最新税收法律政策全书 15 第5版PDF电子书下载

一、一般规定 1

法律 1

中华人民共和国税收征收管理法（2015年4月24日） 1

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定（1993年12月29日） 10

行政法规及文件 11

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2016年2月6日） 11

中华人民共和国发票管理办法（2010年12月20日） 21

国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知（2014年11月27日） 25

国务院关于明确中央与地方所得税收入分享比例的通知（2003年11月13日） 27

国务院关于改革现行出口退税机制的决定（2003年10月13日） 28

部门规章及文件 29

（一）税务管理 29

税务登记管理办法（2014年12月27日） 29

特别纳税调整实施办法（试行）（2009年1月8日） 34

纳税评估管理办法（试行）（2005年3月11日） 51

纳税人涉税保密信息管理暂行办法（2008年10月9日） 54

国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（2014年7月4日） 57

国家税务总局关于发布第一批税务行政处罚权力清单的公告（2015年2月16日） 60

中华人民共和国发票管理办法实施细则（2014年12月27日） 62

网络发票管理办法（2013年2月25日） 65

关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（2015年11月2日） 66

国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告（2015年6月8日） 68

国家税务总局关于发布《境外旅客购物离境退税管理办法（试行）》的公告（2015年6月2日） 71

国家税务总局关于发布《启运港退（免）税管理办法》的公告（2014年8月28日） 74

研发机构采购国产设备退税管理办法（2011年12月14日） 76

出口货物退（免）税管理办法（试行）（2005年3月16日） 78

出口退（免）税企业分类管理办法（2016年7月13日） 82

国家税务总局关于出口货物劳务退（免）税管理有关问题的公告（2014年8月28日） 86

高新技术企业认定管理办法（2016年1月29日） 86

促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法（2016年5月27日） 89

财政部、国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知（2016年4月25日） 91

营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）（2016年5月6日） 91

（二）税款征收 96

委托代征管理办法（2013年5月10日） 96

税收票证管理办法（2013年2月25日） 99

纳税担保试行办法（2005年5月24日） 107

税款缴库退库工作规程（2014年3月25日） 111

抵税财物拍卖、变卖试行办法（2005年5月24日） 117

（三）检查监督 122

欠税公告办法（试行）（2004年10月10日） 122

税收违法行为检举管理办法（2011年2月12日） 123

检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法（2007年1月13日） 126

国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告（2015年6月26日） 129

税收违法案件发票协查管理办法（试行）（2013年6月19日） 133

税务稽查工作规程（2009年12月24日） 135

税收执法督察规则（2013年2月25日） 146

重大税收违法案件督办管理暂行办法（2010年11月1日） 151

国家税务总局关于印发《系统督查管理办法》的通知（2016年4月5日） 154

国家税务总局关于印发《增值税税控系统服务单位监督管理办法》的通知（2015年10月9日） 157

国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查办法（试行）》的通知（2008年12月19日） 161

