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第1编 审计基本理论 3

第1章 导篇 3

1.1 审计是一项制度安排 3

1.2 审计课程前的财务知识准备 5

1.2.1 财务三大报表 5

1.2.2 财务分析 12

1.3 审计是什么 18

1.4 审计相关理念的小故事 19

本章小结 22

复习题 23

第2章 审计概论 24

2.1 审计的产生和发展 24

2.1.1 国外审计的产生和发展 24

2.1.2 国内审计的产生和发展 25

2.2 审计的定义 29

2.2.1 国外定义 30

2.2.2 国内定义 30

2.2.3 审计定义的内涵 30

2.2.4 审计与会计的关系 31

2.3 审计的动因和理论解释 32

2.3.1 审计存在的原因 32

2.3.2 审计动因和理论解释 33

2.4 审计人员的社会角色 34

2.5 审计的分类 35

2.6 审计的依据 38

本章小结 39

复习题 39

第3章 政府审计 40

3.1 政府审计的定义与运行模式 40

3.1.1 政府审计的定义 40

3.1.2 政府审计的运行模式 41

3.2 政府审计的目标和特点 42

3.2.1 政府审计的目标 42

3.2.2 政府审计的特点 43

3.3 政府审计准则 43

3.4 政府审计程序 44

3.4.1 审计计划阶段 44

3.4.2 审计实施阶段 45

3.4.3 审计报告阶段 47

本章小结 49

复习题 50

第4章 社会审计 51

4.1 社会审计及行业管理 51

4.1.1 社会审计的定义 51

4.1.2 社会审计的业务范围 52

4.1.3 注册会计师 52

4.1.4 会计师事务所 54

4.1.5 注册会计师协会 56

4.1.6 注册会计师的行业管理 58

4.2 注册会计师执业准则 61

4.2.1 注册会计师执业准则概述 61

4.2.2 注册会计师业务准则 62

4.3 会计师事务所质量控制准则 63

4.4 注册会计师职业道德规范 65

4.4.1 注册会计师职业道德概述 65

4.4.2 注册会计师职业道德的基本原则 72

4.4.3 注册会计师职业道德概念框架 74

4.4.4 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 75

4.5 注册会计师法律责任 80

4.5.1 注册会计师法律责任的成因和种类 80

4.5.2 外国注册会计师的法律责任 84

4.5.3 中国注册会计师的法律责任 88

4.5.4 避免法律诉讼的对策 91

本章小结 95

复习题 95

第5章 内部审计 96

5.1 内部审计的定义 96

5.1.1 国际上内部审计的定义 96

5.1.2 我国内部审计的定义 97

5.2 内部审计的目标和特征 97

5.2.1 内部审计的目标 97

5.2.2 内部审计的特征 98

5.3 内部审计准则 99

5.3.1 国际内部审计准则 99

5.3.2 我国内部审计准则 99

5.4 内部审计程序 101

5.4.1 拟订审计计划 101

5.4.2 通知被审计单位 102

5.4.3 实施审计 102

5.4.4 提出审计报告、审计意见书与审计决定 102

5.4.5 后续审计 102

5.5 内部审计质量评估 103

5.5.1 内部审计质量评估的定义和目的 103

5.5.2 内部审计质量评估的组织 104

5.5.3 内部审计质量评估内容 104

5.6 内部审计报告 104

5.6.1 内部审计报告结构 105

5.6.2 如何写好内部审计报告 105

5.7 内部审计制度范例 107

本章小结 112

复习题 112

第2编 其他类型的审计——从概念到行动 115

第6章 财务收支审计 115

6.1 财务收支审计的定义 116

6.2 财务收支审计的依据 116

6.3 财务收支审计的意义 117

6.4 财务收支审计的内容 117

6.4.1 金融机构的财务收支审计的内容 117

6.4.2 事业组织财务收支审计的内容 118

6.4.3 企业财务收支审计的内容 118

6.4.4 国家建设项目的财务收支审计的内容 119

6.4.5 资金的财务收支审计的内容 119

6.4.6 国外援款、贷款项目的财务收支审计的内容 119

6.5 财务收支审计的程序 120

6.6 财务收支审计的报告 121

6.6.1 财务收支审计报告的结构和格式 121

6.6.2 财务收支审计报告（范例） 122

本章小结 132

复习题 132

第7章 预算执行和决算审计 133

7.1 预算执行和决算审计 133

7.1.1 预算执行审计的定义 133

7.1.2 财政决算审计的定义 133

7.1.3 预算执行审计与财政决算审计的区别 134

7.2 预算执行和决算审计的依据 134

