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第一篇 基础知识 1

第一部分 财务管理 1

财务活动 1

财务关系 1

财务管理 2

财务管理体制 2

财务制度 2

财务预测 2

财务决策 2

财务计划 3

财务控制 3

财务分析 3

比较分析法 3

比率分析法 3

趋势分析法 4

因素分析法 4

短期偿债能力分析 4

长期偿债能力分析 5

营运能力分析 5

盈利能力分析 5

理财环境 5

宏观理财环境 6

微观理财环境 6

资金的时间价值 6

投资风险价值 6

筹资渠道 6

筹资方式 7

内部筹资 7

外部筹资 7

直接筹资 7

间接筹资 7

自有资金 7

借入资金 7

长期资金 7

短期资金 8

经营租赁 8

融资租赁 8

资金成本 8

经营风险 8

经营杠杆 8

财务风险 9

财务杠杆 9

资产管理 9

负债管理 9

专用基金管理 10

收入管理 10

支出管理 10

结余及其分配 10

零基预算法 10

必保预算 10

核定收支 11

定额补助 11

定项补助 11

扩张性财政政策 11

紧缩性财政政策 11

平衡性财政政策 11

扩张性货币政策 12

紧缩性货币政策 12

均衡性货币政策 12

知识经济 12

国际财务管理 12

国际投资 12

第二部分 会计核算 13

会计 13

会计对象 13

会计职能 13

会计主体 13

会计期间 13

记账本位币 13

会计方法 14

会计要素 14

会计科目 14

会计恒等式 14

记账方法 14

单式记账 14

复式记账 15

借贷记账法 15

增减记账法 15

收付记账法 15

记账规则 15

会计分录 15

账户 15

资产类账户 16

负债类账户 16

权益类账户 16

收入类账户 16

费用类账户 16

利润类账户 16

盘存账户 16

结算账户 16

所有者投资账户 17

集合分配账户 17

跨期摊配账户 17

成本计算账户 17

损益计算账户 18

计价对比账户 18

调整账户 18

会计凭证 18

原始凭证的基本内容 18

原始凭证的填制要求 19

原始凭证的审核内容 19

记账凭证的基本内容 20

记账凭证的填制要求 20

会计凭证保管的具体规定 21

会计账簿 21

会计账簿的设置 21

序时账簿、分类账簿与备查账簿 22

订本式、活页式、卡片式账簿 22

三栏式、数量金额式、多栏式账簿 22

会计账簿的启用 23

会计账簿的登记要求 23

划线更正法 23

红字更正法 24

补充登记法 24

对账 24

结账 24

会计的基本前提 25

企业会计的一般原则 25

事业单位会计的一般原则 27

会计核算基础 27

会计核算形式 27

记账凭证核算形式 28

科目汇总表核算形式 28

汇总记账凭证核算形式 28

日记总账核算形式 29

财产清查 29

永续盘存制 29

实地盘存制 29

先进先出法 30

后进先出法 30

加权平均法 30

会计报表 30

资产负债表 31

利润表 31

财务状况变动表 31

现金流量表 32

利润分配表 32

管理费用明细表 32

主营业务收支明细表 32

营业外收支明细表 32

月报、季报、年报 32

会计法 32

会计准则 33

会计制度 33

单位内部会计制度 33

会计基础工作 34

事业单位会计的组织结构 34

会计机构设置 34

会计工作岗位 34

总会计师 35

会计主管人员 35

记账员 35

核算员 35

出纳 35

会计技术职称 35

注册会计师 36

会计人员的职责权限 36

会计主管任免条件 36

内部牵制制度 36

集中核算与非集中核算 36

非独立核算单位 37

会计人员回避制度 37

会计人员职业道德 37

会计交接 37

第三部分 国有资产管理 39

国有资产 39

产权 39

产权关系 39

产权纠纷 39

产权界定 40

国有资产产权登记 40

国有资产产权管理的基本原则 40

集体企业国有资产产权界定 40

资产价值重估 40

资产价值重估的原则 41

国有资产投入的管理 41

国有资产存量经营的管理 41

国有资产收益分配的管理 41

行政事业单位国有资产的处置 41

境外国有资产 42

境外国有资产产权登记 42

国有资产评估 42

整体资产评估 42

资产评估监督 43

资产评估的程序 43

重置成本法 43

物价指数法 43

国家定价法 43

资金核实 44

无形资产评估 44

资产评估报告 44

国有资产存量经营 44

国有资产统计与核算 45

清产核资 45

清产核资报表 45

第四部分 税收业务 46

税法 46

税收法律关系 46

我国现行税法体系 46

增值税 46

增值税的征收范围及纳税义务人 46

增值税纳税人 47

增值税税率 47

销售额 47

销项税额和进项税额 48

进口增值税的缴纳 48

增值税纳税义务发生时间及期限 49

出口货物退（免）税 49

增值税专用发票的使用 49

增值税专用发票开具要求 50

消费税 50

消费税应纳税额的计算 50

自产自用应税消费品 50

委托加工应税消费品 50

兼营不同税率应税消费品的税务处理 51

含增值税销售额的换算 51

进口应税消费品的纳税 51

出口应税消费品退（免）税 51

消费税纳税义务发生时间及期限 52

营业税 52

营业税的营业额的确定 52

几种经营行为的营业税税务处理 53

营业税的纳税义务发生时间及期限 53

营业税扣缴义务人 53

资源税 54

资源税的应纳税额的计算 54

资源税减税免税项目 54

资源税的纳税义务发生时间及期限 54

所得税 55

企业所得税 55

应纳税所得额的计算 55

企业所得税税率 55

资产的税务处理 56

税额扣除 56

企业所得税预缴及汇算清缴 56

所得税的减免税优惠 56

