商业银行内部审计实务问答PDF电子书下载

第一章 商业银行内部审计的基本原理 1

（一）商业银行内部审计概述 1

1.什么叫审计？ 1

2.什么是金融审计？ 1

3.什么是商业银行内部审计？ 1

4.审计是怎么产生的？ 2

5.内部审计是怎样产生的？ 2

6.审计的种类？ 2

7.审计的主体和客体？ 3

8.审计的性质？ 3

9.商业银行内部审计部门的性质？ 3

10.商业银行内部审计的目的是什么？ 3

11.商业银行内部审计的地位？ 3

12.现代商业银行内部审计有哪些特征？ 4

13.商业银行内部审计有哪些职能？ 4

14.商业银行内部审计的职责是什么？ 4

15.商业银行内部审计有什么职权？ 5

16.商业银行内部审计有哪些作用？ 5

17.商业银行内部审计的基本任务有哪些？ 6

（二）商业银行内部审计的原则、标准及准则 6

18.审计的基本原则是什么？ 6

19.内部审计必须坚持的原则是什么？ 6

20.怎样才能坚持独立性原则？ 7

21.怎样才能坚持客观性原则？ 7

22.怎样才能坚持审慎性原则？ 7

23.金融审计的原则是什么？ 8

24.什么是审计标准？ 8

25.商业银行内部审计标准包括哪些内容？ 9

26.商业银行内部审计标准有什么特点？ 9

27.商业银行内部审计应当坚持哪些准则？ 9

28.违反《审计道德准则》会产生什么后果？ 10

（三）商业银行内部审计人员应具备的基本素质 10

29.商业银行内部审计人员应具备哪些基本素质？ 10

30.良好的商业银行内部审计人员形象的特征有哪些？ 11

31.怎样提高审计人员素质？ 11

32.怎样判断商业银行内部审计人员的素质高低？ 11

第二章 商业银行内部审计的程序和方法 12

（一）商业银行内部审计的程序 12

33.什么是商业银行内部审计程序？ 12

34.商业银行内部审计立项的依据有哪些？ 12

35.商业银行内部审计立项阶段要做哪些工作？ 12

36.商业银行内部审计的准备阶段要做哪些工作？ 13

37.商业银行内部审计的实施阶段有哪些工作步骤？ 13

38.商业银行内部审计的报告阶段要做哪些工作？ 13

39.商业银行内部审计的处理阶段要做哪些工作？ 14

40.坚持审计的基本程序有什么作用？ 14

41.坚持和把握审计的基本程序要注意什么问题？ 14

（二）商业银行内部审计的基本方法 15

42.商业银行内部审计常用的方法有哪些？ 15

43.什么是顺查法？ 15

44.什么是逆查法？ 15

45.什么是精查法？ 15

46.什么是抽查法？ 16

47.什么是任意抽样法？ 16

48.什么是判断抽样法？ 16

49.什么是统计抽样法？ 16

50.什么是对比分析法？ 16

51.什么是因素分析法？ 17

52.什么是平衡分析法？ 17

53.什么是制度分析法？ 17

54.什么是期龄分析法？ 17

55.什么是审阅法？ 18

56.什么是核对法？ 18

57.什么是盘点法？ 18

58.什么是鉴定法？ 18

59.什么是观察法？ 19

60.什么是查询法？ 19

审计实例一：案例思考 20

第三章 商业银行审计人员应具备的基本功 23

（一）审计基本功的含义 23

61.什么是审计基本功？ 23

62.审计人员应具备哪几种基本功？ 23

63.审计基本功的作用？ 23

（二）审计方案的制定 24

64.什么是审计方案？ 24

65.审计方案一般有哪些主要内容？ 24

66.编制审计方案有哪些基本要求？ 24

（三）审计前问卷的编制 25

67.什么是审计前问卷？ 25

68.审计前问卷的基本格式？ 25

69.审计前问卷的作用？ 25

70.怎样编制审计前问卷？ 25

（四）审计取证 26

71.什么是审计证据？ 26

72.审计证据的标准有哪些？ 26

73.审计证据的基本特征是什么？ 26

74.审计证据有几种类型？ 27

75.什么是内部证据？ 27

76.什么是内——外证据？ 27

77.什么是外——内证据？ 28

78.什么是外部证据？ 28

79.获取审计证据应考虑哪些因素？ 28

（五）审计工作底稿的编制 28

80.什么是审计工作底稿？ 28

81.什么是审计工作记录？ 29

82.审计工作底稿有哪几种？ 29

83.审计工作底稿有什么作用？ 29

84.审计发现事项工作底稿的基本格式包括哪些要素？ 30

85.编制审计发现事项工作底稿的基本要求是什么？ 30

86.怎样编制审计发现事项工作底稿？ 30

（六）审计报告的编制 31

87.什么是审计报告？ 31

88.审计报告有什么作用？ 31

89.审计报告有哪几种类型？ 32

90.审计报告的基本格式由哪些要素组成？ 32

91.审计报告的内容（正文）一般由哪几部分组成？ 32

92.编制审计报告的基本程序？ 33

93.编制审计报告有哪些基本要求？ 33

94.怎样选择审计报告的材料？ 33

（七）审计意见书的撰写 34

95.什么是审计意见书？ 34

96.审计意见书的基本格式？ 34

97.撰写审计意见书的程序？ 34

98.怎样撰写审计意见书？ 35

（八）审计处理处罚决定的撰写 35

99.什么是审计处理处罚决定？ 35

100.审计处理处罚决定的作用？ 35

101.审计处理处罚决定由哪些要素构成？ 36

102.撰写审计处理处罚决定有哪些基本要求？ 36

审计实例二：审计方案 37

审计实例三：审计前问卷 40

审计实例四：审计通知书 41

审计实例五：审计调阅资料清单 42

审计实例六：审计工作底稿 43

审计实例七：审计工作记录 44