7.3 预算执行和决算审计的意义 135

7.4 预算执行情况和决算审计的内容 135

7.4.1 国家财政收支的内容 135

7.4.2 预算执行和决算审计的主要内容 136

7.5 预算执行和决算审计的程序 138

7.5.1 预算执行审计的程序 138

7.5.2 决算审计程序 139

7.6 预算执行和决算审计的报告 140

7.6.1 预算执行和决算审计报告参考格式 141

7.6.2 预算执行和决算审计报告编制说明 143

本章小结 145

复习题 145

第8章 经济责任审计 146

8.1 经济责任审计的概念 146

8.1.1 经济责任审计的产生和发展 146

8.1.2 经济责任和经济责任审计 148

8.2 经济责任审计联席会议制度 151

8.2.1 经济责任审计联席会议 151

8.2.2 建立经济责任审计联席会议意义 152

8.3 经济责任审计实施 153

8.4 经济责任审计评价和结果运用 154

8.5 经济责任审计报告模式 156

本章小结 158

复习题 159

第9章 绩效审计 160

9.1 绩效审计的定义 160

9.1.1 国外对绩效审计的定义 160

9.1.2 国内绩效审计定义 161

9.1.3 绩效审计定义的内涵 162

9.1.4 绩效审计与效益审计的区别 163

9.1.5 绩效审计的分类 164

9.2 背景和理论基础 165

9.3 绩效审计的主要内容和基本原则 166

9.4 绩效审计的过程 167

9.4.1 选择项目 168

9.4.2 初步研究 168

9.4.3 计划阶段 168

9.4.4 执行阶段 170

9.4.5 报告阶段 171

9.5 局限性和风险 173

9.6 绩效审计案例研究和视野开拓 173

本章小结 179

复习题 180

第10章 内部控制审计 181

10.1 内部控制审计的定义 181

10.2 内部控制审计的依据 181

10.3 内部控制审计的目标和标准 182

10.4 内部控制审计的主要内容 183

10.5 内部控制审计的程序 185

10.6 内部控制审计的报告 186

10.6.1 内部控制审计报告的结构 186

10.6.2 内部控制审计报告的格式（范例） 187

本章小结 195

复习题 196

第11章 经济合同审计 197

11.1 经济合同审计的定义 197

11.2 经济合同审计的意义 197

11.3 经济合同审计的主要内容 199

11.4 经济合同审计的程序 201

11.5 经济合同审计的报告 205

11.5.1 经济合同审计报告的结构 206

11.5.2 经济合同审计报告的格式（范例） 206

11.6 开展经济合同审计的配套措施 208

11.7 经济合同审计的网络系统 210

本章小结 216

复习题 217

第12章 建设项目全过程审计 218

12.1 建设项目全过程审计的定义和特点 218

12.1.1 建设项目全过程审计的定义 218

12.1.2 建设项目全过程审计的特点 219

12.2 建设项目全过程审计的基本内容 219

12.2.1 投资立项阶段的审计主要内容及案例 219

12.2.2 勘查设计阶段的审计主要内容及案例 221

12.2.3 施工准备阶段的审计主要内容 223

12.2.4 施工实施阶段的审计主要内容 224

12.2.5 竣工验收阶段的审计主要内容 226

12.3 各阶段审计所涉及的资料 228

12.4 工程审计报告的参考格式 228

12.5 建设项目审计管理制度（范例） 230

本章小结 237

复习题 238

第13章 物资采购审计 239

13.1 物资采购审计的定义 239

13.2 物资采购审计的依据 239

13.3 物资采购审计的目标 240

13.4 物资采购审计的主要内容 240

13.5 物资采购审计的模式 242

13.6 物资采购审计的程序 242

13.6.1 物资采购前期审计 242

13.6.2 物资采购过程审计 246

13.6.3 物资采购后续审计 254

13.7 物资采购审计的报告 255

13.7.1 物资采购审计报告的结构 255

13.7.2 物资采购审计报告的格式（范例） 256

本章小结 261

复习题 262

第14章 计算机审计 263

14.1 计算机审计的定义 263

14.2 计算机审计的依据 264

14.3 信息技术革命与计算机审计的风险 264

14.4 计算机审计的方法 269

14.5 计算机审计的技术 272

14.6 计算机审计的程序 273

14.7 计算机审计的证据的特殊性 275

本章小结 277

复习题 277

第3编 审计程序与技术 281

第15章 审计目标与审计范围 281

15.1 审计目标 282

15.1.1 审计目标的含义与影响因素 282

15.1.2 审计总目标 282

15.1.3 审计具体目标 283