国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查工作补充规定》的通知（2015年2月4日） 163

重大税务案件审理办法（2014年12月2日） 165

税务行政复议规则（2015年12月28日） 183

（四）其他 193

国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告（2015年8月27日） 193

国家税务总局定点联系企业名册管理办法（2013年4月22日） 197

注册税务师管理暂行办法（2005年12月30日） 199

人力资源社会保障部 国家税务总局关于印发《税务师职业资格制度暂行规定》和《税务师职业资格考试实施办法》的通知（2015年11月2日） 203

国家税务总局关于印发《税收政策合规工作实施办法（试行）》的通知（2015年10月10日） 206

国家税务总局关于印发《“互联网＋税务”行动计划》的通知（2015年9月28日） 208

财政部、国家税务总局关于印发《京津冀协同发展产业转移对接企业税收收入分享办法》的通知（2015年6月3日） 215

二、所得税 217

法律 217

中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日） 217

中华人民共和国个人所得税法（2011年6月30日） 222

行政法规及文件 224

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007年12月6日） 224

中华人民共和国个人所得税法实施条例（2011年7月19日） 238

部门规章及文件 243

（一）企业所得税 243

一般反避税管理办法（试行）（2014年12月2日） 243

企业所得税核定征收办法（试行）（2008年3月6日） 245

跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法（2012年12月27日） 247

房地产开发经营业务企业所得税处理办法（2009年3月6日） 254

企业政策性搬迁所得税管理办法（2012年8月10日） 260

跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法（2012年6月20日） 262

关于《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的补充通知（2012年12月25日） 265

企业重组业务企业所得税管理办法（2010年7月26日） 266

国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告（2015年6月24日） 272

企业资产损失所得税税前扣除管理办法（2011年3月31日） 274

企业所得税汇算清缴管理办法（2009年4月16日） 281

国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（2015年11月12日） 284

国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告（2013年10月21日） 286

财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知（2014年4月8日） 286

国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告（2015年9月10日） 287

非居民企业所得税核定征收管理办法（2015年4月17日） 288

非居民企业所得税汇算清缴管理办法（2009年1月22日） 289

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》的通知（2009年2月9日） 291

非居民企业间接转让财产企业所得税工作规程（试行）（2015年5月13日） 295

非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法（2009年1月9日） 297

非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法（2009年1月20日） 300

国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告（2015年2月3日） 304

（二）个人所得税 307

征收个人所得税若干问题的规定（1994年3月31日） 307

演出市场个人所得税征收管理暂行办法（1995年11月18日） 311

建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法（1996年7月22日） 312

国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告（2015年7月20日） 314

广告市场个人所得税征收管理暂行办法（1996年9月1日） 315

个体工商户税收定期定额征收管理办法（2006年8月30日） 316

个体工商户建账管理暂行办法（2006年12月15日） 319

个体工商户个人所得税计税办法（2014年12月27日） 321

境外所得个人所得税征收管理暂行办法（1998年8月12日） 324

储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法（1999年10月8日） 326

个人所得税管理办法（2005年7月6日） 327

教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法（2005年9月14日） 334

个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法（2005年12月23日） 335

个人所得税自行纳税申报办法（试行）（2006年11月6日） 337

国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告（2015年4月8日） 341

国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（2014年12月7日） 344

财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知（2015年9月7日） 348

三、增值税 349

行政法规及文件 349

中华人民共和国增值税暂行条例（2016年2月6日） 349

部门规章及文件 352

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（2011年10月28日） 352

财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（2016年3月23日） 356

营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）（2016年5月6日） 389

增值税日常稽查办法（1998年3月26日） 394

税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）（2004年12月22日） 397

增值税一般纳税人资格认定管理办法（2010年2月10日） 399

国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告（2015年3月30日） 401

增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法（2010年4月7日） 404

增值税一般纳税人纳税申报办法（2003年5月13日） 406

货物期货征收增值税具体办法（1994年11月9日） 408

成品油零售加油站增值税征收管理办法（2002年4月2日） 408

电力产品增值税征收管理办法（2004年12月22日） 410

钻石交易增值税征收管理办法（2006年8月28日） 412

黄金交易增值税征收管理办法（2002年10月28日） 413

增值税专用发票使用规定（2006年10月17日） 415

国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告（2014年12月29日） 419

油气田企业增值税管理办法（2009年1月19日） 421

财政部、国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知（2009年7月9日） 425

航空运输企业增值税征收管理暂行办法（2013年11月28日） 426

房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法（2016年3月31日） 427

纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法（2016年3月31日） 430

纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法（2016年3月31日） 432

四、消费税 434

行政法规及文件 434

中华人民共和国消费税暂行条例（2008年11月10日） 434

部门规章及文件 438

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（2008年12月15日） 438

财政部、国家税务总局关于《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关条款解释的通知（2012年7月13日） 440

国家税务总局关于修订《葡萄酒消费税管理办法（试行）》的公告（2015年2月28日） 441

财政部、国家税务总局关于对电池、涂料征收消费税的通知（2015年1月26日） 442

卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法（2011年10月27日） 443

五、营业税 446

行政法规及文件 446

中华人民共和国营业税暂行条例（2008年11月10日） 446

部门规章及文件 448

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（2011年10月28日） 448

国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）》的通知（1995年4月17日） 451

国家税务总局关于印发《营业税纳税人纳税申报办法》的通知（2005年12月16日） 455

国家税务总局关于发布《营业税减免税明细申报表》的公告（2015年4月28日） 456

财政部 国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知（2015年3月30日） 458

财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知（2011年11月16日） 458

财政部、国家税务总局关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知（2006年1月12日） 460

六、土地方面相关税收 462

行政法规及文件 462

中华人民共和国土地增值税暂行条例（2011年1月8日） 462

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（2013年12月7日） 463

中华人民共和国耕地占用税暂行条例（2007年12月1日） 464

部门规章及文件 465

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（1995年1月27日） 465

财政部、国家税务总局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定（1988年10月24日） 468