审计实例八：审计发现问题清单 45

审计实例九：审计报告（1） 46

审计报告（2） 53

审计实例十：审计意见书 60

审计实例十一：审计处理决定 62

第四章 商业银行行长任期责任审计和离任前审计 64

（一）行长任期责任（离任前）审计的特点和原则 64

103.什么是行长任期责任审计？ 64

104.什么是行长离任前审计？ 64

105.行长任期责任（离任前）审计的对象有哪些？ 65

106.行长任期责任（离任前）审计有何特点？ 65

107.行长任期责任（离任前）审计要坚持哪些原则？ 66

108.什么是把对行长任期责任（离任前）审计纳入干部管理程序？ 66

109.为什么要把对行长的任期责任（离任前）审计纳入干部的管理程序？ 67

（二）行长任期责任（离任前）审计的范围和内容 67

110.行长任期责任（离任前）审计的范围？ 67

111.行长任期责任（离任前）审计怎样确定抽查下属机构或营业网点？ 67

112.行长任期责任（离任前）审计一般宜抽查多少下属机构或营业网点？ 68

113.行长任期责任（离任前）审计的主要内容是什么？ 68

114.对行长任期内的依法合规经营审计的主要内容是什么？ 69

115.对行长任期内的内控建设和风险管理情况审计的主要内容是什么？ 69

116.行长任期内各项经营指标审计的主要内容是什么？ 71

117.行长任期内各项经营指标的增长发展情况怎样评价？ 71

118.怎样对行长任期内新放贷款（签发银行承兑汇票和信用证）进行评价？ 72

（三）行长任期责任（离任前）审计的操作步骤和方法 72

119.责任（离任前）审计的基本步骤是什么？ 72

120.怎样制定行长任期责任（离任前）审计计划和审计立项？ 73

121.组成审计组有什么要求？ 73

122.行长任期责任（离任前）审计怎样设置审计前问卷？ 74

123.被审计对象应提供哪些材料？ 74

124.行长述职报告应包括哪些内容？ 74

125.在现场审计前为什么要分析、审查审计前问卷及提供的资料？ 75

126.审计前一般应搜集哪些审计依据和资料？ 76

127.行长任期责任（离任前）审计怎样进行进点会谈？ 76

128.行长述职一般采取什么方式？ 76

129.怎样对行长述职进行测评？ 77

130.行长任期责任（离任前）审计怎样搜集重要审计线索？ 77

131.怎样查看行长任期内的党委会、行务会等会议记录？ 77

132.怎样利用行长述职报告？ 78

133.行长任期责任（离任前）审计怎样确定样本抽取重点？ 78

134.怎样做行长任期责任（离任前）审计的底稿？ 78

135.怎样向被审计对象反馈情况？ 79

（四）行长任期责任（离任前）审计的量化评分与责任的界定 79

136.什么是行长任期责任（离任前）审计的量化评价？ 79

137.行长任期责任（离任前）审计为什么要进行量化评价？ 79

138.行长任期责任履行情况量化评价计分的基本方式是什么？ 80

139.被评分单位无某个评分项目时怎样计分？ 80

140.行长任期责任履行情况的评价结果应分哪几类？ 81

141.对行长任职期间是否依法合规经营情况怎样进行计分？ 81

142.对行长任期责任（离任前）审计经营指标应怎样进行评分？ 82

143.怎样对内控建设和风险管理情况进行评分？ 83

144.量化计分中有哪几种情况可另行加分？ 84

145.对副行长任期责任履行情况实施量化评价时怎样计分？ 84

146.区分行长责任的具体类别是什么？ 84

147.哪些情况行长应负直接责任？ 84

148.哪些情况行长应负主要领导责任？ 85

149.哪些情况行长应负领导责任？ 85

（五）行长任期责任（离任前）审计文本 85

150.行长任期责任（离任前）审计后形成哪些审计文本？ 85

151.行长任期责任（离任前）审计报告的基本格式是什么？ 86

152.行长任期责任（离任前）审计报告主体包括哪些内容？ 86

153.审计发现问题如何在审计报告中归纳汇总？ 87

154.行长任期责任（离任前）审计结论书应包括哪些内容？ 87

155.审计文本中各类经营指标完成真实性怎样评价？ 88

审计实例十二：怎样区分行长责任 89

审计实例十三：行长责任审计报告 90

审计实例十四：××市分行××副行长任期责任审计结论书 100

审计实例十五：行长责任履行情况计分表 106

第五章 商业银行业务部门履行自律监管职责审计 110

（一）业务部门履行自律监管职责审计的概念 110

156.什么是业务部门自律监管？ 110

157.什么是对业务部门履行自律监管职责审计？ 110

158.为什么要对业务部门履行自律监管职责进行审计？ 110

159.对业务部门履行自律监管审计的特点是什么？ 111

160.对业务部门履行自律监管职责审计的原则是什么？ 111

（二）对业务部门履行自律监管职责审计内容 111

161.业务部门履行自律监管职责审计的主要内容是什么？ 111

162.对信贷部门履行自律监管职责进行行审计的主要内容是什么？ 112

163.对财务会计部门履行自律监管职责进行审计的主要内容是什么？ 113

164.对个人业务部门履行自律监管职责进行审计的主要内容是什么？ 114

165.对科技部门履行自律监管职责进行审计的主要内容是什么？ 115

166.对人事部门履行自律监管职责进行审计的主要内容是什么？ 116

167.对银行卡部门履行自律监管职责进行审计的主要内容是什么？ 116

168.对国际业务部门履行自律监管职责进行审计的主要内容是什么？ 117

169.对资产负债管理部门履行自律监管职责进行审计的主要内容是什么？ 117

