企业资产损失税前扣除实务与典型案例分析 2017版PDF电子书下载

第一章 综述 1

第一节 资产损失的税法会计定义及差异 1

第二节 资产损失税前扣除的演变 3

第三节 资产损失税前扣除的流程 5

第四节 资产损失税前扣除的特殊事项 6

第二章 清单申报 16

第一节 经营性损失 16

第二节 正常损耗 28

第三节 正常报废 34

第四节 金融交易 43

第三章 货币资产损失 47

第一节 现金损失 47

第二节 因金融机构清算而发生的存款类资产损失 52

第三节 债务人破产清算所致坏账损失 56

第四节 债务人死亡、失踪所致坏账损失 61

第五节 债务人停止营业所致坏账损失 66

第六节 企业债务重组所致坏账损失 70

第七节 企业逾期3年以上未清偿的债务损失 77

第八节 企业逾期1年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额1？的应收款项产生的坏账损失 81

第九节 企业因诉讼案件所致坏账损失 86

第十节 自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的损失 90

第四章 非货币性资产损失 95

第一节 存货（工程物资）报废、毁损和变质损失 95

第二节 存货（工程物资）被盗损失 101

第三节 存货（工程物资）盘亏损失 106

第四节 固定资产报废、毁损损失 110

第五节 固定资产被盗损失 119

第六节 固定资产盘亏、丢失损失 124

第七节 生产性生物资产盗伐、被盗、丢失损失 130

第八节 生产性生物资产盘亏损失 134

第九节 生产性生物资产因森林病虫害、疫情、死亡损失 139

第十节 未能按期赎回的抵押资产损失 143

第十一节 被其他新技术所代替或已超过法律保护期限的无形资产损失 146

第十二节 在建工程停建、报废损失 150

第五章 投资损失 156

第一节 因债务人和担保人依法宣告破产、关闭、被解散或撤销所形成的债权性损失 156

第二节 债务人死亡、失踪所致坏账损失而无法收回的债权投资产生的损失 161

第三节 因债务人遭受重大自然灾害或意外事故无法收回的债权投资而产生的损失 165

第四节 因债务人承担法律责任而无法收回债权投资产生的损失 168

第五节 因债务人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律（受理）无法收回的债权投资而发生的损失 172

第六节 因债务人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律（驳回）而无法收回债权投资发生的损失 176

第七节 委托贷款损失 179

第八节 被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销所形成的股权性损失 183

第九节 被投资方依法注销、吊销营业执照所形成的股权性损失 187

第十节 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的，所形成的股权性损失 191

第十一节 对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的，所形成的股权性损失 195

第十二节 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的，所形成的股权性损失 200

第十三节 单户贷款余额不超过300万元，逾期1年以上的涉农贷款和中小企业贷款损失 204

第十四节 单户贷款余额超过300万元至1000万元（含），逾期1年以上的涉农贷款和中小企业贷款损失 208

第六章 其他损失 213

附录 220

财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知 220

国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 223

财政部关于印发《企业资产损失财务处理暂行办法》的通知 232

国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告 235

国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告 243

财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知 247

国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告 249

国家税务总局关于电网企业输电线路部分报废损失税前扣除问题的公告 250

国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告 251

国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告 252

国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告 253

财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 254

财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知 258

财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知 259

国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告 260

国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告 263

国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告 264

A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 267

中华人民共和国企业破产法 269

中华人民共和国反不正当竞争法 285

存款保险条例 289