土地增值税清算管理规程（2009年5月12日） 470

土地增值税清算鉴证业务准则（2007年12月29日） 474

财政部 国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知（2015年2月2日） 482

国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告（2016年11月10日） 483

国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知（2006年12月28日） 484

国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告（2014年1月8日） 486

财政部、国家税务总局关于房改房用地未办理土地使用权过户期间城镇土地使用税政策的通知（2013年8月2日） 487

财政部、国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知（2015年8月31日） 487

中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则（2008年2月26日） 488

国家税务总局关于发布《耕地占用税管理规程（试行）》的公告（2016年1月15日） 491

国家税务总局关于印发《耕地占用税契税减免管理办法》的通知（2004年8月3日） 500

国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关问题的通知（2007年12月26日） 501

财政部、国家税务总局关于耕地占用税减免税补征税款等问题的批复（2009年2月17日） 502

七、房产税 503

行政法规及文件 503

中华人民共和国房产税暂行条例（2011年1月8日） 503

部门规章及文件 504

财政部、税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（1986年9月25日） 504

国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知（1999年3月12日） 506

国家税务总局关于房屋产权未确定如何征收房产税问题的批复（1998年7月15日） 507

国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知（2005年10月21日） 507

财政部、国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知（2009年1月12日） 507

财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知（2009年11月22日） 508

八、环境保护税、资源税、烟叶税 509

法律 509

中华人民共和国环境保护税法（2016年12月25日） 509

行政法规及文件 518

中华人民共和国资源税暂行条例（2011年9月30日） 518

中华人民共和国烟叶税暂行条例（2006年4月28日） 519

部门规章及文件 520

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则（2011年10月28日） 520

资源税若干问题的规定（2011年11月28日） 542

财政部、国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知（2016年5月9日） 544

中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法（1998年4月15日） 546

国家税务总局关于发布《煤炭资源税征收管理办法（试行）》的公告（2015年7月1日） 548

国家税务总局、国家能源局关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告（2015年4月14日） 550

九、契税、印花税 552

行政法规及文件 552

中华人民共和国契税暂行条例（1997年7月7日） 552

中华人民共和国印花税暂行条例（2011年1月8日） 553

部门规章及文件 556

（一）契税 556

中华人民共和国契税暂行条例细则（1997年10月28日） 556

国家税务总局关于契税纳税申报有关问题的公告（2015年9月25日） 557

财政部、国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知（2015年3月31日） 558

国家税务总局关于简化契税办理流程取消（无）婚姻登记记录证明的公告（2015年10月9日） 559

财政部、国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知（2013年12月31日） 559

（二）印花税 560

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则（1988年9月29日） 560

国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定（1988年12月12日） 562

国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知（1991年9月18日） 564

十、城市维护建设税、教育费附加 567

行政法规及文件 567

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（2011年1月8日） 567

征收教育费附加的暂行规定（2011年1月8日） 567

国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知（2010年10月18日） 568

国务院办公厅对《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第五条的解释的复函（2004年2月27日） 569

部门规章及文件 569

国家税务总局关于撤县建市城市维护建设税适用税率问题的批复（2015年9月23日） 569

财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税、教育费附加政策的通知（2005年2月25日） 569

财政部、国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知（2010年11月4日） 570

十一、车船税、车辆购置税、船舶吨税 571

法律 571

中华人民共和国车船税法（2011年2月25日） 571

行政法规及文件 573

中华人民共和国车船税法实施条例（2011年12月5日） 573

中华人民共和国车辆购置税暂行条例（2000年10月22日） 575

中华人民共和国船舶吨税暂行条例（2011年12月5日） 578

部门规章及文件 580

国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告（2015年1月30日） 580

国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的补充公告（2016年8月18日） 585

财政部、国家税务总局关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税的通知（2016年7月25日） 587

国家税务总局关于印发《中华人民共和国车船税法宣传提纲》的通知（2011年12月19日） 587

车辆购置税征收管理办法（2015年12月28日） 592

船舶车船税委托代征管理办法（2013年1月5日） 595

车船税管理规程（试行）（2015年11月26日） 596

十二、关税 599

法律 599

全国人民代表大会常务委员会关于批准《中华人民共和国加入世界贸易组织关税减让表修正案》的决定（2016年9月3日） 599

行政法规及文件 599

中华人民共和国进出口关税条例（2016年2月6日） 599

中华人民共和国反倾销条例（2004年3月31日） 606

中华人民共和国反补贴条例（2004年3月31日） 612

中华人民共和国海关行政处罚实施条例（2004年9月19日） 617