170.对保卫部门履行自律监管职责进行审计的主要内容是什么？ 118

171.对商业银行基层营业网点内勤主任履行自律监管职责进行审计的主要内容是什么？ 118

（三）对业务部门履行自律监管职责审计的方法 119

172.对业务部门履行自律监管职责审计应抓住哪几个主要环节？ 119

173.怎样审计业务部门自律监管部门设置和人员的配备？ 119

174.怎样审计业务部门提供自律监管资料的真实性？ 120

175.怎样审计业务部门履行自律监管职责的有效性？ 120

176.怎样审计业务部门是否按规定周期进行自律监管？ 120

177.怎样审计业务部门对自律监管中发现问题的处罚处理是否到位？ 121

178.怎样界定业务部门自律监管的责任？ 121

179.怎样对业务部门履行自律监管职责情况进行审计评价？ 121

审计实例十六：二道防线为何有“线”无“防”？ 122

第六章 商业银行存款业务审计 123

（一）商业银行存款业务审计的种类及主要内容 123

180.存款业务审计的种类有哪些？ 123

181.储蓄存款审计包括哪些内容？ 123

182.储蓄柜员制业务操作合规性审计的主要内容有哪些？ 125

183.教育储蓄合规性审计的主要内容有哪些？ 126

184.个人通知存款合规性审计的重点内容有哪些？ 127

185.单位存款审计有哪些主要内容？ 127

186.单位定期存款合规性审计的重点内容有哪些？ 128

187.单位活期存款合规性审计的重点内容有哪些？ 129

188.单位通知存款合规性审计的重点内容有哪些？ 129

189.单位协定存款合规性审计的重点内容有哪些？ 130

190.财政存款合规性审计的重点内容有哪些？ 131

191.同业存款合规性审计的重点内容有哪些？ 131

（二）存款业务开户手续的合规性审计 132

192.单位存款开户手续合规性审计有哪些主要内容？ 132

193.怎样审计开立基本存款账户及账户管理的合规性？ 132

194.怎样审计开立一般存款账户及账户管理的合规性？ 133

195.怎样审计开立临时存款账户及账户管理的合规性？ 134

196.怎样审计开立专用存款账户及账户管理的合规性？ 134

197.怎样审计个人储蓄开户手续的合规性？ 134

198.怎样审计个人存单质押贷款的合规性？ 135

（三）存款业务查询、冻结、扣划合规性的审计 137

199.怎样审计存款查询的合规性？ 137

200.怎样审计存款冻结的合规性？ 138

201.怎样审计存款扣划的合规性？ 139

（四）办理存款挂失、托收、提前支取、续存、存款证明书等手续的合规性审计 141

202.怎样审计储蓄存款挂失手续的合规性？ 141

203.怎样审计储蓄存款托收手续的合规性？ 142

204.怎样审计存款提前支取手续的合规性？ 142

205.怎样审计存款续存手续的合规性？ 142

206.怎样审计存款证明书手续的合规性？ 143

（五）存款业务中违法问题的审计 144

207.怎样审计账外吸存？ 144

208.怎样审计“公款私存”？ 145

209.怎样审计私下存款、贪污、挪用客户资金的问题？ 146

210.怎样审计高息吸存？ 147

审计实例十七：160万元公款私存是怎样查出来的？ 149

第七章 商业银行信贷业务审计 151

（一）信贷业务审计的种类、对象及重点 151

211.什么是信贷业务审计？ 151

212.信贷业务审计的种类有哪些？ 151

213.信贷业务审计对象是什么？ 151

214.信贷业务审计的重点是什么？ 152

（二）信贷程序合规性的审计 152

215.信贷业务程序合规性审计的内容是什么？ 152

216.怎样对信贷业务受理环节的合规性进行审计？ 152

217.信贷业务调查环节合规性审计的内容有哪些？ 152

218.如何对客户主体资格及基本条件的调查全面性进行审计？ 153

219.如何对客户资料完整、真实、有效性调查情况进行审计？ 153

220.怎样对客户信用状况调查的准确性进行审计？ 154

221.怎样对客户资产状况、生产经营状况调查的真实性进行审计？ 154

222.如何对客户信用等级测算的准确性进行审计？ 155

223.如何对借款保证人的合规性和有效性进行审计？ 155

224.怎样对借款人提供的抵押物、质押物的合法性进行审计？ 155

225.怎样对借款用途调查的准确性进行审计？ 156

226.怎样对信贷业务审查环节的合规性进行审计？ 156

227.怎样对贷审会运作的合规性进行审计？ 157

228.怎样对审议审批环节的合规性进行审计？ 157

229.如何对信贷报备业务的合规性进行审计？ 158

230.如何对信贷业务的法律审查的合规性进行审计？ 158

231.如何对贷款发放的合规性进行审计？ 158

（三）信贷管理合规性审计 159

232.信贷管理合规性审计的主要内容有哪些？ 159

233.怎样对转授权的合规性进行审计？ 159

234.如何审计客户授信的合规性？ 159

235.如何对客户最高综合授信额度的合规性进行审计？ 160

236.如何对客户特别授信的合规性进行审计？ 160

237.怎样审计优良客户认定的合规性？ 161

238.怎样审计一般客户认定的合规性？ 161

239.怎样审计限制客户认定的合规性？ 162

240.怎样审计淘汰客户认定的合规性？ 162

241.如何对贷后检查的合规性进行审计？ 163

242.如何对借新还旧贷款的合规性进行审计？ 163

243.如何对贷款展期行为的合规性进行审计？ 164

244.如何对次级、可疑、损失类贷款划分的准确性进行审计？ 164