15.2 如何实现审计目标 286

15.2.1 审计计划阶段 286

15.2.2 审计实施阶段 287

15.2.3 审计完成阶段 287

15.3 审计范围 288

本章小结 288

复习题 288

第16章 审计证据和审计工作底稿 289

16.1 审计证据 289

16.1.1 审计证据的涵义和种类 289

16.1.2 审计证据的特征 293

16.1.3 获取审计证据的审计程序 296

16.2 审计工作底稿 300

16.2.1 审计工作底稿的定义和作用 300

16.2.2 审计工作底稿的基本要素和编制要求 302

16.2.3 审计工作底稿的归档 304

本章小结 304

复习题 305

第17章 审计方法 306

17.1 审计方法的定义 306

17.2 审计方法模式的演变 307

17.3 审计方法的选用原则 308

17.4 审计方法的类型 309

本章小结 316

复习题 317

第18章 审计计划与审计初步策略 318

18.1 审计计划 318

18.2 接受业务委托 320

18.2.1 调查客户的基本情况 320

18.2.2 签订审计业务约定书 321

18.3 执行初步分析性程序 324

18.3.1 分析性程序的五种类型 324

18.3.2 常用财务比率 324

18.4 评价重要性水平 325

18.4.1 运用重要性原则的一般要求 325

18.4.2 重要性水平的确定 325

18.4.3 审计风险水平、重要性水平与审计证据之间的关系 328

18.5 评估审计风险 329

18.5.1 审计风险及其模型 329

18.5.2 影响重大错报风险的因素 330

18.5.3 重大错报风险水平与审计证据、审计成本之间的关系 331

18.6 制定审计初步策略 331

本章小结 332

复习题 332

第19章 内部控制理论 333

19.1 内部控制的定义 334

19.2 内部控制理论的发展 335

19.3 内部控制的意义和局限性 336

19.3.1 内部控制的意义 336

19.3.2 内部控制的局限性 339

19.4 内部控制的五大要素 339

19.5 内部控制的分类 340

19.6 内部控制的描述方法 347

本章小结 349

复习题 350

第20章 风险评估 351

20.1 风险评估的定义 351

20.2 风险评估的程序 351

20.3 了解被审计单位及其环境 354

20.4 评估重大错报风险 359

20.5 与治理层和管理层的沟通 364

20.6 审计工作记录 365

本章小结 366

复习题 366

第21章 风险应对 367

21.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 367

21.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 369

21.3 控制测试 373

21.4 实质性程序 381

21.5 评价列报的适当性 386

21.6 评价审计证据的充分性和适当性 386

21.7 审计工作记录 387

本章小结 388

复习题 388

第22章 审计抽样 389

22.1 审计抽样的定义 389

22.1.1 审计抽样的含义 389

22.1.2 审计抽样分类 390

22.2 获取审计证据时对抽样风险和非抽样风险的考虑 391

22.3 样本设计 395

22.4 选取样本 397

22.5 误差的性质和原因 400

22.6 评价样本结果 401

本章小结 402

复习题 403

第23章 审计报告 404

23.1 审计报告的涵义与作用 405

23.2 重要性水平与审计意见类型 405

23.3 审计报告的基本内容 406

23.4 无保留意见审计报告 409

23.4.1 标准无保留意见审计报告 409

23.4.2 带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告 411

23.5 非无保留意见审计报告 412

23.5.1 保留意见审计报告 413

23.5.2 否定意见审计报告 415

23.5.3 无法表示意见审计报告 417

本章小结 419

复习题 419

第4编 交易循环审计 423

第24章 销售与收款循环审计 423

24.1 销售与收款循环概述 424

24.1.1 销售与收款循环中的主要经济业务 425

24.1.2 销售与收款循环的内部控制和控制测试 426

24.2 销售与收款循环的实质性程序 427

24.2.1 销售交易的细节测试 427

24.2.2 销售交易的实质性分析程序 430

24.2.3 收款交易的实质性程序 430

24.3 主营业务收入审计 430

24.3.1 主营业务收入的审计目标 430

24.3.2 主营业务收入的实质性程序 430

