世界税收发展研究报告 2012-2013PDF电子书下载

1．世界税制改革发展研究 1

1.1 年度评析 1

1.1.1 所得税以减为主 力促经济复苏 2

1.1.2 货物劳务税税率提高 旨在增收减赤 6

1.1.3 关税稳中有变 结构调整契合税收协调 7

1.1.4 财产税兼双功能 继续强化增收促调 8

1.1.5 环境税备受关注 促进经济绿色增长 9

1.1.6 航空碳税推行受阻 凸显环境保护中的贸易利益博弈 10

1.1.7 中国全面推行“营改增”领启新一轮税制改革 11

1.2 公司所得税 12

1.2.1 动态概述 12

1.2.2 亚洲 14

1.2.3 欧洲 17

1.2.4 美洲 23

1.2.5 其他国家 26

1.2.6 中国 27

1.3 个人所得税 28

1.3.1 动态概述 28

1.3.2 亚洲 29

1.3.3 欧洲 34

1.3.4 美洲 41

1.3.5 其他国家 42

1.3.6 中国 43

1.4 社会保障税（费） 44

1.4.1 动态概述 44

1.4.2 亚洲 45

1.4.3 欧洲 45

1.4.4 美洲 47

1.4.5 其他国家 47

1.5 增值税 48

1.5.1 动态概述 48

1.5.2 亚洲 50

1.5.3 欧洲 51

1.5.4 美洲 55

1.5.5 其他国家 55

1.5.6 中国 56

1.6 消费税 58

1.6.1 动态概述 58

1.6.2 亚洲 59

1.6.3 欧洲 60

1.6.4 美洲 62

1.6.5 其他国家 63

1.6.6 中国 63

1.7 关税 64

1.7.1 动态概述 64

1.7.2 亚洲 66

1.7.3 欧洲 71

1.7.4 美洲 73

1.7.5 其他国家 76

1.7.6 中国 77

1.8 财产税 79

1.8.1 动态概述 79

1.8.2 亚洲 80

1.8.3 欧洲 81

1.8.4 美洲 83

1.8.5 其他国家 83

1.8.6 中国 83

1.9 资源税 85

1.9.1 动态概述 85

1.9.2 亚洲 86

1.9.3 欧洲 86

1.9.4 美洲 87

1.9.5 其他国家 87

1.9.6 中国 88

1.10 环境保护税（费） 88

1.10.1 动态概述 88

1.10.2 亚洲 89

1.10.3 欧洲 90

1.10.4 美洲 91

1.10.5 其他国家 92

1.10.6 中国 93

1.11 其他税 93

1.11.1 动态概述 93

1.11.2 亚洲 94

1.11.3 欧洲 94

1.11.4 美洲 96

1.11.5 其他国家 97

1.11.6 中国 97

2．世界税收征管发展研究 99

2.1 年度评析 99

2.1.1 应对经济债务风险的财税整顿空间南北有差异 99

2.1.2 全球企业纳税便利状况整体改善 103

2.1.3 发达经济体征纳关系硝烟弥漫 106

2.1.4 FATCA的执行挑战全球税收 109

2.1.5 反避堵漏增税措施日趋严苛 112

2.2 税收征收战略管理 118

2.2.1 动态概述 118

2.2.2 亚洲 120

2.2.3 欧洲 123

2.2.4 美洲 133

2.2.5 其他国家 134

2.2.6 中国 136

2.3 税收征收基础管理 137

2.3.1 动态概述 137

2.3.2 纳税服务管理 142

2.3.3 税收征收管理 149

2.3.4 税收稽查 155

2.3.5 税收处罚 162

2.3.6 税务机构与职能 166

2.3.7 税收信息化管理 168

2.4 税收专项管理 171

2.4.1 动态概述 171

2.4.2 纳税人权利保护 176

2.4.3 非居民税收管理 178

2.4.4 反避税管理 183

2.4.5 税收法律救济 195

2.4.6 大企业税收管理 204

2.4.7 税收风险管理 207

3．国际税收协调与合作发展研究 216

3.1 年度评析 216

3.1.1 区域性税收协调一枝独秀 217

3.1.2 国际税收管理合作蓬勃发展 218

3.1.3 税收管辖权之争日趋白热化 219

3.1.4 税收管理的交流成为各国的共同需求 221

3.1.5 中国的地位和作用日益增强 221

3.2 国际税收协调 221

3.2.1 动态概述 221

3.2.2 税收政策协调 223

3.2.3 税收管辖权协调 226

3.2.4 税收竞争协调 235

3.3 国际税收合作 240

3.3.1 动态概述 240

3.3.2 欧盟成员国之间的税收管理合作 241

3.3.3 联合国积极推动国际税收合作 243

3.3.4 非洲国家的税收管理合作 244

3.3.5 中国与国际组织的税收管理合作 244

3.4 国际税收会议 247

3.4.1 动态概述 247

3.4.2 全球性国际税收会议 247

3.4.3 区域性国际税收会议 253

附录一 2012年世界税收十大事件 258

附录二 世界各个国家和地区财政年度列表 265

附录三 2012年全球签署的税收情报交换协定 275

附录四 2012年世界税收大事记 276

附录五 220个国家和地区公司所得税和增值税税率表（2012/2013年度） 314