245.如何审计不良贷款认定程序的合规性？ 165

246.怎样审计抵债资产接收的合规性？ 165

247.怎样审计抵债资产管理及处置的合规性？ 166

248.如何审计贷款损失核销的合规性？ 167

249.如何审计信贷档案的合规性？ 167

250.如何审计信用贷款的合规性？ 168

251.如何审计银行承兑汇票申请人的合规性？ 168

252.怎样审计银行承兑汇票保证金管理的合规性？ 169

253.如何审计贴现业务的合规性？ 169

254.如何审计银行承兑汇票的垫付？ 170

255.如何审计账外放款？ 170

256.如何审计收贷收息不入账？ 170

257.如何审计越权贷款？ 171

258.如何审计逆程序贷款？ 171

259.审计中如何发现以贷收息？ 171

（四）信贷业务中的责任审计 172

260.如何审计信贷调查经办责任人责任履行情况？ 172

261.如何审计信贷调查主责任人的责任履行情况？ 172

262.如何审计信贷审查主责任人的责任履行情况？ 173

263.如何审计信贷审批主责任人的责任履行情况？ 173

264.如何审计信贷经营责任人的责任履行情况？ 174

265.如何对经营责任人责任移交的合规性进行审计？ 174

审计实例十八：如何审计信贷业务中的道德风险？ 175

审计实例十九：如何认定信贷操作中的能力风险？ 176

第八章 商业银行财务会计、出纳业务审计 178

（一）商业银行财务管理审计 178

266.什么是财务管理审计？ 178

267.财务管理审计的主要内容包括哪些？ 178

268.财务收入审计的主要内容？ 178

269.财务支出审计的主要内容？ 179

270.固定资产管理审计的主要内容？ 180

271.怎样对已出租、处置财产收入合规性进行审计？ 180

272.怎样对金融机构往来利息收支合规性进行审计？ 180

273.怎样对执行集中采购管理合规性进行审计？ 181

274.怎样对费用审批、列支合规性进行审计？ 181

275.怎样对业务招待费合规性进行审计？ 181

276.怎样对工资性支出合规性进行审计？ 182

277.怎样对非常损失列账的合规性进行审计？ 182

278.怎样对以租代购固定资产合规性进行审计？ 182

279.怎样对已核销贷款本息合规性进行审计？ 183

280.怎样对购置固定资产合规性进行审计？ 183

281.怎样审计截留隐匿利息收入的问题？ 183

282.怎样审计小金库的问题？ 184

283.怎样审计虚列利息支出或擅自提高利率支付利息的问题？ 185

284.怎样审计费用账户多头开户的问题？ 185

285.怎样审计虚列费用的问题？ 185

286.怎样审计假发票、不合规发票的问题？ 185

287.怎样审计财务超权限的问题？ 186

（二）商业银行会计业务审计 186

288.会计业务审计的主要内容？ 186

289.怎样对会计科目使用合规性进行审计？ 186

290.怎样对会计凭证使用合规性进行审计？ 186

291.怎样对票据审查程序合规性进行审计？ 187

292.怎样对账户开户手续合规性进行审计？ 187

293.怎样对账户使用与管理合规性进行审计？ 188

294.怎样对非生息资产列账合规性进行审计？ 189

295.怎样对错账冲正合规性进行审计？ 190

296.怎样对营业中抹账的合规性进行审计？ 190

297.怎样对同城票据清算操作合规性进行审计？ 191

298.怎样对印章保管使用情况进行审计？ 191

299.怎样对密码设置、保管情况进行审计？ 192

300.怎样对重要空白凭证保管使用情况进行审计？ 192

301.怎样对密押（压数机）保管使用进行审计？ 193

302.怎样对内外账务核对情况进行审计？ 193

303.怎样对金融机构往来账务核对情况进行审计？ 193

304.怎样对会计账务“六相符”进行审计？ 194

305.怎样对电子汇兑系统数据收发业务合规性进行审计？ 195

306.怎样对电子汇兑系统查询查复业务合规性进行审计？ 195

307.怎样对电子汇兑系统汇差业务合规性进行审计？ 196

308.怎样对电子汇兑系统档案管理合规性进行审计？ 196

309.怎样对会计交接进行审计？ 197

310.怎样对会计档案保管合规性进行审计？ 197

311.怎样对会计档案调阅、销毁合规性进行审计？ 197

312.怎样对“新一代”银行业务综合应用系统管理的合规性进行审计？ 198

（三）商业银行出纳业务审计 199

313.出纳业务审计的主要内容？ 199

314.怎样对有价单证和重要抵、质押物保管合规性进行审计？ 199

315.怎样对查库制度的落实情况进行审计？ 200

316.怎样对验款入库情况进行审计？ 200

317.怎样对出纳交接的合规性进行审计？ 200

318.怎样对柜员制出纳业务及其录像监控、密码、抹账进行审计？ 201

319.怎样对库房的安全管理的合规性进行审计？ 201

320.怎样对管库情况进行审计？ 202

321.怎样对库存现金限额管理情况进行审计？ 202

322.怎样对现金调度合规性进行审计？ 202

323.怎样对现金出入库的合规性进行审计？ 203

324.怎样对出纳营业终了轧账的合规性进行审计？ 203

审计实例二十：如何审计违规使用会计科目，隐瞒业务管理费问题？ 204

审计实例二十一：如何审计在成本中列支固定资产的问题？ 205

第九章 商业银行经营指标真实性审计 206

（一）商业银行经营指标真实性审计的目的和内容 206

325.什么是商业银行经营指标真实性审计？ 206

326.商业银行经营指标真实性审计的目的是什么？ 206

