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第1篇 财务报表介绍篇 3

第1章 什么是财务报表 3

1.1财务报表的内容 3

1.1.1财务报表附注 3

1.1.2财务情况说明书 3

1.2财务报表的分类 4

1.2.1按会计报表反映的经济内容分类 4

1.2.2按会计报表报送的对象不同分类 4

1.2.3按会计报表编制的时间不同分类 5

1.2.4按会计报表编制的单位分类 5

1.3财务报表的使用者 5

1.3.1股东 6

1.3.2内部管理层和企业员工 6

1.3.3客户和供货商 6

1.3.4贷款提供者 6

1.3.5政府部门 7

1.4财务报表的作用 7

1.4.1了解企业的经营状况 7

1.4.2为投资者和债权人进行投资决策提供财务信息 8

1.4.3有助于政府监管部门了解企业信息，实施调控与管理 8

第2章 资产负债表 10

2.1资产负债表的主要内容与意义 10

2.1.1资产负债表的主要内容 10

2.1.2资产负债表的意义 10

2.2资产负债表的格式 10

2.2.1账户式资产负债表 11

2.2.2报告式资产负债表 12

第3章 利润表 14

3.1利润表的内容与意义 14

3.1.1利润表的内容 14

3.1.2利润表的意义 14

3.2利润表的结构 15

3.2.1单步式利润表 15

3.2.2多步式利润表 16

第4章 现金流量表 19

4.1现金流量表的内容与意义 19

4.1.1现金流量表的内容 19

4.1.2现金流量表的意义 19

4.2现金流量表的结构 19

4.21现金流量表主表 20

4.2.2现金流量表补充资料 21

第5章 所有者权益变动表 24

5.1所有者权益变动表的内容与意义 24

5.1.1所有者权益变动表的内容 24

5.1.2所有者权益变动表的意义 24

5.2所有者权益变动表的结构 25

第2篇 财务分析篇 29

第6章 零基础分辨报表虚假信息 29

6.1造成报表数据误差的原因 29

6.1.1什么是会计失误 29

6.1.2怎么样避免会计失误 29

6.1.3什么是会计舞弊 30

6.1.4会计舞弊惯用的手段 31

6.2会计报表的误差表现在哪里 33

6.2.1表表不符 33

6.2.2虚报盈亏 34

6.2.3表账不符 35

6.2.4报表附注不真实 35

6.2.5编制合并报表时弄虚作假 36

6.2.6上市公司报表虚假信息的主要特征 36

6.3如何识别虚假的会计报表信息 39

6.3.1虚增利润的主要形式及识别方法 39

6.3.2隐瞒利润的主要表现形式及审查方法 42

第7章 如何避免财务报表的虚假信息 45

7.1加强财务管理 45

7.1.1设置严谨的会计岗位体系 45

7.1.2制定严密的财务制度 46

7.1.3定期进行审计 47

7.2加强货币资金控制 47

7.2.1加强现金管理 48

7.2.2加强银行存款管理 49

7.3防范存货失真 49

7.3.1查找存货数据错失 50

7.3.2存货核算过程的错失 50

7.3.3存货收发过程的错失 51

7.3.4防止进货环节存货信息做假 52

7.3.5防止入库环节存货信息做假 52

7.3.6防止出库环节存货信息做假 53

7.4防范固定资产失真 53

7.4.1查找购建固定资产环节数据错失 53

7.4.2查找固定资产折旧过程数据错失 54

7.4.3查找固定资产清理环节数据错失 54

7.5防范收入失真 55

7.5.1收入舞弊的形式 55

7.5.2防止收入信息做假 55

7.6防范成本费用失真 56

7.6.1成本费用造假形式 56

7.6.2防止成本费用信息做假 56

第8章 分析前的准备工作 59

8.1财务分析的目的 59

8.1.1经营者角度的财务分析目的 59

8.1.2投资者角度的财务分析目的 59

8.1.3债权人角度的财务分析目的 59

8.2财务分析的资料来源 60

8.2.1企业的财务报告 60

8.2.2审计报告 60

8.2.3行业标准 61

8.3财务分析的基本程序与步骤 61

8.3.1企业战略分析 61

8.3.2财务报告分析 62

8.3.3财务效率分析 62

8.3.4财务综合分析 63

第9章 财务分析的基本方法 65

9.1趋势分析法 65

9.2比率分析法 66

9.3因素分析法 66

9.3.1连环替代法 67

9.3.2差额计算法 68

第10章 财务报告分析 70

10.1资产负债表分析 70

10.1.1趋势分析 70

10.1.2构成分析 72

10.1.3重点项目分析 74

10.2利润表分析 75

10.2.1利润额增减变动分析 76

10.2.2利润结构变动情况分析 77

10.3现金流量表分析 78

10.3.1水平分析 78

10.3.2构成分析 80

10.3.3重点项目分析 82

第11章 盈利能力分析 85

11.1资本与资产经营盈利能力分析 85

11.1.1净资产收益率 85

