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一、税务征收管理 1

法律 1

中华人民共和国税收征收管理法 1

行政法规 14

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 14

中华人民共和国发票管理办法 22

部门规章及文件 25

税收票证管理办法 25

委托代征管理办法 30

国家税务总局定点联系企业名册管理办法 32

税务行政复议规则 34

税务登记管理办法 41

欠税公告办法（试行） 45

税收违法行为检举管理办法 46

检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法 48

税收违法案件发票协查管理办法（试行） 50

纳税担保试行办法 52

抵税财物拍卖、变卖试行办法 55

注册税务师管理暂行办法 59

税务稽查工作规程 61

税收执法督察规则 69

重大税收违法案件督办管理暂行办法 72

中华人民共和国发票管理办法实施细则 75

纳税评估管理办法（试行） 76

纳税服务投诉管理办法（试行） 79

特别纳税调整实施办法（试行） 81

纳税人涉税保密信息管理暂行办法 93

纳税信用等级评定管理试行办法 95

个体工商户税收定期定额征收管理办法 97

个体工商户建账管理暂行办法 99

非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法 100

废弃电器电子产品处理基金征收管理规定 103

国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见 104

司法解释 107

最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释 107

公报案例 108

1.平山县劳动就业管理局不服税务行政处理决定案 108

2.支国祥不服税务行政处罚案 109

文书范本 110

1.税务行政处罚决定书（简易） 110

2.税务行政处罚决定书 111

二、企业所得税 113

法律 113

中华人民共和国企业所得税法 113

行政法规及文件 119

中华人民共和国企业所得税法实施条例 119

部门规章及文件 128

（一）企业所得税征收 128

企业所得税核定征收办法（试行） 128

跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 130

房地产开发经营业务企业所得税处理办法 135

境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行） 139

企业政策性搬迁所得税管理办法 141

跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法 143

企业重组业务企业所得税管理办法 145

企业资产损失所得税税前扣除管理办法 149

企业所得税汇算清缴管理办法 153

国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知 156

国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 157

国家税务总局关于加强企业所得税后续管理的指导意见 158

国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知 160

财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知 160

财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知 161

财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知 163

国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知 163

国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知 165

国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知 165

国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告 166

国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 166

国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知 167

国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知 167

国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知 168

国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知 168

国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告 169

（二）企业所得税税收优惠 169

财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知 169

国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知 170

国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知 170

国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知 171

（三）特殊类型企业税收优惠 171

国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知 171

财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知 172

国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知 172

财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知 172

财政部、国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知 173

财政部、国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知 174

国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知 174

国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告 175

国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告 175

财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知 175

财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知 177

国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知 178

国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告 178

（四）非居民企业及外国企业所得税征收 179

非居民企业所得税核定征收管理办法 179

非居民企业所得税汇算清缴管理办法 180

非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法 181

外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法 183

国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知 184

国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告 185

国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告 186

三、个人所得税 188

法律 188

中华人民共和国个人所得税法 188

行政法规 190

中华人民共和国个人所得税法实施条例 190

部门规章及文件 193

征收个人所得税若干问题的规定 193

机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法 195

个人所得税代扣代缴暂行办法 196

演出市场个人所得税征收管理暂行办法 197

建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法 199

广告市场个人所得税征收管理暂行办法 200

个体工商户个人所得税计税办法（试行） 201

境外所得个人所得税征收管理暂行办法 203

储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法 205

个人所得税管理办法 205

教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法 210

个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法 211

个人所得税自行纳税申报办法（试行） 213

国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告 216

国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告 216

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知 217

国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知 218

财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知 219

财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知 219

财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知 221

财政部、国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知 221

国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知 223

财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知 223

财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知 224

财政部、国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知 226

国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知 227

国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知 228

国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知 230

国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知 232

国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 232

财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知 233

国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告 234

文书范本 235

1.个人所得税基础信息表（A表） 235

2.个人所得税基础信息表（B表） 237

3.扣缴个人所得税报告表 242

4.特定行业个人所得税年度申报表 245

5.个人所得税自行纳税申报表（A表） 247

6.个人所得税自行纳税申报表（B表） 250

7.生产、经营所得个人所得税纳税申报表（A表） 253

8.生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表） 257

9.生产、经营所得投资者个人所得税汇总申报表 262

四、增值税、消费税、营业税 266

法律 266

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 266

行政法规 266

中华人民共和国增值税暂行条例 266

中华人民共和国消费税暂行条例 268

中华人民共和国营业税暂行条例 271

中华人民共和国烟叶税暂行条例 273

部门规章及文件 273

（一）增值税 273

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 273

出口货物劳务增值税和消费税管理办法 276

营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行） 284

增值税日常稽查办法 286

税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行） 288

增值税一般纳税人资格认定管理办法 289

增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法 291

增值税一般纳税人纳税申报办法 292

货物期货征收增值税具体办法 293

成品油零售加油站增值税征收管理办法 294

电力产品增值税征收管理办法 295

钻石交易增值税征收管理办法 296

黄金交易增值税征收管理办法 297

增值税专用发票使用规定 298

国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知 301

油气田企业增值税管理办法 302

财政部、国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知 305

航空运输企业增值税征收管理暂行办法 305

财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知 306

国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知 308

国家税务总局关于制种行业增值税有关问题的公告 308

国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告 308

国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告 309

财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知 309

财政部、国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知 310

国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告 312

财政部、国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知 313

（二）消费税 313

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 313

财政部、国家税务总局关于《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关条款解释的通知 315

国家税务总局关于印发《消费税问题解答》的通知 315

卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法 316

财政部、国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知 318

财政部、国家税务总局关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知 318

国家税务总局、海关总署关于石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品消费税退税问题的公告 318