外商投资企业和外国企业所得税 57

外商投资企业和外国企业所得税税率 57

外资企业应纳税所得额的计算 57

鼓励外商来华投资的税收优惠 57

关联企业业务往来 58

所得税申报及缴纳 58

个人所得税 58

个人所得税应税所得项目 59

个人所得税税率 59

个人应纳税所得额的计算 60

个人所得税应纳税额的计算 60

境外所得的税额扣除 62

个人所得税的纳税办法 62

利息税 62

印花税 63

印花税纳税办法 63

有关印花税的处罚办法 63

土地增值税 63

土地增值税的扣除项目 64

土地增值税税率 64

土地增值税应纳税额的计算 64

土地增值税的申报及纳税地点 64

进出口关税 65

关税税则 65

关税完税价格 65

关税减免 65

税收征收管理法 66

税务管理 66

税款征收 66

税务检查 67

文书送达 67

税务代理 67

税务行政复议 67

税务行政诉讼 68

第五部分 金融业务 69

金融机构 69

金融机构主要职责与业务 69

资产负债比例管理 69

存款准备金 70

贴现、再贴现 70

贷款呆账准备 70

支付结算 70

结算纪律 70

账户管理原则 71

汇兑 71

委托收款 71

托收承付 71

信用卡 72

银行汇票 72

支票 73

商业汇票 73

银行本票 73

旅行支票 73

信用证 74

存款业务 74

储蓄存款 74

背书 74

保证 75

抵押 75

质押 75

贷款 75

贷款种类 75

抵押贷款 76

信托业务 76

保险 76

融资租赁 76

金融市场 76

证券发行 77

证券上市 77

证券回购 77

股票 78

股票市场 78

股票价格指数 78

上证综合指数 79

上证30指数 79

深圳成份指数 79

深圳综合指数 79

普通股 79

优先股 79

绩优股 80

国有股、法人股、社会公众股 80

A股、B股、H股、N股、S股 80

证券交易所 80

证券投资基金 81

债券 81

证券发行市场 81

证券流通市场 81

限价委托 82

电话委托 82

柜台委托 82

挂牌 82

场内 82

业内 82

开盘价 82

收盘价 82

涨、跌停板 82

除息 82

除权 82

含息、含权 83

溢价 83

交割 83

牛市 83

熊市 83

市盈率 83

期货交易 83

期权交易 84

金融期货 84

国际收支 84

国际储备 84

外汇及汇率 85

经常项目外汇管理 85

资本项目外汇管理 85

外债管理 86

第六部分 审计业务 87

审计 87

审计监督 87

审计的对象 87

审计监督、会计监督的联系与区别 87

审计授权人 87

从事审计工作人员的类型 87

审计机构类型及区别 88

教育审计 88

教育审计准则 88

教育审计作业准则 89

教育审计方案 89

教育审计报告准则 89

教育审计报告的基本要素 89

教育审计报告的基本内容 89

教育审计评价准则 89

教育审计处理准则 89

教育审计档案准则 89

注册会计师事务所审计的主要职能 90

内部稽核 90

内部控制制度 90

内部控制制度的评审程序 91

内部控制制度的评审方法 91

内部控制制度的评价 92

预算审计 92

财政决算审计 92

经济效益审计 93

离任审计 93

内部审计 93

外部审计 93

计算机审计 93

审计风险 93

审计证据 94

期后事项证据 95

关联企业交易证据 95

审计工作底稿的内容与编制要求 95

审计工作底稿与审计证据的关系 96

审计工作底稿的分类 96

审计质量控制的要素 96

审计报告 97

审计档案 97

审计人员的职业道德 97

审计人员的法律责任 98

第七部分 会计电算化 99

计算机系统 99

硬件 99

主机 99

中央处理机 99

辅助设备 99

输出与输出设备 99

输入设备 99

存储器 100

内存储器 100

磁盘 100

光存储器 100

光按钮 100

光笔 100

软件 101

软件包 101

软件质量 101

配置 101

系统软件 101

配置文件 101

配置命令 102

批文件 102

操作系统 102

程序 103

程序库 103

程序设计语言 103

测试程序 103

命令控制程序 103

服务程序 103

解释程序 104

调试程序 104

诊断跟踪程序 104

窗口 104

窗口管理软件 104

内部命令 104

缺少值 105

编辑软件 105

行编辑程序 105

编辑新文件 105

编辑行命令 105

显示行命令 105

写入行命令 105

传送行命令 106

附加行命令 106

复制行命令 106

删除行命令 106

结束编辑命令 106

退出编辑命令 106

模块 106

资源 107

共享 107

兼容性 107

冷启动 107

热启动 107

复位开关 107

联机 107

提示符 108

提示行 108

光标 108

目录 108

菜单 108

读出信息 108

存取 109

存取路径 109

调用 109

删除 109

写保护 109

复制软盘命令 109

复制文件命令 109

硬拷贝 110

汉字编码 110

汉字国标码 110

汉字库 110

汉字输入 110

初始化 111

磁道 111

磁道柱面 111

格式化 111

磁盘格式化 111

常驻 111

保留字 111

扩展名 111

文件属性 112

引导 113

查询语言 113

中断 113

数据 113

数据库 113

数据库管理系统 113

关系数据库 114

索引文件 114

关键字 114

关系运算符 114

记录 114

当前记录 114

字段 114

溢出 115

接口 115

通道控制 115

输入输出通道 115

存储器共享 115