327.商业银行经营指标真实性审计的主要内容有哪些？ 206

328.怎样组织开展年度经营指标真实性审计？ 207

329.对经营指标真实性审计中发现的问题定性应注意哪些事项？ 207

（二）商业银行经营指标真实性审计的侧重点 207

330.开展经营指标真实性审计应重点把握哪些侧重点？ 207

331.审查会计核算资料以外的资料有哪些侧重点？ 208

332.审计会计报表有哪些侧重点？ 208

333.审计业务状况表有哪些侧重点？ 208

334.审计损益明细表有哪些侧重点？ 209

335.审计会计账簿有哪些侧重点？ 209

336.审计会计凭证有哪些侧重点？ 210

（三）利润（亏损）指标的真实性审计 211

337.影响利润指标真实性的主要因素有哪些？ 211

338.什么是虚增利润？ 211

339.什么是虚减利润？ 211

340.怎样审计利息收入的真实性？ 211

341.怎样审计利息支出的真实性？ 212

342.怎样审计金融机构往来收入的真实性？ 212

343.怎样审计金融机构往来支出的真实性？ 212

344.怎样审计中间业务收入的真实性？ 213

345.怎样审计投资收益的真实性？ 213

346.怎样审计其他营业收入的真实性？ 213

347.怎样审计营业外收入的真实性？ 214

348.怎样审计营业外支出的真实性？ 214

349.怎样审计手续费支出的真实性？ 214

350.怎样审计业务管理费用开支的真实性？ 214

351.怎样认定费用下甩？ 215

352.怎样审计固定资产折旧计提的真实性？ 215

353.怎样审计呆账准备金的计提的真实性？ 215

354.怎样审计“三费”计提的真实性？ 216

355.怎样审计其它计提类支出的真实性？ 216

356.怎样审计递延资产摊销的真实性？ 216

357.怎样审计无形资产摊销的真实性？ 217

358.怎样审计营业税及附加的真实性？ 217

359.怎样审计以前年度损益调整的真实性？ 217

（四）存款指标的真实性审计 217

360.存款真实性审计的主要内容有哪些？ 217

361.怎样审计虚增存款？ 218

362.怎样审计虚减存款？ 218

363.怎样审计在不同存款种类之间相互调整存款？ 219

364.怎样审计在同一存款种类的各科目之间相互调整存款？ 219

（五）贷款指标的真实性审计 219

365.贷款指标的真实性审计包括哪些内容？ 219

366.怎样审计贷款计划执行情况的真实性？ 220

367.如何审计借新还旧贷款的真实性？ 220

368.怎样审计不良贷款余额的真实性？ 220

369.怎样审计“两呆”贷款清收的真实性？ 220

370.怎样审计盘活资产的真实性？ 221

371.怎样审计保全资产的真实性？ 221

372.如何审计按四级分类的贷款质量的真实性？ 222

373.如何审计按五级分类的贷款质量的真实性？ 222

审计实例二十二：如何审计虚假存款？ 224

审计实例二十三：如何审计虚列应付利息？ 225

第十章 商业银行中间业务审计 226

（一）商业银行中间业务审计定义 226

374.什么是中间业务？ 226

375.什么是中间业务审计？ 226

376.中间业务审计的种类。 226

（二）商业银行中间业务管理审计基本内容 227

377.中间业务管理审计的基本内容有哪些？ 227

378.怎样审计中间业务开办的合规性？ 227

379.怎样审计中间业务操作的合规性？ 227

380.怎样对中间业务的效益性进行审计？ 228

381.怎样对中间业务的风险性进行审计？ 228

（三）商业银行主要中间业务品种的审计要点 229

382.汇兑业务审计的要点是什么？ 229

383.委托收款审计的要点是什么？ 229

384.代理同业支付结算审计的要点是什么？ 229

385.代理商业保险业务审计的要点是什么？ 230

386.代理企业资信评价和项目评估业务审计的要点是什么？ 230

387.代理证券发行与买卖业务审计的要点是什么？ 231

388.代理证券法人资金清算业务的审计要点是什么？ 231

389.代收代付业务审计的要点是什么？ 232

390.代理基金托管业务审计的要点是什么？ 232

391.金融理财业务审计的要点是什么？ 232

392.保管箱业务审计的要点是什么？ 233

393.贷款承诺业务审计的要点是什么？ 233

394.贷款出售业务审计的要点是什么？ 234

395.贷款参与业务审计的要点是什么？ 234

396.票据发行便利业务审计的要点是什么？ 235

397.金融租赁业务审计的要点是什么？ 235

398.外汇保本投资存款审计的要点是什么？ 236

399.代客外汇投资业务审计的要点是什么？ 236

第十一章 商业银行银行卡业务审计 237

（一）商业银行银行卡审计的种类及主要内容 237

400.什么是银行卡？ 237

401.银行卡有哪些种类？ 237

402.什么是银行卡业务审计？ 237

403.银行卡业务审计的主要内容？ 238

（二）商业银行银行卡业务合规性的审计 238

404.如何审计借记卡业务的合规性？ 238

405.如何对发卡行接收信用卡客户的合规性进行审计？ 239

406.如何对信用卡客户申请资料录入计算机的准确性进行审计？ 239

407.如何对制卡操作的合规性进行审计？ 240

408.如何对银行卡发卡的合规性进行审计？ 240

（三）银行卡业务的会计核算审计 240

409.如何审计银行卡开销户管理的合规性？ 240

410.如何审计银行卡存款的合规性？ 241