11.1.2总资产报酬率 86

11.2商品经营盈利能力分析 86

11.2.1销售净利率 86

11.2.2营业成本利润率 87

11.3上市公司盈利能力分析 88

11.3.1每股收益 88

11.3.2股利发放率 88

11.3.3市盈率 89

第12章 偿债能力分析 91

12.1短期偿债能力分析 91

12.1.1营运资本 91

12.1.2流动比率 92

12.1.3速动比率 92

12.1.4现金比率 93

12.1.5现金流量比率 94

12.1.6现金到期债务比率 94

12.2长期偿债能力分析 95

12.2.1资产负债率 95

12.2.2股权乘数 96

12.2.3利息保障倍数 96

第13章 营运能力分析 101

13.1总资产周转率 101

13.2流动资产周转率 101

13.2.1存货周转率 102

13.2.2应收账款周转率 102

第14章 成长能力分析 105

14.1股权增长率 105

14.2资产增长率 105

14.3销售收入增长率 106

14.4利润增长率 107

第15章 财务综合分析 110

15.1杜邦财务分析体系 110

15.2帕利普财务分析体系 112

第3篇 财务管理篇 117

第16章 财务管理概论 117

16.1风险与报酬 117

16.2时间价值 119

16.2.1复利终值 119

16.2.2复利现值 119

16.2.3普通年金终值 120

16.2.4普通年金现值 121

16.3资本成本 122

16.3.1长期借款成本 122

16.3.2债券成本 123

16.3.3优先股成本 123

16.3.4普通股成本 124

16.3.5留存收益成本 124

16.3.6加权平均资本成本 124

第17章 筹资决策与最优资本结构 127

17.1权益资本筹资 127

17.1.1吸收直接投资 127

17.1.2发行股票 127

17.2债务资本筹资 128

17.2.1长期借款 129

17.2.2发行普通债券 130

17.2.3公司债券公告 130

17.2.4债券评级 131

17.3最优资本结构 132

17.3.1每股收益分析法 133

17.3.2比较资本成本法 135

第18章 股利分配 139

18.1股利分配的程序 139

18.2股利分配政策 140

18.2.1剩余股利政策 140

18.2.2固定股利支付额政策 141

18.2.3固定股利支付率政策 141

18.2.4正常股利加额外股利政策 141

18.2.5股利政策的影响因素 142

18.3股票股利、股票分割与回购 143

18.3.1股票股利 143

18.3.2股票分割 144

18.3.3股票回购 145

第19章 长期投资决策 147

19.1投资决策过程 147

19.1.1调查研究 147

19.1.2分析预测 147

19.1.3选择投资方案 148

19.1.4事中监督 148

19.1.5事后评价 148

19.2现金流量 148

19.2.1项目初始投资的现金流量 149

19.2.2项目运营中的营业现金流量 149

19.2.3项目终止的现金流量 149

19.3非贴现分析法 150

19.3.1会计收益率法 150

19.3.2回收期法 151

19.4贴现分析法 152

19.4.1净现值法 152

19.4.2现值指数法 153

19.4.3内含报酬率法 153

第20章 现金和有价证券管理 156

20.1现金持有动机与管理目标 156

20.1.1交易动机 156

20.1.2预防动机 156

20.1.3投机动机 156

20.2现金管理策略 157

20.2.1加速收款 157

20.2.2充分利用现金浮游量 158

20.2.3努力做到现金收支的同步 158

20.3最佳现金持有量 159

20.3.1成本分析模型 159

20.3.2存货模型 160

20.3.3现金周转模型 161

第21章 应收账款管理 164

21.1信用标准 164

21.1.1品质 165

21.1.2能力 165

21.1.3资本 165

21.1.4抵押 165

21.1.5条件 165

21.2信用条件 166

21.2.1信用期限 166

21.2.2现金折扣与折扣期限 167

21.3收账政策 169

21.3.1收账费用 169

21.3.2收账程序 169

第22章 存货管理 172

22.1存货管理概述 172

22.1.1持有存货的目的 172

22.1.2存货管理目标 172

22.1.3存货管理常见的问题 172

22.2存货日常管理方法 173

22.2.1 ABC分类管理 173

22.2.2经济批量订货模型 175

22.2.3零库存管理 177

第4篇 预算与管理会计篇 181

第23章 全面预算管理概述 181

23.1全面预算概述 181

23.11预算的含义 181

23.1.2预算的分类 181

