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第1篇 会计新手入门 3

第1章 会计新手须知 3

1.1 什么是会计 3

1.1.1 会计的概念 3

1.1.2 会计的经济意义 3

1.1.3 会计人员的基本要求 4

1.1.4 会计人员应承担的法律责任 4

1.2 会计部门相关岗位的设置及分工 5

1.2.1 会计部门的岗位设置 5

1.2.2 会计岗位的工作内容 6

1.2.3 出纳岗位的工作内容 7

1.3 会计工作需要的专业证书 7

1.3.1 会计从业资格证的取得 8

1.3.2 会计专业技术资格证的取得 8

1.3.3 注册会计师执业资格认证 9

1.4 会计需要的工作用品 10

1.4.1 会计使用的计算用品 11

1.4.2 会计使用的记录用品 11

1.4.3 会计使用的身份识别用品 12

第2章 会计新手须掌握的基本概念 13

2.1 会计假设 13

2.1.1 会计主体 13

2.1.2 持续经营假设 14

2.1.3 会计分期 14

2.1.4 货币计量 15

2.2 会计的一般性原则 15

2.2.1 划分收益性支出和资本性支出的原则 16

2.2.2 配比原则 16

2.2.3 权责发生制原则 17

2.2.4 历史成本原则 17

2.2.5 谨慎原则 18

2.3 会计的方法 18

2.3.1 会计的核算方法 19

2.3.2 会计的工作流程 20

2.3.3 会计循环 22

第3章 复式记账法及借贷平衡 25

3.1 复式记账法 25

3.1.1 复式记账法概述 25

3.1.2 借贷记账法 26

3.1.3 借贷记账法的特点 27

3.1.4 如何理解借与贷 27

3.2 会计的要素 28

3.2.1 资产 29

3.2.2 负债 30

3.2.3 所有者权益 30

3.2.4 收入 31

3.2.5 费用 32

3.2.6 利润 32

3.3 会计等式及其意义 33

3.3.1 会计等式的形式 33

3.3.2 会计等式的意义 33

3.4 会计科目与账户 34

3.4.1 会计科目 34

3.4.2 认识会计账户 36

3.5 会计新手如何建账 37

3.5.1 聘请有经验的老会计帮助建账 37

3.5.2 摸石头过河自己建账 37

第4章 会计凭证的制作与使用 39

4.1 会计凭证的种类 39

4.1.1 什么是原始凭证 40

4.1.2 原始凭证的分类 40

4.1.3 什么是记账凭证 42

4.1.4 记账凭证的种类 43

4.2 原始凭证的处理 45

4.2.1 发票的审核 46

4.2.2 差旅费发票报销处理 47

4.3 记账凭证的填制 48

4.3.1 确定会计分录 48

4.3.2 填写记账凭证 49

4.4 记账凭证的传递和保管 52

4.4.1 记账凭证的传递 53

4.4.2 记账凭证的装订 54

4.4.3 记账凭证的保管 55

第5章 会计账簿的相关操作 57

5.1 相关知识 57

5.1.1 会计账簿的意义 57

5.1.2 会计账簿的分类 58

5.2 会计账簿的设置和登记 59

5.2.1 账簿的基本结构 59

5.2.2 账页的基本结构 59

5.2.3 账簿的选用 60

5.2.4 实例1：现金日记账的设置和登记 61

5.2.5 实例2：短期借款总分类账的设置和登记 63

5.2.6 实例3：应收账款明细分类账的设置和登记 65

5.2.7 实例4：生产成本多栏式明细分类账的设置和登记 66

5.3 会计账簿的更换与保管 67

5.3.1 会计账簿的更换 67

5.3.2 会计账簿的保管 68

第6章 对账和结账 69

6.1 会计账簿的对账 69

6.1.1 对账的主要内容 69

6.1.2 会计账簿的账证核对 70

6.1.3 会计账簿的账实核对 70

6.1.4 会计账簿的账账核对 71

6.2 会计账簿的结账 72

6.2.1 结账工作的主要内容 72

6.2.2 结账的方法 73

6.3 错账更正的方法 74

6.3.1 划线更正法更正错账 74

6.3.2 红字更正法更正错账 75

6.3.3 补充登记法更正错账 77

第7章 资产负债表与利润表的填制 79

7.1 资产负债表的编制 79

7.1.1 资产负债表的概念 80

7.1.2 资产负债表的分类 80

7.1.3 资产负债表的格式 82

7.1.4 资产负债表的编制 83

7.2 利润表的编制 84

7.2.1 利润表的概念 85

7.2.2 利润表的作用 85

7.2.3 利润表的填列 86

第2篇 新会计准则下的账务处理详解 91

第8章 货币资金的账务处理 91

8.1 相关知识 91

8.1.1 货币资金的含义 91

8.1.2 货币资金管理的目的 92

8.1.3 货币资金的内容 93

8.2 库存现金的账务处理 93

8.2.1 现金的概念 93

8.2.2 现金的使用范围 94