汽油、柴油消费税管理办法（试行） 321

葡萄酒消费税管理办法（试行） 322

国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知 323

国家税务总局关于调味料酒征收消费税问题的通知 324

国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知 324

国家税务总局关于配制酒消费税适用税率问题的公告 325

（三）营业税 325

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 325

国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）》的通知 328

国家税务总局关于印发《营业税纳税人纳税申报办法》的通知 330

国家税务总局关于交通运输企业征收营业税问题的通知 331

国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知 332

财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知 332

财政部、国家税务总局关于国际运输劳务免征营业税的通知 332

财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知 333

财政部、国家税务总局关于员工制家政服务免征营业税的通知 334

财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知 334

财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知 335

司法解释及文件 346

最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释 346

文书范本 348

1.增值纳税申报表（适用小规模纳税人） 348

2.增值纳税申报表（一般纳税人） 349

3.营业税纳税申报表 350

五、土地增值税、城镇土地使用税 352

行政法规 352

中华人民共和国土地增值税暂行条例 352

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 352

部门规章及文件 353

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 353

财政部、国家税务总局关于贯彻落实国务院关于修改《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的决定的通知 355

财政部、国家税务总局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定 356

土地增值税清算管理规程 358

土地增值税清算鉴证业务准则 361

国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 366

国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告 368

财政部、国家税务总局关于房改房用地未办理土地使用权过户期间城镇土地使用税政策的通知 368

财政部、国家税务总局关于对城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税的通知 368

财政部、国家税务总局关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知 369

财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知 369

文书范本 370

土地增值税纳税申报表 370

六、房产税 376

行政法规 376

中华人民共和国房产税暂行条例 376

部门规章及文件 376

财政部、税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定 376

国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知 378

国家税务总局关于房屋产权未确定如何征收房产税问题的批复 378

国家税务总局关于未取得房屋产权证书期间如何确定房产税纳税人的批复 378

国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知 379

财政部、国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知 379

财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知 379

财政部、国家税务总局关于农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税政策的通知 380

财政部、国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知 380

财政部、国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知 381

七、资源税、耕地占用税 383

行政法规 383

中华人民共和国资源税暂行条例 383

中华人民共和国耕地占用税暂行条例 384

部门规章及文件 385

（一）资源税 385

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 385

资源税若干问题的规定 406

中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法 407

（二）耕地占用税 408

中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则 408

国家税务总局关于印发《耕地占用税契税减免管理办法》的通知 410

国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关问题的通知 411

财政部、国家税务总局关于耕地占用税减免税补征税款等问题的批复 412

八、契税、印花税 413

行政法规 413

中华人民共和国契税暂行条例 413

中华人民共和国印花税暂行条例 414

部门规章及文件 416

（一）契税 416

中华人民共和国契税暂行条例细则 416

财政部、国家税务总局关于首次购买普通住房有关契税政策的通知 417

财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知 417

财政部、国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知 418

（二）印花税 418

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 418

国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定 420

国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知 422

国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知 423

文书范本 423

契税纳税申报表 423

九、城市维护建设税、教育费附加 425

行政法规及文件 425

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 425

征收教育费附加的暂行规定 425

国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知 426

国务院办公厅对《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第五条的解释的复函 426

部门规章及文件 426

财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税、教育费附加政策的通知 426

财政部、国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知 427

国家税务总局关于做好统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度有关工作的通知 427

十、车船税、车辆购置税、船舶吨税 428

法律 428

中华人民共和国车船税法 428

行政法规及文件 430

中华人民共和国车船税法实施条例 430

中华人民共和国车辆购置税暂行条例 431

中华人民共和国船舶吨税暂行条例 433

国务院法制办公室关于车辆购置税有关问题的复函 435

部门规章及文件 435

国家税务总局关于印发《中华人民共和国车船税法宣传提纲》的通知 435

国家税务总局、中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告 438

车辆购置税征收管理办法 441

船舶车船税委托代征管理办法 443

文书范本 445

车辆购置税纳税申报表 445

十一、税收政策、税收优惠 447

行政法规及文件 447

国务院关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知 447

国务院关于明确中央与地方所得税收入分享比例的通知 447

国务院关于改革现行出口退税机制的决定 447

部门规章及文件 448

（一）行业税收政策 448

财政部、国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知 448

国家税务总局、财政部、人力资源社会保障部、教育部关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告 449

财政部、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知 452

财政部、国家税务总局关于保险保障基金有关税收政策继续执行的通知 453

财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知 454

国家税务总局关于加强煤炭行业税收管理的通知 454

国家税务总局、财政部、国土资源部关于加强土地税收管理的通知 456

国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知 457

国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知 458

国家税务总局关于加强出租房屋税收征管的通知 459

国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知 460

国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知 461

国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知 463

国家税务总局关于进一步加强公路、内河货物运输业税收征收管理的通知 463

（二）税收优惠 464

财政部、国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知 464

企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行） 465

财政部、国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知 466

财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知 467

国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知 469

国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告 471

国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题的公告 471

（三）税收减免及退税 472

适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行） 472

启运港退（免）税管理办法 475

税收减免管理办法（试行） 476

研发机构采购国产设备退税管理办法 478

出口货物退（免）税管理办法（试行） 479

司法解释 482

最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释 482