报表生成程序 115

计算机网络计算机通讯网 116

集中型网络 116

终端 116

联网 116

加密 116

加锁 116

故障 116

故障诊断 117

安全性控制 117

计算机安全 117

计算机病毒 117

计算机机病毒的消除 118

电源保护 118

系统维护 119

预防性维修 119

功能健 119

控制字符 119

常见的操作系统出错信息和处理 119

会计电算化 120

会计电算化内部控制制度 121

数据库与会计电算化 121

财务软件 122

系统初始化 122

凭证处理 122

财务处理模块 124

报表模块 124

财务数据查询模块 125

电算化财务处理系统 130

材料核算模块 130

成本核算模块 130

销售及利润核算模块 131

电算化工资核算系统 131

电算化公积金核算系统 132

第二篇 中小学校财务管理与会计核算 133

上篇 中小学校财务管理 133

第一部分 总则 133

《中小学校财务制度》 133

《中小学校财务制度》与《事业单位财务规则》的关系 133

制定《中小学校财务制度》的指导思想 133

制定《中小学校财务制度》遵循的原则 133

《中小学校财务制度》的结构和基本内容 134

《中小学校财务制度》与《中小学校会计制度》的关系 134

《中小学校财务制度》的适用范围 135

贯彻实施《中小学校财务制度》中要注意的问题 135

《中小学校财务制度》实施的时间 135

第二部分 财务管理体制 136

中小学校财务管理的基本原则 136

中小学校财务管理的主要任务 136

中小学校财务管理体制和财务机构设置的规定 137

财会人员工作职责和权限 138

财会人员配备基本条件及要求 138

会计工作的法律责任 139

中小学校校办产业、勤工俭学财务管理的规定 140

第三部分 单位预算管理 141

我国会计法规体系的层次和内容 141

中小学校预算管理的办法 141

收支的核定和定额或定项补助的确定 141

预算的内容 141

预算编制的原则 142

预算编制的方法 142

收入预算的编制 142

支出预算的编制 142

年度预算的执行 143

第四部分 收入管理 144

中小学校的收入 144

收入的来源渠道 144

中小学校苏入的分类 144

财政补助收入 144

上级补助收入 145

事业收入 145

经营（勤工俭学）收入 145

附属单位上缴收入 145

其他收入 146

收入管理 146

各项收入要使用国家规定的合法票据 146

各项收入要统一管理，统一核算 147

收入的确认 147

学杂费减免的计算 147

各项收入的分类 147

各项收入的界限 147

预算外资金及其应缴财政专户 148

第五部分 支出管理 149

中小学校的支出 149

资产耗费 149

资金损失 149

坏账损失 149

确认支出的界限 149

支出的分类 149

拨出经费 150

专款支出 150

事业支出 150

基本工资 150

补助工资 150

其他工资 150

职工福利费 150

工会经费开支的规定 151

社会保障费 151

助学金 151

公务费 151

业务费 151

教学业务费 152

实验实习费 152

体育维持费 152

宣传费 152

设备购置费 152

教学仪器设备 152

文体设备 152

图书设备 152

一般设备 152

修缮费 152

其他费用 152

职工教育经费 153

外籍教师经费 153

购置或开发无形资产的支出 153

房屋、场地、设备租赁费 153

财产保险费 153

审计费 153

咨询费 153

国有资产占用费 153

材料物资盘亏 153

对外接待费用 154

违约罚金 154

非独立核算勤工俭学活动 154

勤工俭学支出 154

非独立核算勤工俭学费用分配的规定 155

非独立核算的勤工俭学成本费用的归集与分配 155

内部成本核算的主要业务步骤 155

上缴上级支出 156

对附属单位补助支出 156

结转自筹基建支出 156

中小学校支出的管理 156

基建支出与事业支出的界限 156

事业支出与经营支出（勤工俭学支出）的界限 157

上缴财政专户预算外资金与上缴上级支出的界限 157

费用支出与对外投资的界限 157

第六部分 结余及其分配 158

中小学校的结余 158

事业结余的分配 158

事业基金使用的规定 158

结余分配应注意的事项 158

第七部分 专用基金管理 159

中小学校的专用基金 159

修购基金 159

职工福利基金 159

医疗基金 159

奖教奖学基金 159

住房基金 160

留本基金 160

其他专用基金 160

固定基金 160

专用基金的管理 160

基金管理应注意的问题 160

第八部分 资产管理 161

中小学校的资产 161

资产的分类 161

流动资产 161

现金及各种存款管理的要求 161

应收及暂付款的管理 161

存货 162

材料 162

燃料 162

低值易耗品 162

包装物 162

在产品 162

半成品 162

产成品 162

协作件 162

商品 162

各种存货的计价 162

存货计价的加权平均法 163

存货计价的移动加权平均法 163

存货的个别计价法 163

存货的管理 163

存货盘盈盘亏的处理 164

固定资产 164

融资租入固定资产 164

固定资产的分类 164

房屋和建筑物 164

专用设备 164

一般设备 165

文物和陈列品 165

图书和期刊 165

其他固定资产 165

固定资产的计价 165

固定资产原值 165

固定资产净值 166

固定资产残值 166

固定资产盘盈盘亏的财务处理 166

固定资产的重置价值 166

固定资产的重置价值的计价 166

固定资产的计提折旧 167

固定资产折旧 168

固定资产计提折旧的方法 168

固定资产计歪折旧的平均年限法 168

固定资产计提折旧的工作量法 168