411.如何对信用卡透支本金的账务核算进行审计？ 241

412.如何对银行卡的利息支出与收入进行审计？ 242

413.如何对银行卡的手续费收入进行审计？ 243

414.如何审计银行卡的单边账？ 243

（四）银行卡的风险控制审计 243

415.如何对发卡中心授权管理情况进行审计？ 243

416.如何对授权认证系统进行审计？ 245

417.如何对信用卡透支管理进行审计？ 245

418.如何对止付银行卡进行审计？ 246

419.如何对止付名单管理控制进行审计？ 246

第十二章商业银行外汇业务审计 247

（一）外汇审计的定义和内容 247

420.什么是外汇业务审计？ 247

421.外汇业务审计的主要内容？ 247

422.怎样对外汇业务开办的合规性进行审计？ 247

423.怎样对外汇业务岗位制约的合规性进行审计？ 248

（二）结售汇及外汇买卖业务的审计 248

424.外汇买卖业务审计的内容有哪些？ 248

425.怎样对结售汇业务进行审计？ 248

426.如何对自营外汇买卖业务进行审计？ 249

427.怎样对代客外汇买卖业务进行审计？ 249

428.怎样对外汇敞口头寸进行审计？ 250

（三）外汇资金清算的审计 250

429.外汇资金清算的审计内容有哪些？ 250

430.对境外同业资金审计应注意什么？ 250

431.对境内同城票据清算的审计应注意什么？ 251

432.系统内外汇资金清算审计的内容及重点有哪些？ 251

433.怎样对外汇营运资金审计？ 251

（四）外汇存款业务的审计 251

434.怎样对单位开立外汇存款账户的合规性进行审计？ 251

435.怎样对经常项目存款账户的使用进行审计？ 252

436.怎样对资本项目存款账户的使用进行审计？ 252

437.怎样审计外汇存款账户的管理？ 252

438.怎样审计外汇存款利息的支付？ 252

439.怎样审计开立外汇存款证明书的合规性？ 253

440.怎样审计外汇存款证明书管理的合规性？ 253

（五）国际贸易结算审计 253

441.怎样对企事业单位汇出汇款业务进行审计？ 253

442.怎样对企事业单位汇入汇款业务进行审计？ 254

443.怎样对出口托收业务进行审计？ 254

444.怎样对进口代收业务进行审计？ 254

445.怎样审计开证申请人的资格？ 254

446.怎样审计开立信用证的付款保证？ 255

447.审计开证权限时应注意什么？ 255

448.怎样对内部开证额度管理情况进行审计？ 255

449.怎样对信用证客户授信管理情况进行审计？ 255

450.如何审计融资性信用证？ 256

451.如何审计化整为零开证？ 256

452.如何审计开新证还旧证？ 256

453.审计开证行出具的提货担保书应注意什么？ 256

454.审计对外担保（保函、备用信用证）应注意什么？ 257

（六）非贸易结算审计 257

455.怎样对买入外币票据进行审计？ 257

456.怎样对受理国际卡业务进行审计？ 258

457.怎样对个人汇款业务进行审计？ 258

（七）贸易项下的融资审计 258

458.怎样对出口押汇进行审计？ 258

459.怎样对打包贷款进行审计？ 259

460.怎样对福费延业务进行审计？ 259

（八）外汇贷款业务的审计 259

461.外汇贷款审计的内容包括哪些方面？怎样进行审计？ 259

（九）外汇业务收费合规性审计 260

462.怎样对外汇业务收费合规性进行审计？ 260

第十三章 商业银行计算机审计 261

（一）计算机审计概述 261

463.什么是计算机审计？ 261

464.计算机审计有哪些特点？ 262

465.计算机审计的主要内容是什么？ 262

466.计算机审计的对象是什么？ 262

467.计算机审计的方法有哪些？ 262

（二）商业银行计算机应用与管理审计 263

468.什么是计算机应用和管理审计？ 263

469.计算机应用和管理审计的主要内容？ 263

470.如何审计计算机安全领导组织机构是否健全？ 264

471.如何审计计算机安全领导小组履行职责情况？ 264

472.如何审计业务应用系统和开发系统是否相分离？ 264

473.如何审计计算机安全保护责任制的执行情况？ 265

474.如何对机房管理制度执行情况进行审计？ 265

475.如何审计计算机软件的使用登记情况？ 265

476.如何审计计算机设备档案登记制度执行情况？ 265

477.如何审计计算机耗材管理是否合规？ 266

478.如何审计设备报废的合规性？ 266

479.如何审计计算机岗位制约是否落实？ 266

480.如何审计计算机的权限管理情况？ 266

481.如何审计计算机密码管理？ 267

482.如何审计前台操作程序是否合规？ 267

483.如何审计计算机数据备份管理？ 268

484.如何审计计算机打印资料的保管？ 268

485.如何审计《计算机工作日志》登记是否合规？ 268

（三）利用审计软件对商业银行业务信息系统的审计 268

486.计算机通审软件系统的功能有哪些？ 268

487.通审软件可以对哪些业务信息系统进行审计？ 269

488.利用通审软件的操作程序有哪些？ 269

489.如何利用通审软件审计虚增存款？ 270

490.如何利用通审软件审计高息揽存？ 270

491.如何利用通审软件审计公款私存？ 271

492.如何利用通审软件审计超权限放贷？ 271

493.如何利用通审软件审计多头贷款？ 272

494.如何利用通审软件审计信用卡单位卡单笔透支超额？ 272

第十四章 商业银行基建审计 274

