高收入个人税收遵从与管理研究PDF电子书下载

第1章 导论 1

1.1 研究缘起 1

1.2 研究目标与框架结构 6

1.3 数据来源与研究方法 9

第2章 中国高收入阶层的个人所得税负及其再分配效应 12

2.1 引言 12

2.2 文献回顾 13

2.3 中国高收入阶层的个税份额、平均税率与累进程度 16

2.4 收入再分配效应及其影响因素分析 26

2.5 结论与政策建议 30

第3章 中国高收入个人所得税遵从度评估：基于递归CMP模型的研究 32

3.1 引言 32

3.2 相关文献综述 33

3.3 方法与数据 43

3.4 结果分析 55

3.5 结论 62

第4章 影响高收入个人纳税遵从决策的主导因素研究：基于SEM模型的实证分析 64

4.1 引言 64

4.2 理论分析：征纳双方的演化博弈模型 69

4.3 问卷设计与描述性统计 75

4.4 实证检验 79

4.5 结论与政策建议 88

第5章 威慑风险与面向高收入个人的税收执法策略 90

5.1 引言 90

5.2 理论分析：威慑风险对个人纳税遵从决策的影响 92

5.3 模拟实验设计 97

5.4 实验结果分析 99

5.5 防范高收入个人税收遵从风险的执法策略 103

第6章 威慑风险、诚信激励与高收入个人税收遵从决策 118

6.1 引言 118

6.2 理论分析：激励与威慑并用下纳税人的最优遵从决策 119

6.3 模拟实验：不同威慑与激励政策组合下高低收入者的纳税遵从度比较 122

6.4 结论 130

第7章 公共品供给与高收入个人纳税遵从决策 132

7.1 引言 132

7.2 文献回顾 133

7.3 理论分析：基于前景理论的视角 136

7.4 实证检验 139

7.5 结论与建议 152

第8章 社会规范与高收入个人纳税遵从决策 156

8.1 引言 156

8.2 文献回顾 157

8.3 研究假设 163

8.4 实证分析 165

8.5 结论与建议 184

第9章 考虑高收入者纳税遵从的个人所得税模式改革：半二元税制的选择与征管 187

9.1 引言 187

9.2 我国个人所得税模式改革的“纠结” 189

9.3 个人所得税模式的演化主流与各种综合分类税制的特征比较 191

9.4 从公平与效率的权衡看各种综合分类税制的利弊 195

9.5 我国综合分类税制的模式选择：半二元税制的设计与征管 200

附录 个人税收政策与征管问题问卷 206

参考文献 212

后记 229