8.2.3 现金日记账的记录和核对 94

8.2.4 现金业务的账务处理 96

8.2.5 实例1：现金收入的日常账务处理 96

8.2.6 实例2：现金支出的日常账务处理 98

8.2.7 实例3：现金长短款账务处理 99

8.3 库存现金处理实例 102

8.3.1 实例1：差旅费剩余款的现金收入处理 102

8.3.2 实例2：卖废品的现金收入账务处理 102

8.3.3 实例3：备用金退回款的账务处理 103

8.3.4 实例4：发放员工工资的账务处理 103

8.3.5 实例5：正常原因的现金长款账务处理 104

8.3.6 实例6：被盗后的现金短款账务处理 104

8.3.7 实例7：查明责任人的现金短款账务处理 105

8.4 备用金的账务处理 105

8.4.1 备用金的管理方式 105

8.4.2 实例1：不定额备用金的账务处理 106

8.4.3 实例2：定额备用金的账务处理 106

8.5 银行存款的账务处理 108

8.5.1 实例1：将现金存入银行 108

8.5.2 实例2：从银行取出现金 108

8.5.3 实例3：收到股东投入的股款 109

8.5.4 实例4：收到销售产品的货款 109

8.5.5 实例5：收回欠款 109

8.5.6 实例6：支付原材料货款 110

8.5.7 实例7：支付银行利息 110

8.6 其他货币资金的账务处理 110

8.6.1 其他货币资金综述 110

8.6.2 外地银行存款的处理 111

8.6.3 向银行开立信用证、交纳保证金 111

第9章 往来业务的账务处理 113

9.1 应收账款的账务处理 114

9.1.1 实例1：普通应收账款的账务处理 114

9.1.2 实例2：商业折扣下应收账款的账务处理 116

9.1.3 实例3：现金折扣下应收账款的账务处理 117

9.2 坏账损失的账务处理 118

9.2.1 实例1：坏账损失的账务处理——直接转销法 118

9.2.2 实例2：坏账损失的账务处理——备抵法 119

9.3 应收票据的账务处理 122

9.3.1 实例1：不带息应收票据的账务处理 123

9.3.2 实例2：带息应收票据的账务处理 124

9.3.3 实例3：不带息应收票据贴现的账务处理 125

9.3.4 实例4：带息应收票据贴现的账务处理 125

9.4 应付账款的账务处理 126

9.4.1 实例1：应付账款的账务处理 127

9.4.2 实例2：无法支付的应付账款的账务处理 128

9.5 应付票据的账务处理 128

9.5.1 实例1：开具商业汇票的账务处理 128

9.5.2 实例2：偿付有息应付票据的账务处理 129

第10章 存货的账务处理 131

10.1 存货概述 132

10.1.1 存货的主要特点 132

10.1.2 存货的实物形态 132

10.1.3 存货的确认 133

10.1.4 存货的计价方式 133

10.1.5 存货实际成本的确定 133

10.2 低值易耗品的账务处理 135

10.2.1 低值易耗品的摊销方法 136

10.2.2 实例1：低值易耗品的购入 137

10.2.3 实例2：低值易耗品的领用及摊销 137

10.2.4 实例3：低值易耗品的转卖 138

10.3 包装物的账务处理 138

10.3.1 包装物的分类 139

10.3.2 包装物的购入 139

10.3.3 包装物的领用 140

10.3.4 包装物的摊销与废弃 140

第11章 固定资产的账务处理 141

11.1 固定资产概述 141

11.1.1 固定资产的确认条件 141

11.1.2 固定资产的分类 143

11.1.3 固定资产的折旧方法 143

11.2 固定资产的账务处理 144

11.2.1 实例1：购入需要安装的设备 145

11.2.2 实例2：接受捐赠的设备 146

11.2.3 实例3：设备的折旧处理 146

第12章 负债与所有者权益的账务处理 149

12.1 负债概述 149

12.1.1 负债的特点 149

12.1.2 流动负债的分类 150

12.1.3 非流动负债的特点 151

12.1.4 非流动负债的形式 151

12.1.5 非流动负债的分类 152

12.2 流动负债的会计处理 152

12.2.1 结算工资 153

12.2.2 支付职工薪酬 154

12.2.3 短期借款的会计处理 155

12.2.4 预收账款的会计处理 155

12.3 非流动负债的账务处理 156

12.3.1 长期借款的会计处理 156

12.3.2 债券发行的会计处理 157

12.3.3 长期应付款的会计处理 157

12.4 所有者权益概述 158

12.4.1 所有者权益的来源 158

12.4.2 所有者权益的分类 158

12.5 所有者权益的账务处理 159

12.5.1 实例1：注册资本的账务处理 159

12.5.2 实例2：计提盈余公积 160

第13章 收入和费用的账务处理 161

13.1 收入概述 161