（一）基建审计的定义和内容 274

495.什么是基建审计？ 274

496.什么是商业银行基建审计？ 274

497.基建审计包括哪些内容？ 274

498.基建审计有什么作用？ 275

499.基建工程项目的审计权限如何界定？ 275

（二）基建项目管理审计 275

500.怎样审计基建项目立项审批程序的合规性？ 275

501.怎样审计基建资金来源的合规性？ 275

502.怎样对基建资金的运用行为进行审计？ 276

503.怎样审计基建项目招、投标是否合规？ 276

504.怎样审计基建合同的合规合法性？ 277

505.怎样对基建财务会计进行审计？ 277

506.怎样审计基建工程款拨付的合规性？ 278

507.怎样审计基建项目交付使用程序的合规性？ 278

508.怎样审计基建项目竣工验收的合规性？ 278

509.怎样审计包干基建工程项目？ 279

510.包工不包料的工程项目如何审计？ 279

511.怎样审计基建项目档案资料的完整性？ 279

（三）基建预、决算审计 280

512.什么是基建预、决算审计？ 280

513.基建预、决算审计的作用是什么？ 280

514.基建预、决算审计的主要内容有哪些？ 281

515.基建预、决算审计有哪些基本程序？ 281

516.审计工程预、决算的依据和标准有哪些？ 282

517.基建预、决算审计人员应具备什么资格？ 282

518.基建预、决算审计的方法有哪些？ 282

519.基建预、决算审计报告的主要内容有哪些？ 282

520.如何编写基建预、决算审计报告？ 283

521.基建预、决算审计的收费标准是怎样规定的？ 283

第十五章 商业银行内控综合评价 284

（一）商业银行内部控制综合评价目的、内容和范围 284

522.什么是商业银行内部控制综合评价？ 284

523.商业银行内部控制综合评价目的是什么？ 284

524.内部控制综合评价的作用有哪些？ 284

525.内部控制综合评价体系由哪几部分组成？ 285

526.内部控制综合评价主要包括哪些内容？ 285

527.内部控制综合评价一般设置几个等级？ 285

（二）内部控制综合评价程序和方法 286

528.内部控制评价的程序有哪些？ 286

529.如何进行内部控制制度健全性评价？ 286

530.什么是符合性测试？ 286

531.什么是实质性测试？ 286

532.如何进行综合性评价？ 287

533.内控综合评价的具体步骤有哪些？ 287

534.评价前准备阶段有哪些步骤？ 287

535.内控评价前应收集哪些资料？ 287

536.如何开展非现场评价？ 288

537.如何确定已发现问题整改到位的标准？ 288

538.如何建立内控基本制度应知应会测试题库？ 288

539.如何对管理人员和业务人员进行应知应会测试？ 288

540.实施评价阶段有哪些步骤？ 289

541.如何进行进点会谈？ 289

542.如何对《评价前问卷》进行分析？ 289

543.如何统一现场评价的选点标准？ 290

544.如何确定现场评价的测试业务量？ 290

545.如何撰写内控评价工作记录？ 290

546.如何撰写内控评价工作问题底稿？ 291

547.如何撰写非现场评价问题底稿？ 291

548.报告阶段有哪些步骤？ 291

549.如何撰写评价小组的内控综合评价报告？ 291

550.如何撰写内控评价工作汇总报告？ 292

551.等级认定阶段有哪些步骤？ 292

552.处理终结阶段有哪些步骤？ 292

553.后续评价有哪些步骤？ 293

554.如何检查内控综合评价组织工作？ 293

（三）内控评价计分与等级确定 294

555.内控评价计分规则是怎样确定的？ 294

556.如何对被评价单位的内控状况进行评价计分？ 294

557.内控评分如何操作？ 295

558.哪些内控环节应加重扣分？ 295

559.如何确定内控综合评价降级因素？ 297

560.如何对复评价单位的评价计分进行准确性测试？ 297

（四）内控评价组织管理与成果运用 297

561.如何建立内控评价工作责任制？ 297

562.内控综合评价成果如何与被评行年度综合考评挂钩？ 298

563.内控评价成果如何与干部考核使用挂钩？ 298

564.内控评价成果如何与评奖评先挂钩？ 298

565.内控评价成果如何与授权管理挂钩？ 298

审计实例二十四：内控综合评价工作底稿 299

审计实例二十五：非现场评价发现问题清单 300

第十六章 商业银行内部审计成果的利用与管理 301

（一）审计成果的定义及表现形式 301

566.什么是审计成果？ 301

567.审计成果按表现形式可以分为哪几种？ 301

568.审计成果按实际内容可以分为哪几种？ 303

569.审计成果按性质可以分为哪几种？ 303

570.审计成果的基本特征是什么？ 304

（二）审计成果的提供 304

571.审计部门提供审计成果的一般原则有哪些？ 304

572.怎样为审计派出人提供审计成果？ 305

573.怎样为审计委托人提供审计成果？ 305

574.怎样为被审计人和被审计单位提供审计成果？ 306

575.怎样为外部监管部门提供审计成果？ 307

576.怎样为监察部门提供审计成果？ 307

577.怎样为业务主管部门提供审计成果？ 307

（三）审计成果利用与利用效果评价 308

578.什么是审计成果利用？ 308

579.审计成果利用的种类有哪些？ 308

580.审计成果利用的基本形式是什么？ 309

581.审计成果利用的基本要求是什么？ 309

