企业合并财务报表计算机审计及软件应用PDF电子书下载

第一部分 理论研究篇 2

第1章 合并财务报表计算机审计概述 2

1.1合并财务报表计算机审计研究的背景 2

1.1.1合并财务报表审计的重要性 2

1.1.2开展合并财务报表计算机审计的必要性 3

1.1.3合并财务报表计算机审计的优势 4

1.1.4合并财务报表计算机审计面临的问题 4

1.2合并财务报表计算机审计的思路与方法 5

1.2.1合并财务报表计算机审计的总体思路 5

1.2.2合并财务报表计算机审计的实现途径 6

1.3合并财务报表计算机审计流程及软件结构设计 8

1.3.1合并财务报表计算机审计软件的设计要求 8

1.3.2合并财务报表计算机审计流程及软件结构设计 9

第2章 合并财务报表计算机审计相关概念及基础数据结构分析 13

2.1相关概念 13

2.1.1合并范围类 13

2.1.2合并抵销类 15

2.1.3报表分析类 15

2.2基础数据结构分析 16

2.2.1数据来源与结构分析 16

2.2.2合并单位基本信息 17

2.2.3股权投资数据 18

2.2.4实收资本数据 18

2.2.5报表数据 18

2.2.6内部交易数据 19

2.2.7基本格式数据 19

第3章 合并范围审计方法研究 20

3.1合并范围审计业务简介 20

3.1.1合并范围概述 20

3.1.2合并范围确定的原则 20

3.1.3合并范围审计主要思路及方法 21

3.2投资管理情况审查 22

3.2.1审计思路 22

3.2.2审计重点及主要方法 23

3.3股权投资分类审查 23

3.3.1审计思路 23

3.3.2审计重点及主要方法 23

3.4实质性控制及经营状态审查 23

3.4.1审计思路 23

3.4.2审计重点及主要方法 24

第4章 报表数据审核方法研究 25

4.1财务报表简介 25

4.1.1财务报表概述 25

4.1.2报表数据审核主要思路及方法 27

4.2个别报表调整 27

4.2.1企业合并同一控制下新增子公司，调整合并财务报表项目期初数 28

4.2.2企业合并非同一控制下子公司，调整子公司资产类项目的公允价值 28

4.2.3对成本法核算子公司按权益法确认母公司投资收益 30

4.3报表数据完整性检查 32

4.3.1审计思路 32

4.3.2审计重点及主要方法 32

4.4报表数据平衡性检查 33

4.4.1审计思路 33

4.4.2审计重点及主要方法 33

第5章 合并抵销审计方法研究 35

5.1合并抵销业务简介 35

5.1.1合并抵销业务概述 35

5.1.2合并抵销审计主要思路及方法 39

5.2权益抵销审计 39

5.2.1审计思路 39

5.2.2审计重点及主要方法 40

5.3内部交易抵销审计 46

5.3.1审计思路 46

5.3.2审计重点及主要方法 46

第6章 合并结果审核方法研究 64

6.1合并结果审核简介 64

6.1.1合并工作底稿概述 64

6.1.2合并结果审核主要思路及方法 65

6.2合并结果审核 65

6.2.1合并影响数审查 65

6.2.2合并工作底稿 66

第7章 合并报表审计分析 74

7.1合并报表审计分析简介 74

7.1.1合并报表审计分析概述 74

7.1.2合并报表审计分析主要思路及方法 74

7.2集团结构分析 75

7.2.1审计思路 75

7.2.2审计重点及主要方法 76

7.3报表数据分析 76

7.3.1审计思路 76

7.3.2审计重点及主要方法 77

第二部分 技术文档篇 80

第8章 需求规格说明书 80

8.1序言 80

8.1.1任务概述 80

8.1.2设计思路与目标 81

8.2合并财务报表审计软件总体框架设计 81

8.2.1功能设计 81

8.2.2合并财务报表审计软件总体框架图 82

8.3合并单位基本信息管理 84

8.3.1系统功能结构 84

8.3.2功能需求 84

8.4初始设置 85

8.4.1系统功能结构 85

8.4.2功能需求 86

8.5合并财务报表审计 93

8.5.1系统功能结构 93

8.5.2功能需求 95

8.6报表审计分析 115

8.6.1系统功能结构 115

8.62功能需求 115

第9章 概要设计说明书 125

9.1引言 125

9.1.1编写目的 125

9.1.2背景 125

9.1.3参考资料 126

9.1.4需求规定 126

9.1.5输入输出接口设计 128

9.1.6数据结构设计 133

9.1.7运行环境 138

9.2合并单位信息管理模块 139

9.2.1合并单位管理子模块 139

9.2.2选择合并单位子模块 141

9.3初始设置模块 142

9.3.1中间表项目设置子模块 142

9.3.2报表设置子模块 144

9.3.3权益法调整模板设置子模块 146

9.3.4内部交易设置子模块 148

