事业单位财务报表审计工作底稿编制指引 试行PDF电子书下载

第一部分 初步业务活动工作和风险评估底稿 3

一、初步业务活动程序表 3

二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 4

三、审计沟通 11

四、总体审计策略 13

五、具体审计计划 16

六、项目组讨论纪要——风险评估 17

七、业务承接评价表 18

八、执行具体业务独立性声明书 20

九、审计业务约定书 22

十、与治理层的沟通函 26

第二部分 预算和内部控制测试工作底稿 31

一、预算收入执行情况内部控制测试 31

二、预算支出执行情况内部控制测试 33

三、预算结余执行情况内部控制测试 35

四、预算执行内部控制测试 36

五、收入业务内部控制测试 37

六、支出业务内部控制测试 38

七、实物资产管理内部控制测试 40

第三部分 实质性程序工作底稿 45

一、资产类 45

1.货币资金 45

2.零余额账户用款额度 68

3.短期投资 73

4.财政应返还额度 83

5.应收票据 90

6.应收账款 101

7.预付账款 116

8.其他应收款 131

9.存货 145

10.待摊费用 169

11.长期投资 176

12.固定资产、累计折旧 185

13.在建工程 203

14.无形资产、累计摊销 214

15.待处置资产损溢 225

二、负债类 231

1.借入款项 231

2.应付票据 242

3.应付账款 253

4.预收账款 266

5.其他应付款 277

6.应缴预算款 285

7.应缴财政专户款 290

8.应交税费 295

9.应付工资（离退休） 303

10.应付地方（部门）津贴补贴 314

11.应付其他个人收入 325

三、所有者权益类 336

1.事业基金 336

2.固定基金 342

3.专用基金 347

4.财政拨款结转 354

5.财政拨款结余 360

6.事业结余 366

7.经营结余 371

8.拨入专款结余 375

9.结余分配 379

四、收入支出类 384

1.财政补助收入 384

2.事业收入 390

3.上级补助收入 397

4.附属单位上缴收入 403

5.经营收入 408

6.其他收入 420

7.事业支出 426

8.上缴上级支出 433

9.对附属单位补助支出 438

10.经营支出 443

11.其他支出 451

第四部分 完成阶段工作底稿 459

一、审计完成阶段工作底稿 459

二、审计总结 461

三、管理层声明书 462

四、审计监督工作小结 465

五、业务复核核对表 466

六、重大事项概要汇总表 469

第五部分 附录 473

一、审计报告范本 473

二、询证函、沟通函范本 485

三、专门报表 501

四、财务报表附注（参考版本） 517

五、审计总体评价与建议 531

六、审计工作底稿索引 533

七、审计标识 535