营改增实战全攻略PDF电子书下载

上篇营改增管理 3

第一章 企业营改增之财务管理 3

营改增对会计核算有哪些影响？ 3

营改增后会计核算需要注意哪些细节？ 6

营改增后会计科目如何设置？ 11

营改增后一般会计处理方法是什么？ 13

营改增后如何梳理和调整一般会计流程？ 16

会计如何处理取得过渡性财政扶持资金？ 17

营改增后的发票管理要点有哪些？ 17

第二章 企业营改增之涉税管理 20

营改增对地税部门的主要影响是什么？如何应对？ 20

营改增税收管理风险有哪些？有什么应对措施？ 23

增值税的计税方法是什么？应纳税额是如何计算的？ 25

营改增后应征增值税的应税服务范围有哪些规定？ 26

如何理解营改增后的增值税纳税人和扣缴义务人？ 28

一般纳税人资格认定条件有哪些？办理流程是怎样的？ 30

营改增后专用发票如何领购？如何代开？ 32

营改增主要减免税税收优惠项目有哪些？即征即退有哪些政策规定？ 33

营改增后的“混合销售”和“视同销售”如何进行税务处理？ 37

第三章 企业营改增之销售管理 41

一般纳税人销售营改增前购入的固定资产如何缴税？ 41

2016年营改增后销售不动产有哪些特殊规定？ 42

营改增后零售人该如何谈判租金？ 43

营改增后“混合销售”行为运费如何处理？ 45

如何梳理销售合同，处理涉税条款？ 50

如何修改销售内控流程，把控合同风险？ 50

第四章 企业营改增之采购管理 51

营改增对采购人员有哪些影响？ 51

营改增对运营商采购管理有哪些影响？如何实现精细化管理？ 54

营改增后采购制度如何调整？ 55

营改增后集中采购方式是不是就不适用了？ 57

营改增后对供应商的管理有哪些新的需求？ 57

如何梳理采购业务，确定可抵扣范围？ 59

如何梳理采购合同，处理涉税条款？ 59

如何修改采购内控流程，把控合同风险？ 60

第五章 企业营改增之合同管理 61

合同签订时如何审查对方的纳税资格？合同双方名称的规范性要求是什么？ 61

为什么要在合同中明确价格、增值税额及价外费用等？ 62

合同中对不同税率的服务内容应当如何核算？ 62

发票提供方式和付款方式等条款如何约定？ 62

资金流、票流和物流三流不一致的风险如何规避？ 63

营改增后如何处理跨期合同？风险如何规避？ 63

合同中如何约定合同标的发生变更时发票的开具与处理？ 64

如何关注合同履约期限、地点和方式等其他细节？ 64

第六章 企业营改增之现金流管理 65

营改增对企业的净现金流量有哪些影响？ 65

基于现金流视角，营改增企业如何选择上游供应方？ 66

怎样分析现金流量表？ 68

加强企业现金流量管理应该采取哪些措施？ 72

下篇 营改增实操 77

第七章 交通运输行业营改增实务操作 77

交通运输行业营改增试点有哪些政策调整？ 77

营改增后影响交通运输企业税负的因素有哪些？ 78

提供铁路运输服务的增值税一般纳税人应该使用什么发票？ 81

小规模纳税人提供货物运输服务能否开具货运专票？ 82

营改增试点地区纳税人在试点前提供货运服务并开具发票后，发生服务中止、折让、开票有误等情形的，如何处理？ 82

营改增试点地区一般纳税人开具货物运输业增值税专用发票时，发票票面各栏目如何填写？ 83

一般纳税人提供免税项目能否使用货运专用发票？ 83

提供铁路运输服务的纳税人有两个以上开票点，能否携带空白发票在开票点所在地开具？ 83

试点地区纳税人能否继续使用公路、内河货物运输业统一发票？ 84

货运专票的认证、稽核结果类型有哪些？ 84

第八章 建造行业营改增实务操作 85

建筑行业什么情况下可以选择简易征收？ 85

清包工与甲供工程有何区别？ 87

如何解决合同金额和付款金额不一致问题？ 88

为什么给建筑业开发票不需要开增值税专用发票？ 88

企业该如何应对劳务分包这块成本？ 89

房地产开发企业自行开发项目，如何判断是否属于老项目，以开工、完工还是产权登记时间为准？ 89

营改增后，建筑企业新老项目如何衔接？ 90

建筑业营改增中税务核算应注意的事项是什么？ 91

第九章 邮政行业营改增实务操作 93

营改增对邮政业有哪些影响？ 93

邮政企业营改增实务核算中存在哪些问题？如何应对？ 97

邮政业如何领会营改增106号文？ 100

第十章 电信行业营改增实务操作 108

营改增对电信行业财务管理有哪些影响？需要采取哪些相关对策？ 108

对提供基础电信服务如何进行涉税处理？ 112

对提供增值电信服务如何进行涉税处理？ 112

对提供电信业特殊服务如何进行涉税处理？ 113

提供电信业服务有哪些项目可以在销售额中扣除？ 114

电信服务积分兑换商品如何处理？ 115

提供套餐服务、融合服务时，如何计算缴纳增值税并开具发票？ 115

第十一章 文化创意行业营改增实务操作 120

营改增对文化创意企业有哪些影响？ 120

文化创意企业如何应对营改增？ 122

供应商能否提供增值税专用发票？要求供应商提供增值税专用发票的通知怎样写？ 124

文化创意企业如何充分利用税收优惠政策？ 125

第十二章 房地产行业营改增实务操作 126

房企备战营改增最重要的四个方面是什么？ 126

营改增后房地产开发企业财税处理有哪些变化？ 132

营改增后，房地产企业销售自行开发房地产项目的财税如何处理？ 134

房地产企业营改增后一般计税方法下的财税如何处理？ 143

房地产企业营改增后适用简易计税方法的财税如何处理？ 147

营改增后房地产、建筑企业不能抵扣进项税金的12种发票是什么？ 148

第十三章 金融行业营改增实务操作 154

营改增对金融业的影响及企业应对策略是什么？ 154

营改增对金融企业会计处理的影响是什么？ 158

金融企业应对营改增如何进行会计处理？ 160

金融服务的征税项目范围和税率是多少？ 161

贷款服务具体指什么？如何确定销售额？ 163

直接收费金融服务具体指什么？如何确定销售额？ 164

金融商品转让服务具体指什么？如何确定销售额？有哪些相关规定？ 165

金融同业往来利息收入需要纳税吗？具体包括哪些业务？ 165

金融业营改增后，政策规定的免征增值税项目有哪些？ 166

第十四章 生活服务行业营改增实务操作 171

营改增新政对生活服务行业有哪些影响？ 171

生活服务业如何应对全面营改增？ 173

生活服务行业营改增税收税目包括哪些？ 176

生活服务业进项抵扣不足问题如何处理？ 178

生活服务业营改增如何区分可抵扣项目？ 180

生活服务业进项抵扣凭证问题如何处理？ 181

生活服务业纳税人身份如何认定？计税方式是什么？ 184

第十五章 融资租赁行业营改增后财税筹划实务 185

如何理解36号文、106号文、90号文中的相关条款？ 185

融资租赁业营改增后如何进行税务规划？其注意事项有哪些？ 192

融资租赁业务即征即退的税负是如何计算的？ 194

如何根据融资租赁税法与会计政策差异进行纳税调整？ 196

融资租赁公司营改增后如何做好税务风险防范？ 201

营改增实施细则落地，融资租赁行业面临哪些变化？ 205

营改增不动产租赁行业纳税人需要明确哪些常见问题？ 207

参考文献 214

后记 任重道远营改增 215