13.1.1 收入的分类与构成 161

13.1.2 收入的特征 162

13.1.3 收入的确认原则 163

13.1.4 收入的核算科目 163

13.1.5 收入的科目归属判定 164

13.2 收入的账务处理 164

13.2.1 实例1：商品销售收入的处理 165

13.2.2 实例2：旅游企业业务收入的处理 165

13.2.3 实例3：使用费收入的处理 166

13.2.4 盘盈现金以收入做账的处理 167

13.3 费用概述 167

13.3.1 费用的分类 167

13.3.2 费用与成本的区别与联系 168

13.3.3 费用的确认原则 169

13.3.4 费用的确认流程 169

13.3.5 管理费用 170

13.3.6 财务费用 171

13.3.7 销售费用 172

13.4 费用的账务处理 172

13.4.1 实例1：贷款利息的账务处理 173

13.4.2 实例2：广告费的账务处理 173

第3篇 会计知识技能提高 177

第14章 会计循环 177

14.1 会计循环的步骤 177

14.2 企业日常经济业务事项实例 177

14.2.1 资金投入与退出企业的核算 179

14.2.2 材料采购业务的会计分录与过账 180

14.2.3 产品生产业务的会计分录与过账 182

14.2.4 产品销售业务的会计分录与过账 185

14.2.5 期末账项调整 186

14.2.6 产品成本的确定和结转 187

14.2.7 利润的形成和分配核算方法 190

14.2.8 将所有发生的经济业务过入总分类账户 192

14.2.9 根据本月发生额编制试算平衡表 194

14.3 对账、结账和编制会计报表 196

14.3.1 将损益类账户余额结转至“本年利润”账户 196

14.3.2 结账后编制试算平衡表 197

14.3.3 编制会计报表 198

第15章 报税 201

15.1 企业应纳税的种类 201

15.1.1 我国现行的税制 201

15.1.2 国税应交的税种 202

15.1.3 地税应交的税种 203

15.2 发票的管理 203

15.2.1 发票的领购 203

15.2.2 发票的填开 205

15.2.3 发票的管理 207

15.3 纳税申报这样做 208

15.3.1 纳税申报前的准备 208

15.3.2 纳税申报的对象和期限 213

15.3.3 纳税申报的内容 214

15.3.4 一般纳税人申报表的具体填列 217

15.3.5 纳税申报的方法 238

15.3.6 缴交税款 238

15.3.7 网上申报的具体操作 239

15.4 其他涉税事项 243

15.4.1 纳税担保的办理 243

15.4.2 纳税争议的处理 244

15.4.3 税务代理的具体操作 244

15.4.4 工商年检的步骤 245

15.4.5 减免税及出口退税的办理 246

15.4.6 企业往年补亏退税的处理 248

15.5 常见问题点拨 249

第16章 会计电算化 253

16.1 会计电算化基本知识 253

16.1.1 会计电算化的概念 253

16.1.2 会计电算化和管理信息化的发展 254

16.1.3 会计电算化的管理体制 255

16.2 会计电算化岗位职责 256

16.2.1 会计电算化工作组织的要求 256

16.2.2 会计电算化后会计部门的组织形式 256

16.2.3 会计电算化人员的管理 259

16.3 会计软件 260

16.3.1 会计软件的分类 261

16.3.2 不同行业会计软件的模块构成 262

16.3.3 会计核算软件各功能模块之间的联系 263

16.4 电算化会计核算 264

16.4.1 财务处理模块的基本原理 264

16.4.2 往来账款核算软件的基本原理 267

16.4.3 报表处理软件的基本原理 268

16.5 常用模块的操作 270

16.5.1 工资核算模块 270

16.5.2 固定资产核算模块 273

16.5.3 销售核算模块 275

16.5.4 存货核算模块 278

16.5.5 成本核算模块 281

第17章 会计实务中的常见错误及核查方法 285

17.1 原始凭证常见错误及核查 285

17.1.1 原始凭证的常见错误 285

17.1.2 原始凭证差错的查找 288

17.2 记账凭证常见错误及核查 289

17.2.1 记账凭证容易出现的错误 289

17.2.2 记账凭证的常规核查 291

17.3 会计账簿常见错误及核查 292

17.3.1 会计账簿常见错误及解决方法 292

17.3.2 账簿检查的内容 295

17.3.3 账簿检查的基本方法 296

17.4 会计报表常见错误及核查 299

17.4.1 常见的会计报表错误 299

17.4.2 会计报表错误的查找 300

17.4.3 报表检查的常见方法 302

附录 305

附录A 会计基础工作规范 305

附录B 小企业会计准则 325

参考文献 349