中小学校固定资产清理、报废和转让 169

固定资产变价收入的处理 169

固定资产的管理 169

无形资产 169

无形资产的分类 169

无形资产的内容 170

商标权 170

著作权 170

土地使用权 170

非专利技术 170

商誉 171

其他财产权利包括的内容 171

无形资产的计价 171

商标权的计价 171

著作权的计价 172

土地使用权的计价 172

非专利技术的计价 172

商誉的计价 172

专利权的计价 173

无形资产的摊销 173

取得无形资产费的处理 173

转让无形资产取得的收入的处理 173

对外投资 174

对外投资的分类 174

对外投资的管理 174

对外投资收益或投资损失的处理 174

资产的管理 174

产权 174

产权关系 175

所有权 175

产权与所有权的区别 175

所有制 176

产权与所有制的关系 176

经营权 176

产权与经营权的关系 176

两权分离 176

所有权界定的基本原则 177

所有权界定的方法 177

全民所有制单位中的国有资产的界定 178

集体所有制单位中的国有资产的界定 178

第九部分 负债管理 179

中小学校的负债 179

负债的分类 179

借入款 179

应付及暂存款 179

应缴款项 179

代管款项 179

第十部分 财务清算 180

中小学校的财务清算 180

财务清算的内容 180

进行财务清算的步骤与方法 180

财务清算结束后财产、债权、债务的处理办法 180

第十一部分 财务报告和财务分析 181

中小学校的财务报告 181

财务报告的内容 181

会计报表的作用和意义 181

编制会计报表的要求 181

资产负债表的编制 181

收入支出表的编制 182

基本数字表的编制 182

勤工俭学支出明细表的编制 182

合并会计报表 183

中小学校的财务分析 183

中小学校财务分析的指标 183

勤工俭学财务分析 184

中小学校的财务情况说明书 186

第十二部分 财务监督 187

财务监督的依据 187

财务监督的方式 187

财务监督权的行使 187

《会计基础工作规范》中会计监督的具体内容 187

第十三部分 附 则 189

中小学校附属独立核算的校办产业和勤工俭学项目的财务管理执行的财务制度 189

中小学校实行独立核算的基本建设投资财务管理执行的财务制度 189

下篇 中小学校会计核算 190

第一部分 总说明 190

制定《中小学校会计制度》的目的 190

《中小学校会计制度》与预算会计制度的关系 190

《中小学校会计制度》与《中小学校财务制度》的关系 190

中小学校采用的会计核算基础 190

会计凭证的主要作用 190

原始凭证的审核 191

记账凭证的填制 191

《中小学校会计制度》对会计科目的设置和使用的规定 191

设置会计账户应遵循的基本原则 192

会计账簿的种类 192

序时账簿的登记 192

总分类账的登记 192

总分类账户和明细分类账户的平行登记 193

中小学校会计平衡公式 193

进行会计资料的综合和试算平衡的方法 193

《中小学校会计制度》对会计报表的规定 193

第二部分 会计科目 195

《中小学校会计制度》设置会计科目的依据 195

《中小学校会计制度》设置的会计科目 195

中小学校会计科目编号、会计科目名称和核算内容 195

现金的核算 201

银行存款的核算 202

外币存款的核算 204

应收及暂付款的核算 204

材料的核算 204

对勤工俭学项目投资的核算 205

其他对外投资的核算 206

固定资产的核算 207

无形资产的核算 210

借入款项的核算 210

代管款项的核算 211

应付及暂存款的核算 211

应缴财政专户款的核算 212

应交税金的核算 213

事业基金的核算 213

固定基金的核算 214

专用基金的核算 214

事业结余、勤工俭学结余、结余分配三个科目的核算 217

教育经费拨款的核算 220

教育附加拨款的核算 220

上级补助收入的核算 220

拨入专款的核算 220

事业收入的核算 221

勤工俭学收入的核算 221

附属单位缴款的核算 222

捐赠收入的核算 222

其他收入的核算 223

拨出经费的核算 223

专款支出的核算 224

事业支出的核算 224

勤工俭学支出的核算 225

上缴上级支出的核算 226

对附属单位补助的核算 226

结转自筹基建的核算 226

《中小学校会计制度》对事业支出报销口径的规定 226

第三部分 年终清理结算和结账 228

年终清理结算 228

年终清理结算的主要内容 228

年终结账的内容 228

年终转账的方法 228

结清旧账的方法 229

记入新账的方法 229

第四部分 会计报表 230

会计报表 230

编制会计报表应遵循的原则 230

中小学校会计报表的种类和格式 230

资产负债表的编制 231

收入支出表的编制 240

基本数字表的编制 241

收支情况说明书 242

第五部分 会计档案 243

会计档案 243

会计档案的作用 243

会计档案的管理 243

会计档案保管的期限 243

会计工作交接 243

第三篇 高等学校财务管理与会计核算 245

上篇 高等学校财务管理 245

第一部分 总 则 245

制定《高等学校财务制度》的目的 245

高等学校财务管理制度体系的层次 245

高等学校财务管理的基本原则 246

高等学校财务管理的主要任务 247

高等学校财务管理的主要内容 248

第二部分 财务管理体制 250

高等学校财务管理体制 250

高等学校“统一领导、集中管理”的财务管理体制 250

高等学校“统一领导、分级管理”的财务管理体制 251

高等学校总会计师的地位和作用 252

高等学校总会计师的职责和权限 252

高等学校总会计师职务应具备的条件 253

高等学校设置财务机构的规定 253

高等学校一级财务机构的职责 253

