215

8.3.2兼营房地产业务的企业 216

8.3.3其他转让房地产业务的企业 217

8.4土地增值税的纳税申报 217

8.5全面掌握优惠政策 218

第9章 其他常见税种介绍 219

9.1城市维护建设税 220

9.1.1外行看门道 220

9.1.2税率和税收优惠 220

9.1.3城市维护建设税的计算、申报与账务处理 221

9.2资源税 222

9.2.1外行看门道 222

9.2.2税目、单位税额和税收优惠 222

9.2.3资源税的计算、申报和账务处理 223

9.3印花税 225

9.3.1外行看门道 225

9.3.2印花税的计算 226

9.4契税 228

9.4.1外行看门道 228

9.4.2契税的计算 228

9.4.3契税的申报和账务处理 228

9.5城镇土地使用税 229

9.5.1外行看门道 229

9.5.2城镇土地使用税的计算 229

9.5.3城镇土地使用税的账务处理 230

9.6耕地占用税 230

9.6.1外行看门道 230

9.6.2耕地占用税的计算 230

9.6.3耕地占用税的账务处理 231

附录A 营业税改征增值税试点方案 233

附录B 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法 235