营业税改征增值税 物流行业纳税实务指导及案例PDF电子书下载

面对“营改增”你准备好了吗？ 1

一、“营改增”的出台背景 1

二、“营改增”的改革计划 5

三、“营改增”的主要内容 5

四、“营改增”试点地区改革的总体状况 6

五、“营改增”改革过程中遇到的主要问题及矛盾 8

第一章 “营改增”对物流行业的影响 12

第一节 物流行业现状 12

第二节 “营改增”对物流行业的影响 14

第三节 税负增减变动分析 16

第四节 账务处理变化 21

第二章 “营改增”后物流行业纳税义务人的认定与管理 30

第一节 “营改增”后物流行业作为增值税纳税义务人的认定及管理 30

第二节 “营改增”前后物流行业“纳税人认定、管理”的变化分析 48

第三节 案例分析 49

第三章 “营改增”后物流行业的应税范围及特殊应税行为 54

第一节 “营改增”后，如何确定物流行业的应税范围 54

第二节 物流行业特殊应税行为 61

第三节 综合案例 95

第四章 “营改增”后物流行业如何确定税率、征收率 108

第一节 “营改增”试点地区的物流行业适用的增值税税率及征收率 108

第二节 物流行业在“营改增”试点前后适用税率的差异对比 119

第三节 案例分析 121

第五章 “营改增”后物流行业销售额、应纳税额的计算 124

第一节 “营改增”后物流行业增值税起征点的规定 124

第二节 物流行业如何确定销售额 128

第三节 物流行业应纳税额计算（一般计税方法） 143

第四节 物流行业应纳税额计算（简易计税方法） 164

第六章 “营改增”后物流行业如何适用税收减免 170

第一节 “营改增”后物流行业的主要税收优惠 170

第二节 “营改增”纳税人放弃减免税以及税收征管 182

第三节 关于“营改增”税收起征点的规定 183

第四节 差额征税在物流行业中的应用及注意事项 184

第五节 综合案例分析 197

第七章 “营改增”后物流行业的纳税征收管理 202

第一节 纳税义务发生的时间 202

第二节 纳税地点的认定 204

第三节 纳税期限 206

第四节 发票管理 208

第五节 其他相关规定 213

第八章 “营改增”后物流企业涉外免抵退（免）税 216

第一节 “营改增”后物流企业适用免抵退（免）税的应税服务 216

第二节 应税服务适用免抵退（免）税的具体规定 218

第三节 免抵退税计算 220

第四节 出口退（免）税认定及申报 224

第九章 “营改增”后物流行业的财税处理 234

第一节 “营改增”试点地区以外的物流行业的财税处理 234

第二节 “营改增”试点地区的物流行业的财税处理（一般纳税人） 239

第三节 “营改增”试点地区的物流行业的财税处理（小规模纳税人） 249

第四节 “营改增”财税处理变化分析 255

第十章 “营改增”后物流企业如何进行纳税申报 261

第一节 小规模纳税人申报 261

第二节 一般纳税人申报 268

第三节 申报实例讲解 275

第四节 总分机构纳税申报 286

第五节 纳税申报表及填表说明 288

第十一章 例解“营改增”对物流行业财税处理产生的影响 322

第一节 物流行业财税处理差异分析（1） 322

第二节 物流行业财税处理差异分析（2） 336

第十二章 物流行业在“营改增”过程中遇到的问题及解答 350

第一节 政策法规解读与税务登记 350

第二节 纳税人认定管理 357

第三节 应纳税额 358

第四节 发票领购、开具与管理 359

第五节 进项抵扣 371

第六节 优惠适用 374

第七节 纳税申报 376

附录 “营改增”文件目录 386