582.为什么要利用审计成果？ 310

583.什么是审计成果利用效果？ 310

584.为什么要注重审计成果的利用效果？ 310

585.审计成果利用效果的评价标准有哪些？ 311

（四）审计部门自身对审计成果的利用 312

586.审计部门自身利用审计成果的一般原则是什么？ 312

587.上级行审计部门会在什么情况下利用下级行的审计成果？ 312

588.上级行审计部门对下级行进行审计时怎样利用下级行审计成果？ 313

589.上级行审计部门在行使审计管理职能时怎样利用下级行审计成果？ 314

590.下级行审计部门怎样利用上级行的审计成果？ 314

591.行长责任（离任）审计怎样利用审计成果？ 315

592.内控综合评价怎样利用评价年度的审计成果？ 316

593.审计鉴证怎样利用审计成果？ 316

594.撰写审计总结报告怎样利用审计成果？ 317

（五）审计成果的管理 318

595.审计成果管理的一般原则有哪些？ 318

596.什么是审计成果的质量管理？ 318

597.什么是审计成果的保密管理？ 319

598.什么是审计成果的反馈管理？ 319

599.什么是审计成果的授权管理？ 320

600.什么是审计成果的信息化管理？ 321

601.什么是审计成果利用的责任管理？ 321

审计实例二十六：审计发现的违反规章制度行为移送处理登记表 323

审计实例二十七：审计报告报批及处理登记簿 324

审计实例二十八：审计督办通知书 325

第十七章 商业银行审计档案与台账管理 326

（一）审计档案的作用与种类 326

602.什么是审计档案？ 326

603.审计档案的作用是什么？ 326

604.审计档案有哪些种类？ 327

（二）审计档案的采集整理与立卷 327

605.审计档案资料的采集有哪些步骤？ 327

606.怎样鉴别整理审计文件资料？ 328

607.审计档案如何划分立卷？ 328

608.怎样排列卷内审计资料？ 328

609.审计档案的立卷原则是什么？ 329

610.审计档案立卷的基本要求有哪些？ 329

611.审计档案资料怎样立卷？ 329

612.审计资料编码和目录编制有什么要求？ 329

613.审计档案的装订有哪些基本要求？ 330

614.审计档案案卷索引的编制方法有哪些？ 330

（三）审计台账及统计报表 331

615.什么是商业银行内部审计台账？ 331

616.建立审计工作台账有什么作用？ 331

617.商业银行内部审计工作台账如何登记？ 331

618.什么是商业银行审计统计报表？ 331

619.商业银行审计统计报表有什么特点？ 332

620.商业银行审计统计报表有几类？ 332

621.商业银行审计统计报表的作用有哪些？ 332

622.编制审计统计报表有哪些要求？ 332

623.审计统计报表的编制方法有哪些？ 333

（四）审计档案的保管、调阅和管理 333

624.审计档案的保管有何规定？ 333

625.应永久保管和长期保管的审计档案分别有哪些？ 334

626.审计档案调阅需办理哪些手续？ 334

627.审计档案超过保管期限如何处理？ 335

628.什么是审计档案管理的“四专”？ 335

629.如何利用审计档案？ 335

审计实例二十九：审计业务工作情况台账 337

审计实例三十：审计工作挽回经济损失台账 338

第十八章 商业银行审计工作责任制 339

（一）审计工作责任制的种类及原则 339

630.什么是审计工作责任制？ 339

631.商业银行审计工作责任制有哪几种？ 339

632.审计工作责任制的作用？ 339

633.实行审计工作责任制应遵循哪些原则？ 340

（二）审计工作目标管理责任制 340

634.什么是审计工作目标管理责任制？ 340

635.审计工作目标管理责任制的主要内容？ 340

636.实施审计工作目标管理责任制的程序主要有哪些？ 340

637.怎样对审计工作目标管理责任制进行考核？ 341

（三）商业银行内部审计人员岗位责任制 341

638.什么是审计人员岗位责任制？ 341

639.商业银行审计人员岗位责任制包含哪些主要内容？ 342

640.商业银行内部审计部门一般应设置哪些岗位？ 342

641.商业银行审计项目组中一般设置哪些岗位？ 342

642.审计部门负责人的岗位职责主要有哪些？ 343

643.审计项目组组长的岗位职责是什么？ 343

644.审计项目组成员的主要工作职责是什么？ 343

645.对审计人员岗位责任制履行情况如何进行考核？ 344

（四）商业银行审计项目管理责任制 344

646.什么是商业银行审计项目责任制？ 344

647.审计项目考核的主要内容是什么？ 344

648.对审计项目的组织管理进行考评的主要内容有哪些？ 344

649.怎样对审计报告质量进行考评？ 345

650.怎样对审计工作底稿质量进行考评？ 345

651.怎样对审计工作统计表编制质量进行考评？ 346

652.对审计项目组考核的加扣分项目有哪些？ 346

（五）审计责任的认定 346

653.审计人员在从事审计检查工作中，应承担哪些责任？ 346

654.审计工作中审计人员存在着哪些风险？ 347

655.什么是审计人员的能力风险？ 347

656.什么是审计人员的道德风险？ 347

657.怎样认定审计人员的能力风险和道德风险？ 348

658.在什么情况下，审计人员可以免除责任？ 348

审计实例三十一：××商业银行××分行审计人员责任履行情况考核办法 349

审计实例三十二：××商业银行××分行审计项目组考核评分办法 352