高等学校二级财务机构的设置和管理的规定 254

高等学校财会人员的配备和管理的规定 254

高等学校财会机构负责人和财会主管人员任免的程序 255

高等学校财会人员继续教育的内容和形式 255

高等学校财会人员继续教育的时间规定 256

第三部分 单位预算管理 257

高等学校的预算 257

高等学校预算管理的内容 257

高等学校预算的特点 257

高等学校预算的分类 258

高等学校预算编制遵循的原则 258

高等学校不能编制赤字预算的原因 259

高等学校在编制预算前应做的前期准备工作 259

高等学校编制收入预算的方法 259

高等学校编制支出预算的方法 260

高等学校预算编制和审批的程序 260

高等学校预算执行的管理 261

高等学校的预算调整 261

高等学校预算控制的原则 262

高等学校预算控制的方法 262

高等学校预算执行结果报告的编制 263

第四部分 收入管理 264

高等学校的收入 264

高等学校收入的特点 264

高等学校收入的主要来源 264

目前高等学校资金的来源渠道 265

高等学校新旧财务制度中收入分类的区别 265

高等学校的财政补助收入 266

高等学校的上级补助收入 266

高等学校的事业收入 266

高等学校的预算外资金 267

高等学校应上缴财政专户的收入 267

高等学校预算外资金收入与其他事业收入的区别 268

高等学校的经营收入 268

高等学校事业收入与经营收入的区别 268

高等学校的附属单位上缴收入 268

高等学校的其他收入 269

高等学校收入的管理 269

高等学校收费的主要内容 270

高等学校收费的管理 270

高等学校收费财务管理的要求 271

高等学校收费标准的确定 271

现行高等学校学费标准的审批、调整程序 272

高等学校收费年审的主要内容 272

高等学校中免缴学费的专业 272

高等学校应交和免征企业所得税的收入 272

高等学校应纳税所得额的计算 273

高等学校应报主管税务机关备案的文件资料 273

高等学校税务登记的办理 273

高等学校纳税申报的手续 274

第五部分 支出管理 275

高等学校的支出 275

高等学校支出的特点 275

高等学校支出的项目 275

高等学校新旧支出分类的区别 276

高等学校的事业支出 277

高等学校的经营支出 277

高等学校事业支出与经营支出的区别 277

高等学校的自筹基本建设支出 278

高等学校自筹基本建设支出的特点 278

高等学校对附属单位补助支出 278

高等学校支出的管理 278

高等学校正确划分各类收入与各类支出的界限 280

高等学校收支的相互配比 280

高等学校“收支两条线”的含义 281

第六部分 结余及分配 282

高等学校的净资产 282

高等学校的事业基金 282

高等学校事业基金的形成 282

高等学校的结余 282

高等学校结余包括的内容 283

高等学校各类结余的计算 283

高等学校的结余分配 284

高等学校结余的管理 284

第七部分 专用基金管理 285

高等学校的专用基金 285

高等学校的修购基金 285

高等学校的职工福利基金 286

高等学校的学生奖贷基金 286

高等学校的勤工助学基金 287

高等学校学生奖贷基金和勤工助学基金的管理 287

高等学校各项专用基金的主要用途 287

高等学校专用基金使用的基本原则 288

高等学校专用基金的管理 288

高等学校用于发放奖学金的捐赠的主要形式 289

高等学校学生申请贷学金的条件 289

高等学校学生申请贷学金的程序和办法 289

高等学校学生偿还贷款的形式 289

高等学校学生减免偿还贷款的条件 290

高等学校的国家助学贷款 290

高等学校国家助学贷款的对象和条件 290

高等学校国家助学贷款申请、发放的程序 290

高等学校国家助学贷款的偿还 291

高等学校国家助学贷款与原有贷学金的区别 291

第八部分 资产管理 292

高等学校的资产 292

高等学校资产的内容 292

高等学校资产的特点 292

高等学校的流动资产 293

使用现金结算的范围 293

高等学校现金的管理 293

高等学校银行结算的方式 294

高等学校银行存款的管理 295

高等学校应收及暂付款的管理 296

高等学校借出款的管理 296

高等学校材料的确认 296

高等学校材料盘存的方法 296

高等学校材料的管理 297

高等学校固定资产的标准 297

高等学校固定资产的分类 297

高等学校固定资产的特点 298

高等学校固定资产的报废和报损 298

高等学校固定资产报废、报损和转让应履行的程序 298

高等学校固定资产报废、报损的变价收入的处理 299

高等学校固定资产的清查盘点 299

高等学校仪器设备的管理 299

高等学校图书资料的管理 300

高等学校房屋及建筑物的管理 301

高等学校的无形资产 301

高等学校无形资产的特点 301

高等学校无形资产的管理 302

高等学校的对外投资 302

高等学校对外投资的管理 303

高等学校国有资产管理的主要任务和内容 303

高等学校国有资产管理机构的职责 303

高等学校清产核资的目的和任务 304

高等学校办理国有资产产权登记和产权登记年检的手续 304

高等学校国有资产的评估程序 305

高等学校非经营性资产转经营性资产的管理 306

第九部分 负债管理 307

高等学校的负债及其特点 307

高等学校负债管理上应注意的问题 307

高等学校借入款的管理 307

高等学校应付及暂存款的管理 308

高等学校应缴款项的管理 308

高等学校代管款项的管理 309

第十部分 财务清算 310

高等学校的财务清算 310

高等学校财务清算的程序 310

高等学校财务清算结束后的财务处理 310

第十一部分 财务报告与分析 311

惯等学校财务报告体系 311

高等学校新的财务报告体系的特点 311

高等学校资产负债表的作用 312

高等学校收支情况表的作用 312

高等学校事业支出明细表的作用 313