23.2预算管理的作用 182

23.2.1明确生产经营活动的目标 183

23.2.2协调各职能部门的工作 183

23.2.3控制日常经济活动 183

23.2.4评价实际工作业绩 183

第24章 全面预算管理的流程 186

24.1预算编制 186

24.2预算执行 187

24.3预算调整 187

24.4预算分析 187

24.5预算考评 188

第25章 全面预算的基本内容 190

25.1业务预算 190

25.1.1销售预算 190

25.1.2生产预算 190

25.1.3直接材料采购预算 191

25.1.4直接人工预算 191

25.1.5制造费用预算 191

25.1.6期末产成品存货预算 192

25.2专门决策预算 192

25.2.1资本支出预算 193

25.2.2资本支出预算编制举例 193

25.3财务预算 193

25.4全面预算的基本内容之间的关系 194

第26章 全面预算的主要编制方法 196

26.1固定预算法 196

26.1.1固定预算法的优缺点 196

26.1.2固定预算法的编制举例 196

26.2弹性预算法 197

26.2.1弹性预算的编制步骤 197

26.2.2弹性预算的优点和局限性 198

26.2.3弹性预算编制举例 198

26.3零基预算法 199

26.3.1零基预算的优缺点 199

26.3.2零基预算的编制步骤 200

26.3.3零基预算的编制举例 200

26.4滚动预算法 201

26.5概率预算法 202

第27章 预算编制举例 206

27.1销售预测与销售预算 206

27.1.1销售预测 206

27.1.2销售预算 206

27.2生产预算 207

27.3直接材料预算 208

27.4直接人工预算 209

27.5制造费用预算 209

27.6产品成本预算 211

27.7销售费用及管理费用预算 211

27.8资本支出预算 212

27.9现金预算 213

27.10预计损益表 215

27.11预计资产负债表 215

第28章 成本性态与本量利分析 218

28.1成本性态划分 218

28.1.1固定成本 218

28.1.2变动成本 219

28.1.3混合成本 220

28.2本量利分析 221

28.2.1贡献毛益 221

28.2.2单一产品盈亏平衡点 223

28.2.3盈亏平衡点的作业率 224

28.2.4安全边际 224

28.2.5保利点 225

28.3多产品盈亏平衡点 225

28.4敏感分析 227

第5篇 内部控制篇 231

第29章 企业内部控制概述 231

29.1内部控制的种类 231

29.1.1内部会计控制 231

29.1.2内部管理控制 231

29.2内部控制的作用 232

29.2.1确保会计信息的可靠性与可信性 232

29.2.2保证企业财产的安全与完整 232

29.2.3确保生产经营活动的正常进行 232

29.3内部控制制度的设计原则 232

29.3.1谨慎性原则 233

29.3.2时效性原则 233

29.3.3独立性原则 233

29.4内部控制的构成要素 233

29.4.1控制环境 234

29.4.2风险评估过程 234

29.4.3信息系统与沟通 234

29.4.4控制活动 235

29.4.5对控制活动的监督 235

第30章 货币资金的内部控制 237

30.1货币资金的内部环境 237

30.1.1组织环境 237

30.1.2个人环境 237

30.2货币资金的风险评估 237

30.3货币资金的信息与沟通 238

30.4货币资金的控制措施 239

30.4.1职责分工控制 239

30.4.2授权控制 240

30.4.3现金和银行存款控制 241

30.4.4定额备用金控制 242

30.4.5票据及有关印章控制 243

30.5货币资金的监督与检查 243

第31章 存货内部控制 246

31.1岗位分工与授权批准 246

31.1.1岗位分工 246

31.1.2授权批准 246

31.2存货的采购与保管控制 247

31.2.1采购控制 247

31.2.2保管控制 247

31.3存货的发出与处置控制 248

31.3.1存货发出的控制 248

31.3.2存货处置和盘点的控制 249

31.4存货内控分析实例 249

31.4.1存货内控案例分析 249

31.4.2某企业存货内控制度举例 251

第32章 固定资产的内部控制 254

32.1岗位分工与授权批准控制 254

32.1.1岗位分工制度 254

32.1.2授权批准制度 254

32.2采购与验收控制 255

32.3使用与维护控制 256

32.3.1使用控制 257

32.3.2维护控制 257

32.4处置与转移控制 257

32.5固定资产内控举例 258

附录 262

年金现值系数表 262

年金终值系数表 263

复利现值系数表 264

复利终值系数表 265