24.4 应收账款和坏账准备审计 432

24.4.1 应收账款审计目标 432

24.4.2 应收账款实质性程序 432

24.4.3 坏账准备的审计目标 437

24.4.4 坏账准备审计实质性程序 437

24.5 其他相关账户审计 438

24.5.1 应收票据审计 438

24.5.2 长期应收款审计 438

24.5.3 预收账款审计 439

24.5.4 应交税费审计 441

24.5.5 营业税金及附加审计 442

24.5.6 销售费用审计 444

本章小结 444

复习题 445

第25章 购货与付款循环审计 446

25.1 购货与付款循环概述 446

25.1.1 购货与付款循环中的主要经济业务 446

25.1.2 购货与付款循环的内部控制与测试 448

25.2 购货与付款循环的交易类别测试 449

25.2.1 审查采购业务的真实性 449

25.2.2 审查采购业务的完整性 449

25.3 固定资产的审计 450

25.3.1 固定资产审计目标 450

25.3.2 固定资产的内部控制 450

25.3.3 固定资产控制测试 451

25.3.4 固定资产期初余额的审计 451

25.4 应付账款审计 453

25.4.1 应付账款的审计目标 453

25.4.2 应付账款的实质性分析程序 453

25.4.3 函证应付账款 453

25.4.4 查找未入账的应付账款 454

25.5 其他相关账户审计 454

25.5.1 预付账款审计 454

25.5.2 在建工程审计 455

25.5.3 应付票据审计 455

25.5.4 固定资产清理的审计 456

本章小结 456

复习题 456

第26章 生产与薪酬循环审计 457

26.1 生产与薪酬循环概述 457

26.1.1 生产循环概述 457

26.1.2 薪酬循环概述 459

26.1.3 生产与薪酬循环的审计目标 460

26.2 生产与薪酬循环的内部控制测试 460

26.2.1 生产循环的内部控制及其控制测试 460

26.2.2 薪酬循环内部控制及其控制测试 462

26.3 存货成本审计 463

26.4 存货监盘 465

26.5 存货计价审计和截止审计 467

26.6 应付职工薪酬审计 468

本章小结 468

复习题 468

第27章 筹资与投资循环审计 470

27.1 筹资与投资循环概述 470

27.1.1 筹资与投资所涉及的主要业务活动 470

27.1.2 筹资与投资业务中涉及的主要凭证与会计记录 471

27.1.3 筹资与投资循环的审计目标 471

27.2 筹资与投资循环内部控制及其测试 472

27.2.1 筹资业务的内部控制和内部控制测试 472

27.2.2 投资业务的内部控制和内部控制测试 473

27.3 筹资与投资循环的交易类别测试 474

27.3.1 筹资的交易类别测试 474

27.3.2 投资的交易类别测试 474

27.4 借款的审计 474

27.5 所有者权益审计 475

27.6 投资审计 477

27.6.1 投资循环的审计目标和范围 477

27.6.2 投资的实质性测试 477

本章小结 478

复习题 478

第28章 货币资金审计 480

28.1 货币资金审计概述 480

28.1.1 货币资金的审计范围 481

28.1.2 货币资金涉及的主要凭证和会计记录 481

28.1.3 货币资金与各业务循环间的关系 481

28.1.4 货币资金可能存在的舞弊 482

28.1.5 货币资金的审计目标 482

28.2 货币资金内部控制测试 482

28.2.1 货币资金业务中的内部控制 482

28.2.2 内部控制测试 483

28.3 现金的实质性程序 488

28.4 银行存款的实质性程序 490

本章小结 491

复习题 492

第29章 特殊项目审计 493

29.1 期初余额 493

29.1.1 期初余额的涵义 493

29.1.2 期初余额审计的必要性和一般要求 494

29.1.3 期初余额审计的目标 494

29.1.4 期初余额的审计程序 495

29.1.5 期初余额对审计意见的影响 497

29.2 期后事项的审计 500

29.2.1 期后事项的涵义和种类 500

29.2.2 期后事项审计的必要性和一般要求 502

29.2.3 期后事项审计的目标 502

29.2.4 期后事项的审计程序 503

29.2.5 期后事项对审计意见的影响 503

29.3 会计政策与会计估计 505

29.3.1 会计政策变更与会计估计变更的涵义 505

29.3.2 会计政策变更与会计估计变更审计的必要性和一般要求 507

29.3.3 审计目标 507

29.3.4 审计程序 507

29.3.5 会计政策变更与会计估计变更对审计意见的影响 509

本章小结 513

复习题 513

参考文献 514

后记 515