高等学校经营支出明细表的作用 313

高等学校专用基金变动情况表的作用 313

高等学校财务情况说明书的内容和作用 313

高等学校财务报告编制的基本要求 314

高等学校年度财务报告的编制和审批程序 314

高等学校财务分析的目的 315

高等学校财务分析的基本指标 315

经费自给率的计算 316

收入预算完成率的计算 316

支出预算完成率的计算 316

人员支出、公用支出占事业支出比率的计算 316

资产负债率的计算 317

生均支出增减率的计算 317

高等学校财务报表分析的主要内容 317

高等学校财务分析的基本原则 318

高等学校财务分析的方法 318

高等学校财务分析的具体步骤 320

高等学校财务综合分析指标体系的内容 320

高等学校财务综合实力指标的内容 321

高等学校财务运行绩效指标的内容 322

教学服务收入增长率 322

科研服务收入增长率 323

基建投资竣工率 323

学校融资收入占学校银行存款年平均余额比重的计算 323

固定资产年增长率 323

设备利用率 323

校办产业净上交学校收入增长率 324

校办产业资本金利税率 324

高等学校财务发展潜力指标的内容 324

第十二部分 财务监督 326

高等学校财务监督的作用 326

高等学校财务监督的层次 326

高等学校财务外部监督的主要内容 327

高等学校财务监督的形式 327

高等学校财务监督的方法 328

需接受经济责任审计的高等学校行政责任人的范围 328

高等学校校长经济责任审计的主要内容 328

高等学校总会计师或主管财务工作的副校长和财务管理部门负责人经济责任审计的主要内容 329

高等学校主管后勤工作的副校长和后勤管理部门负责人经济责任审计的主要内容 329

高等学校内部审计机构对高等学校实施审计的事项 330

高等学校需内部审计机构审签的事项 330

高等学校内部审计机构审计的权限 330

下篇 高等学校会计核算 332

第一部分 资产的核算 332

资产的核算 332

现金的核算 332

现金收入的核算 332

现金支出的核算 333

外币现金的核算 333

现金长、短款的核算 334

银行存款的核算 334

银行存款存、取的核算 334

银行存款余额调节表的编制 335

外币存款的核算 336

应收票据的核算 336

应收票据收、付的核算 337

应收票据贴现的核算 338

应收及暂付款 338

应收及暂付款的核算 339

预付款的核算 340

借出款的核算 340

借出款项的核算 341

借出款项收回的核算 341

借出款转投资的核算 341

材料的核算 341

材料的计价 342

购入材料的核算 342

发出材料的核算 343

材料投资的核算 345

材料的清查 346

对校办产业投资的核算 346

以货币资金向校办产业投资的核算 347

以材料向校办产业投资的核算 347

以固定资产向校办产业投资的核算 347

以无形资产向校办产业投资的核算 348

收回对校办产业的投资的核算 348

其他对外投资的核算 349

债券投资的核算 349

其他投资的核算 350

固定资产的核算 353

固定资产的计价 353

购置固定资产的核算 353

自行建造固定资产的核算 354

改建、扩建固定资产的核算 354

融资租入固定资产的核算 355

接受捐赠固定资产的核算 355

固定资产转让、报废与变价的核算 356

固定资产投资的核算 356

固定资产的清查 356

无形资产的核算 357

无形资产的计价 357

购入无形资产的核算 358

自行开发无形资产的核算 358

接受捐赠无形资产的核算 358

无形资产摊销的核算 358

无形资产转让的核算 359

无形资产投资的核算 360

第二部分 负债的核算 361

负债的核算 361

借入款的核算 361

周转金借款的核算 361

科研项目借款的核算 362

其他借入款的核算 363

应付票据的核算 363

带息票据的核算 363

不带息票据的核算 364

商业承兑汇票转换为应付款项、借入款项的核算 364

应付款项、借入款项转换为商业承兑汇票的核算 364

应付及暂存款的核算 365

应付款项的核算 365

暂存款项的核算 366

预收款项的核算 366

代扣款项的核算 366

应缴财政专户款的核算 367

收到应缴财政专户款的核算 367

上缴应缴财政专户款的核算 368

财政部门返还财政专户款的核算 368

应交税金的核算 368

应交营业税的核算 368

应交增值税的核算 369

应交所得税的核算 369

代管款项的核算 370

收到代管款项的核算 370

代管款项使用的核算 370

代管项目结余的核算 371

第三部分 净资产的核算 372

净资产的核算 372

固定基金的核算 372

专用基金的核算 372

修购基金的核算 372

职工福利基金的核算 373

学生奖贷基金的核算 373

勤工助学基金的核算 374

住房基金的核算 375

留本基金的核算 375

事业基金的核算 376

一般基金的核算 376

投资基金的核算 377

事业结余的核算 377

经营结余的核算 379

已完项目经营收入的结转 379

已完项目经营支出的结转 379

经营结余的年终结账 380

结余分配的核算 380

事业结余的结转 380

已完项目的经营结余的结转 380

提取专用基金的核算 381

结转事业基金的核算 381

结余分配明细账的年终结账 381

第四部分 收入的核算 382

收入的核算 382

教育经费拨款的核算 382

收到教育经费拨款的核算 382

退回教育经费拨款的核算 383

教育经费拨款结账的核算 383

科研经费拨款的核算 384

收到科研经费拨款的核算 385

退回科研经费拨款的核算 385

科研经费拨款结账的核算 386

其他经费拨款的核算 387

收到其他经费拨款的核算 387

退回其他经费拨款的核算 388

其他经费拨款结账的核算 388

上级补助收入的核算 389