9.3.5抵销模板设置子模块 150

9.3.6指标设置子模块 152

9.3.7久其库表字段设置子模块 153

9.3.8模板管理子模块 154

9.3.9读久其报表系统数据子模块 156

9.4合并范围审计模块 158

9.4.1基本设计概念及处理流程 158

9.4.2运行设计 160

9.4.3接口设计 162

9.4.4人工处理过程 162

9.4.5出错处理 162

9.5报表数据审核模块 162

9.5.1基本设计概念及处理流程 163

9.5.2运行设计 164

9.5.3接口设计 166

9.5.4人工处理过程 166

9.5.5出错处理 166

9.6个别报表调整模块 167

9.6.1基本设计概念及处理流程 167

9.6.2运行设计 168

9.6.3接口设计 170

9.6.4人工处理过程 171

9.6.5出错处理 171

9.7合并抵销审计模块 171

9.7.1基本设计概念及处理流程 171

9.7.2运行设计 173

9.7.3接口设计 175

9.7.4人工处理过程 175

9.7.5出错处理 175

9.8合并结果审核模块 175

9.8.1基本设计概念及处理流程 176

9.8.2运行设计 177

9.8.3接口设计 179

9.8.4人工处理过程 179

9.8.5出错处理 179

9.9报表分析模块 179

9.9.1基本设计概念及处理流程 179

9.9.2运行设计 182

9.9.3接口设计 183

9.9.4人工处理过程 184

9.9.5出错处理 184

9.10审计经验库模块 184

9.10.1基本设计概念及处理流程 184

9.10.2运行设计 185

9.10.3接口设计 185

9.10.4人工处理过程 186

9.10.5出错处理 186

第10章 数据库设计说明书 187

10.1引言 187

10.1.1编写目的 187

10.1.2背景 187

10.1.3定义 188

10.1.4参考资料 188

10.2外部设计 188

10.2.1标识符和状态 188

10.2.2使用它的程序 188

10.2.3约定 189

10.2.4专门指导 189

10.2.5支持软件 189

10.3结构设计 191

10.3.1概念结构设计 191

10.3.2逻辑结构设计 195

10.3.3物理结构设计 195

10.4运用设计 195

10.4.1数据字典设计 195

10.4.2安全保密设计 211

第11章 详细设计说明书 212

11.1引言 212

11.1.1编写目的 212

11.1.2背景 212

11.1.3参考资料 213

11.2程序系统的结构 213

11.2.1软件功能结构图 213

11.2.2功能与程序对应关系 214

11.3合并单位基本信息管理模块设计说明 220

11.3.1系统结构图 220

11.3.2流程逻辑 220

11.4初始设置模块设计说明 230

11.4.1系统结构图 230

11.4.2流程逻辑 230

11.5合并范围审计模块设计说明 284

11.5.1系统结构图 284

11.5.2流程逻辑 284

11.6报表数据审核模块设计说明 299

11.6.1系统结构图 299

11.6.2流程逻辑 299

11.7报表调整审计模块设计说明 320

11.7.1系统结构图 320

11.7.2流程逻辑 320

11.8合并抵销审计模块设计说明 340

11.8.1系统结构图 340

11.8.2流程逻辑 341

11.9合并结果审核模块审计说明 358

11.9.1系统结构图 358

11.9.2流程逻辑 359

11.10报表分析模块设计说明 366

11.10.1系统结构图 366

11.10.2流程逻辑 366

第12章 测试计划说明书 378

12.1引言 378

12.1.1编写目的 378

12.1.2背景 378

12.1.3定义 378

12.1.4参考资料 379

12.2计划 380

12.2.1软件说明 380

12.2.2测试内容 380

12.2.3测试安排 380

12.3测试设计说明 380

12.3.1合并单位信息管理 380

12.3.2初始设置 383

12.3.3合并范围审计 390

12.3.4报表数据审核 392

12.3.5个别报表调整 394

12.3.6合并抵销审计 395

12.3.7合并结果审核 397

12.3.8报表分析 398

12.4评价准则 399

12.4.1范围 399

12.4.2数据整理 400

12.4.3尺度 400

12.5其他相关说明 400

12.5.1整体时间安排 400

12.5.2测试的控制方法 400

12.5.3测试组织与职责 401

第13章 测试结果说明书 402

13.1引言 402

13.1.1编写目的 402

