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第1章 出纳基础知识 2

1.1初步认识出纳 2

1.1.1 出纳工作职能 2

1.1.2出纳职责和权限 4

1.1.3出纳人员基本素质 6

1.2出纳工作要求 8

1.2.1出纳日常工作内容 9

1.2.2出纳工作基本原则 10

1.3出纳资料归档 12

1.3.1出纳归档资料的范围 12

1.3.2出纳归档资料的整理与保管 13

1.3.3出纳归档资料的移交与调阅 17

1.4出纳工作交接 18

1.4.1出纳工作交接书 18

1.4.2交接各方责任 20

1.5常见错误点拨 21

第2章 会计基础 24

2.1会计基础含义和种类 24

2.1.1会计基础含义 24

2.1.2权责发生制 24

2.1.3收付实现制 25

2.2会计基本前提 26

2.2.1会计主体 26

2.2.2会计分期 27

2.2.3持续经营 27

2.2.4货币计量 28

2.3会计要素 29

2.3.1资产 29

2.3.2负债 30

2.3.3所有者权益 31

2.3.4收入 32

2.3.5费用 32

2.3.6利润 33

2.4会计恒等式 33

2.5会计科目和账户 37

2.5.1会计科目和会计账户概述 37

2.5.2会计科目设置 41

2.5.3会计科目和会计账户的分类 42

2.6财务数据 43

2.6.1财务数据来源 43

2.6.2财务数据的关系 43

2.7常见错误点拨 44

第3章 记账 47

3.1记账方法 47

3.1.1单式记账和复式记账 47

3.1.2复式记账原理 49

3.1.3复式记账作用 50

3.2借贷记账法 51

3.2.1记账规则 51

3.2.2借贷方向 52

3.2.3试算平衡表 53

3.3会计分录 54

3.3.1会计分录编制格式和要求 54

3.3.2会计分录的运用 55

3.4常见错误点拨 57

第4章 会计凭证 61

4.1原始凭证 61

4.1.1原始凭证种类 61

4.1.2原始凭证填制 64

4.1.3原始凭证审核 65

4.2记账凭证 67

4.2.1收款凭证 68

4.2.2付款凭证 69

4.2.3转账凭证 71

4.3会计凭证保管 72

4.3.1会计凭证审核 72

4.3.2会计凭证整理和装订 73

4.3.3会计凭证归档和存查 75

4.4常见错误点拨 75

第5章 会计账簿 79

5.1会计账簿分类 79

5.1.1按用途分类 79

5.1.2按外形分类 83

5.2日记账登记方法 86

5.2.1普通日记账的格式和登记方法 86

5.2.2特种日记账的格式和登记方法 86

5.2.3总分类账登记方法 91

5.2.4明细分类账登记方法 92

5.3会计账簿记账 96

5.3.1会计账簿记账原则 96

5.3.2错账更正法 97

5.4对账和结账 99

5.5常见错误点拨 100

第6章 银行账户管理 103

6.1银行账户 103

6.1.1基本存款账户 103

6.1.2一般存款账户 106

6.1.3临时存款账户 107

6.1.4专用存款账户 108

6.2银行账户日常账务处理 108

6.2.1银行存款日记账 109

6.2.2企业网上银行 113

6.2.3银行存款余额调节表 115

6.3常见错误点拨 117

第7章银行结算的管理与核算 120

7.1银行结算概述 120

7.1.1银行结算要求 120

7.1.2银行结算方式之一——支票 121

7.1.3银行结算方式之二————银行汇票 122

7.1.4银行结算方式之三——商业汇票 124

7.1.5银行结算方式之四——银行本票 126

7.1.6 银行结算方式之五——汇兑 128

7.1.7银行结算方式之六——委托收款 129

7.1.8银行结算方式之七——托收承付 130

7.1.9银行结算方式之八——信用卡 131

7.1.10银行结算方式之九——信用证 131

7.1.11银行结算的意义 133

7.2银行账户结算核算 134

7.2.1银行结算凭证 134

7.2.2银行结算收费 137

7.3常见错误点拨 140

第8章 常用银行结算方式 143

8.1支票结算 143

8.1.1支票概述 143

8.1.2支票结算程序 146

8.1.3银行印鉴管理 149

8.2银行本票结算 150

8.2.1银行本票概述 150

8.2.2银行本票结算程序 151

8.3银行汇票结算 154

8.3.1银行汇票概述 154

8.3.2银行汇票结算程序 156

8.4汇兑结算 159

8.4.1汇兑概述 159

8.4.2汇兑结算程序 160

8.5常见错误点拨 162

第9章 其他银行结算方式 166

9.1委托收款结算方式 166

9.1.1委托收款概述 166

9.1.2委托收款结算程序 167

9.2异地托收承付结算方式 169

9.2.1异地托收承付概述 169

9.2.2异地托收承付结算程序 171

9.3信用卡结算方式 172

9.3.1信用卡概述 172

9.3.2信用卡结算程序 174

9.4常见错误点拨 175

第10章 现金管理 177

10.1库存现金 177

10.1.1现金管理制度 177

10.1.2现金保管 180

10.2现金支出 182

10.2.1现金付款 182

10.2.2现金报销 186

10.3现金收入 191

10.3.1现金收款 191

10.3.2现金提取 194

10.4现金复核和保管 197

10.4.1现金日记账 197

10.4.2现金送存 199

10.4.3库存现金盘查 201

10.4.4空白现金支票及空白收据保管 204

10.5人民币鉴别 207

10.5.1假币类型 208

10.5.2鉴别假币的基本方法 208

10.6常见错误点拨 211

第11章 必备税务知识 214

11.1纳税企业类别 214

11.1.1小规模纳税人企业 214

11.1.2一般纳税人企业 217

11.2国税和地税 223

11.2.1国税概述 223

11.2.2地税概述 226

11.2.3纳税申报 228

11.3发票管理 238

11.3.1发票概述 238

11.3.2发票购买和开具 241

11.3.3发票保管 245

11.4常见错误点拨 246