收到上级补助收入的核算 389

退回上级补助收入的核算 390

上级补助收入结账的核算 390

教育事业收入的核算 391

收到教育事业收入的核算 391

教育事业收入结账的核算 393

科研事业收入的核算 393

收到科研事业收入的核算 394

退回科研事业收入的核算 394

科研事业收入结账的核算 394

经营收入的核算 396

取得经营收入的核算 396

经营收入退回的核算 396

经营收入结账的核算 396

附属单位缴款的核算 397

收到附属单位缴款的核算 397

附属单位缴款年终结账的核算 398

其他收入的核算 398

对校办产业投资收益的核算 398

其他对外投资收益的核算 398

捐赠收入的核算 399

利息收入的核算 399

其他收入的核算 399

其他收入的年终结账的核算 400

第五部分 支出的核算 401

支出的核算 401

教育事业支出的核算 401

教育事业实际支出的各项目核算 401

教育事业支出收回的核算 411

教育事业支出结账 412

科研事业支出的核算 413

科研事业支出各项目的核算 413

科研事业支出收回的核算 417

科研事业支出结账 418

经营支出的核算 418

经营支出各项目的核算 419

经营支出收回的核算 421

经营支出结账 421

拨出经费的核算 422

经费拨付的核算 422

收回拨出经费的核算 422

拨出经费年终结账 422

上缴上级支出的核算 422

上缴款项的核算 423

缴款退回的核算 423

上缴上级支出年终结账 423

对附属单位补助的核算 423

补助款收回的核算 423

对附属单位补助年终结账 424

结转自筹基建的核算 424

转出自筹基建经费的核算 424

自筹基建经费转回的核算 424

自筹基建经费年终结账 424

第六部分 会计报表的编制 425

会计报表的内容和作用 425

会计报表的种类 425

会计报表的编制要求 425

会计报表编报前的准备 426

资产负债表的编制 426

资产负债表项目的分类和格式 426

资产负债表的编制方法 428

收入支出表的编制 435

收入支出表项目的分类和格式 435

收入支出表的编制方法 437

支出明细表的编制 440

支出明细表项目的分类和格式 440

支出明细表的编制方法 440

基本数字表的编制 441

第七部分 附录 442

事业支出按八个科目的核算 442

预算管理科目的使用 443

第四篇 其他相关会计核算 447

第一部分 校办工业企业会计核算实务 447

会计科目设置的原则 447

校办企业账户设置的依据和原则 447

校办企业账户结构及借贷记账法的运用 448

校办企业会计核算操作的主要规范要求 450

校办工业企业会计常用科目 452

现金的核算 453

银行存款的核算 453

其他货币资金的核算 454

短期投资的核算 454

应收票据的核算 455

应收账款的核算 455

坏账准备的核算 456

预付账款的核算 456

其他应收款的核算 456

材料采购的核算 456

原材料的核算 457

包装物的核算 458

低值易耗品的核算 459

材料成本差异的核算 460

委托加工材料的核算 460

自制半成品的核算 460

产成品的核算 461

分期收款发出商品的核算 462

待摊费用的核算 462

长期投资的核算 462

固定资产的核算 463

累计折旧的核算 464

固定资产清理的核算 465

在建工程的核算 465

无形资产的核算 466

递延资产的核算 466

待处理财产损溢的核算 466

短期借款的核算 467

应付票据的核算 467

应付账款的核算 467

预收账款的核算 468

其他应付款的核算 468

应付工资的核算 468

应付福利费的核算 468

应交税金的核算 469

应付利润的核算 470

其他应交款的核算 470

预提费用的核算 470

长期借款的核算 470

应付债券的核算 470

长期应付款的核算 471

实收资本的核算 472

资本公积的核算 472

盈余公积的核算 472

本年利润的核算 472

利润分配的核算 473

生产成本的核算 473

制造费用的核算 474

产品销售收入的核算 474

产品销售成本的核算 475

产品销售费用的核算 475

产品销售税金及附加的核算 475

其他业务收入的核算 475

其他业务支出的核算 475

管理费用的核算 476

财务费用的核算 476

投资收益的核算 476

营业外收入的核算 476

营业外支出的核算 477

所得税的核算 477

校办企业材料采购成本的确定 477

校办企业购进业务核算及采购成本的计算实务 477

校办企业品种法成本计算实务 478

校办企业分批法成本计算实务 484

校办企业分类法成本计算实务 486

校办企业销售业务的核算实务 488

校办企业财务成果的核算实务 490

校办企业会计报表种类 493

会计报表的主要内容 494

会计报表附注 494

资产负债表的格式 495

资产负债表数据的主要来源 495

资产负债表各项目的填列方法 496

校办企业资产负债表编制实例 498

损益表 499

校办企业损益表的编制方法 500

校办企业现金流量表 501

现金流量的分类 503

经营活动现金流量直接法和间接法的列报方法 504

现金流量表编制的一般原理 505

编制现金流量表调整分录 506

填制现金流量表工作底稿 509

编制正式的现金流量表 512

会计报表分析 513

第二部分 校办宾馆会计核算实务 515

校办宾馆会计核算的目的与特点 515

校办宾馆会计核算方法及会计科目 515

宾馆存货资产的核算 516

宾馆固定资产的核算 516

宾馆负债的核算 516

宾馆所有者权益的核算 517

宾馆收入的核算 517

宾馆成本的核算 519

宾馆费用的核算 520

宾馆税金的核算 520

宾馆利润分配的核算 521

某宾馆各会计要素核算方法的具体实例 522