13.1.2背景 402

13.1.3参考资料 402

13.2测试摘要 403

13.2.1软件说明 403

13.2.2测试内容 403

13.3测试结果及发现 403

13.3.1功能测试结果及发现 403

13.3.2测试和审验结果 408

13.4对软件功能的结论 409

13.4.1统一的界面整合环境 409

13.4.2应用开发支持 409

13.5分析摘要 410

13.5.1能力 410

13.5.2缺陷和限制 410

13.5.3建议 410

13.5.4评价 410

13.6测试资源消耗 411

第三部分 软件应用篇 414

第14章 软件使用指南 414

14.1序言 414

14.2设计思路与主要功能 414

14.2.1设计思路 415

14.2.2主要功能 416

14.3功能模块介绍 418

14.3.1功能框架 418

14.3.2功能区划分 418

14.3.3合并单位基本信息管理功能 419

14.3.4初始设置功能 419

14.3.5合并范围审计功能 422

14.3.6报表数据审核功能 423

14.3.7个别报表调整 424

14.3.8合并抵销审计 425

14.3.9合并结果审核功能 426

14.3.10报表审计分析功能 426

14.4安装与准备 427

14.4.1运行环境 427

14.4.2安装过程 427

14.5合并单位基本信息 428

14.5.1选择合并单位 428

14.5.2项目维护 428

14.5.3附加 430

14.6初始设置 433

14.6.1中间表项目设置 434

14.6.2报表设置 439

14.6.3权益法调整模板设置 445

14.6.4内部交易设置 451

14.6.5抵销模板设置 459

14.6.6指标设置 464

14.6.7久其库表字段设置 466

14.6.8模板管理 469

14.6.9读国资委久其年报软件数据 471

14.7合并范围审计功能 474

14.7.1集团数据采集 474

14.7.2投资管理情况审查 481

14.7.3股权投资分类审查 481

14.7.4实质性控制及经营状态审查 484

14.7.5合并范围审计调整 487

14.8报表数据审核 491

14.8.1报表数据采集 491

14.8.2报表数据审核 495

14.8.3底稿数据采集 495

14.8.4底稿数据审核 501

14.9个别报表调整 501

14.9.1新增同一控制下子公司期初数调整 502

14.9.2新增非同一控制下子公司公允价值调整 507

14.9.3权益法调整审计 513

14.9.4调整后报表数据审核 519

14.10合并抵销审计 522

14.10.1内部交易采集 522

14.10.2合并抵销审计 526

14.11合并结果审核 533

14.11.1合并影响数审查 534

14.11.2合并工作底稿 535

14.12报表分析 540

14.12.1集团结构分析 540

14.12.2报表项目分布分析 542

14.12.3报表审计分析 545

第15章 案例分析 550

15.1合并范围审计案例分析 550

15.1.1某集团母公司投资管理情况审查案例 550

15.1.2某集团母公司股权投资分类审查案例 552

15.2报表数据审核案例分析 555

15.2.1某集团母、子公司个别财务报表审核案例 555

15.2.2某集团新增非同一控制下子公司公允价值调整案例 557

15.3合并抵销审计案例分析 561

某集团合并财务报表权益抵销审计案例 561

15.4合并结果审核案例分析 564

某集团合并财务报表合并结果审核案例 564

15.5合并报表分析案例分析 567

15.5.1某集团合并报表结构分析案例 567

15.5.2某集团个别报表数据分析案例 570

第四部分 附录 574

第16章 企业会计准则——基本准则 574

16.1总则 574

16.2会计信息质量要求 574

16.3资产 575

16.4负债 575

16.5所有者权益 576

16.6收入 576

16.7费用 576

16.8利润 577

16.9会计计量 577

16.10财务会计报告 578

16.11附则 578

第17章 企业会计准则第33号——合并财务报表 579

17.1总则 579

17.2合并范围 579

17.3合并程序 580

17.3.1合并资产负债表 580

17.3.2合并利润表 581

17.3.3合并现金流量表 582

17.3.4合并所有者权益变动表 583

17.4披露 583

第18章 《企业会计准则第33号——合并财务报表》应用指南 585

18.1以控制为基础确定合并财务报表的合并范围 585

18.2合并报表格式 585

18.3合并报表附注 593

第19章 企业会计准则实施问题专家工作组意见 594