上市公司内部控制信息披露研究PDF电子书下载

0导言 1

0.1研究背景和问题 2

0.2研究思路和方法 4

0.3研究的基本框架 5

1内部控制信息披露的理论基础 7

1.1内部控制信息的含义和特征 8

1.1.1内部控制信息的含义 8

1.1.2内部控制信息的特征 9

1.2内部控制信息的供需分析 11

1.2.1内部控制信息的需求主体 11

1.2.2内部控制信息的供给分析 14

1.3内部控制信息披露及相关理论 15

1.3.1有效市场理论与内部控制信息披露 15

1.3.2信息不对称与内部控制信息披露 17

2内部控制信息披露的制度变迁及文献综述 23

2.1内部控制信息披露的制度变迁 24

2.1.1美国上市公司内部控制信息披露制度的演变轨迹 27

2.1.2英国上市公司内部控制信息披露制度演进 29

2.1.3法国上市公司内部控制信息披露制度演进 31

2.1.4加拿大上市公司内部控制信息披露制度演进 33

2.1.5日本上市公司内部控制信息披露制度演进 35

2.1.6内部控制信息披露的比较与启示 36

2.1.7中国上市公司内部控制信息披露制度演变轨迹 38

2.2文献综述 41

2.2.1国外关于内部控制信息含量的研究 41

2.2.2国外关于内部控制信息披露的研究现状 42

2.2.3国内关于内部控制信息披露的研究现状 45

2.3内部控制信息披露文献述评 49

3我国上市公司内部控制信息披露现状透视 53

3.1我国上市公司内部控制信息披露的现状 54

3.1.1我国上市商业银行、证券公司内部控制信息披露的现状 55

3.1.2我国非金融类上市公司内部控制信息披露的现状 62

3.1.3审计意见与内部控制信息披露统计分析 66

3.2我国上市公司内部控制信息披露现状的分析 69

3.2.1自愿披露阶段的分析 69

3.2.2《上市公司内部控制指引》颁布后披露的分析 72

4内部控制信息披露信息含量的实证研究 81

4.1研究假设 82

4.2研究样本 83

4.3研究方法 84

4.3.1事件研究的一般步骤 85

4.3.2超额收益的估计方法 87

4.4资料来源 91

4.5统计检验和软件运用 92

4.5.1单样本均值检验 92

4.5.2统计量的计算和检验 92

4.6实证结果 93

4.6.1深度披露内部控制信息与股价关系的单样本实证结果 93

4.6.2披露内部控制缺陷信息与股价关系的单样本实证结果 94

4.7结论与建议 96

4.7.1研究结论 96

4.7.2政策建议 96

5内部控制缺陷信息披露的影响因素分析 97

5.1变量的定义 98

5.1.1被解释变量 99

5.1.2解释变量与控制变量 99

5.2研究样本及描述性统计 103

5.2.1研究样本 103

5.2.2样本的描述性统计和单变量分析结果 103

5.3变量相关性分析 105

5.4多元回归分析 106

5.5结论及讨论 108

6内部控制信息披露框架的构建 109

6.1内部控制信息披露框架的系统要素 112

6.1.1内部控制信息披露的原则 112

6.1.2内部控制信息披露的基础 116

6.1.3内部控制信息披露的主体 123

6.1.4内部控制信息披露的客体 124

6.1.5内部控制信息披露的程序 124

6.1.6内部控制信息披露遵循的时间 125

6.2内部控制信息披露的质量特征 126

6.2.1真实性 126

6.2.2准确性 127

6.2.3完整性 127

6.2.4及时性 127

6.3内部控制信息披露的内容 128

6.3.1管理层对内部控制的自我评估报告 128

6.3.2注册会计师内部控制的鉴证报告 130

6.4内部控制信息披露管制 131

6.4.1内部控制信息披露管制与会计管制、资本市场管制的关系 133

6.4.2内部控制信息披露管制的必要性分析 134

6.4.3内部控制信息披露管制的主体 136

6.4.4内部控制信息披露管制的客体 139

6.4.5内部控制信息披露管制改进设想 139

参考文献 148

后记 157

致谢 159