科目汇总及试算平衡结账举例 528

第三部分 学校食堂会计核算实务 533

学校食堂会计制度 533

学校食堂会计科目 533

现金的核算 534

银行存款的核算 534

投资的核算 534

应收款的核算 534

库存材料的核算 534

库存校内钱票的核算 535

固定资产的核算 535

应付款的核算 535

预收伙食费的核算 535

应上交学校的核算 535

发行校内钱票（或发行售饭卡）的核算 536

固定基金的核算 536

伙食盈余的核算 536

管理费收入节余的核算 536

其他收入节余的核算 536

伙食费收入的核算 536

伙食费支出的核算 537

伙食其他支出的核算 537

管理费收入的核算 537

管理费支出的核算 537

其他收入的核算 537

其他支出的核算 537

学校食堂会计凭证的填制 537

学校食堂会计账簿的设置 540

学校食堂会计报表的填报 540

学校食堂会计核算的记账程序 543

学校食堂的货币资金管理 543

学校食堂的财产物资管理 544

学校食堂的票证管理 544

管理费收入及使用的管理 545

学校食堂伙食成本的管理 545

伙食单位一级成本核算要求 545

伙食单位二级成本核算要求 546

学校食堂伙食费收入主要业务实例 546

学校食堂管理费收支主要业务实例 548

学校食堂其他收支主要业务实例 549

第四部分 基本建设会计核算实务 550

建设单位会计 550

基本建设会计 550

基本建设会计制度 550

基本建设投资计划 550

基本建设投资 551

基本建设程序 551

建设项目可行性研究 551

设计概算 551

施工图预算 551

基本建设项目投资包干 551

基本建设结算 552

招标投标 552

基本建设收入 552

建设单位资金来源 553

建设单位资金占用 553

基建结余资金 554

建设单位会计核算科目 554

建筑安装工程投资的核算 555

设备投资的核算 556

待摊投资的核算 556

其他投资的核算 559

交付使用资产的核算 560

应收生产单位投资借款的核算 561

固定资产的核算 561

累计折旧的核算 561

固定资产清理的核算 562

器材采购的核算 562

采购保管费的核算 563

库存设备的核算 564

库存材料的核算 564

材料成本差异的核算 565

委托加工器材的核算 565

限额存款的核算 566

银行存款的核算 566

现金的核算 567

预付备料款的核算 567

预付工程款的核算 568

应收有偿调出器材及工程款的核算 568

其他应收款的核算 568

应收票据的核算 568

拨付所属投资借款的核算 569

待处理财产损失的核算 569

有价证券的核算 570

基建拨款的核算 570

联营拨款的核算 571

企业债券资金的核算 572

基建投资借款的核算 572

上级拨入投资借款的核算 573

其他借款的核算 574

待冲基建支出的核算 574

上级拨入资金的核算 575

应付器材款的核算 575

应付工程款的核算 575

应付工资的核算 576

应付福利费的核算 576

应付有偿调入器材及工程款的核算 576

其他应付款的核算 577

应付票据的核算 577

应交税金的核算 577

应交基建包干节余的核算 577

应交基建收入的核算 578

其他应交款的核算 578

留成收入的核算 578

基建资金来源的核算实例 578

设备和材料的核算实例 580

工程结算的核算实例 580

基建支出的核算实例 580

交付使用资产的核算实例 581

基建拨款的冲销核算 581

高等学校基本建设会计核算常用报表 582

资金平衡表 582

主要指标表 584

基建投资表 585

待摊投资明细表 587

基建借款情况表 588

投资包干情况表 589

年度基本建设投资完成情况表 590

交付使用资产明细表 591

年末基建结余资金分析表 593

清算往来款项明细表 594

竣工工程造价分析表 595

211工程投资完成情况表 596

筒子楼改建项目投资完成表 602

第五篇 学校财会及相关法规选编 603

中华人民共和国教育法 603

中华人民共和国义务教育法 611

中华人民共和国高等教育法 613

社会力量办学条例（节选） 620

中华人民共和国预算法 622

中华人民共和国会计法 630

中华人民共和国注册会计师法 637

事业单位财务规则 642

事业单位会计准则（试行） 648

事业单位会计制度 653

中小学校财务制度 679

中小学校会计制度（试行） 685

高等学校财务制度 725

高等学校会计制度（试行） 732

会计基础工作规范 776

中华人民共和国公司法 788

中华人民共和国合同法（节选） 813

中华人民共和国票据法 834

中华人民共和国企业所得税暂行条例 844

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 846

中华人民共和国个人所得税法实施条例 853

财政部、国家税务总局关于事业单位工资所得税前扣除问题的通知 858

关于个人所得税若干政策问题的通知 859

国家税务总局关于学校办企业征收流转税问题的通知 861

财政部、国家税务总局关于事业单位、社会团体征收企业所得税有关问题的通知 863

国务院关于加强预算外资金管理的决定 865

财政部预算外资金管理实施办法 869

国家国有资产管理局关于印发《行政事业单位国有资产处置管理实施办法的通知》 874

国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法 878

银行账户管理办法 883

中华人民共和国审计法实施条例（节选） 887

审计署关于内部审计工作的规定 888

国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定 894

违反财政法规处罚的暂行规定施行细则 897

中华人民共和国刑法（节录） 902