行政事业单位审计常见问题200案例PDF电子书下载

01贯彻落实国家重大政策措施方面 3

案例1通过政府信息平台违规向企业收费 3

案例2专项转移支付资金未按规定进行测算分配 4

案例3事业单位违规开展中介服务 5

案例4相关企业违规开展中介服务 6

案例5利用部门权力影响有关单位开展中介服务 7

案例6行政审批中介服务违规由企业负担费用 9

案例7部门规章与国务院清理行政审批中介服务要求不符 10

案例8已脱钩协会违规占用行政办公用房 11

案例9违规发放津贴补贴和绩效工资 12

案例10未按规定时间完成信息系统清理整合工作 13

02预算决算方面 17

案例11部分项目预算缺乏约束性 17

案例12应纳入不纳入，预算存在漏编漏报 18

案例13项目预算重复申报 19

案例14项目未经立项即申报预算并获批 20

案例15超预算、超标准列支费用 21

案例16基本支出挤占项目支出 22

案例17无预算安排维修项目 23

案例18预算编制不真实 25

案例19挤占维修费支出 26

案例20结余资金较大 28

案例21部分支出在执行过程中未及时调整预算 29

案例22预算编制不完整，会计核算不正确 30

案例23多报人数套取财政预算资金 31

案例24会议费预算执行不严格 32

案例25部分项目支出内容调整未履行报备 33

03资金管理方面 37

案例26专项资金分配不科学 37

案例27专项资金未经审批用于竞赛表彰活动 38

案例28未经批准改变项目资金用途 39

案例29违规坐收坐支现金 40

案例30违规使用现金发放职工薪酬 41

案例31大额支出使用现金结算 42

案例32住宿费、机票支出等未按规定使用公务卡结算，超限额使用现金 43

案例33公务接待、会议费、培训费等违规使用现金结算 45

案例34劳务费、职工取暖费补贴使用现金结算 47

案例35罚没收入未实行代收代缴管理 48

案例36非税收入未及时上缴国库 49

案例37出差机票未通过政府采购方式购买，且部分机票为假票 50

案例38银行账户开立未经批准，未按规定年检 52

案例39在资金账户开设银行之外开立定期存款账户 54

案例40违规从零余额账户向实有资金账户划转资金 55

04资产管理方面 59

案例41购置固定资产未纳入年度预算 59

案例42购置电脑等未计入固定资产，退休后未交还 60

案例43资产调拨未办理手续，造成重复入账 61

案例44行政房产出租作酒店，收入未按规定上缴财政 62

案例45行政房产出租收入用于弥补离退休人员经费不足，未按规定上缴财政 63

案例46行政房产出租收入作为机关服务中心收入未按规定上缴财政 64

案例47行政房产出借未按程序备案 65

案例48资产出租和处置收入未上缴 66

案例49下属单位以物业管理费名义截留行政房产租金收入 68

案例50房产出租未经批准，租金收入未上缴 70

案例51购买的办公大楼未装修长期闲置 71

案例52办公用房长期闲置 72

案例53检测仪器长期闲置 74

案例54固定资产未入账，形成账外资产 75

案例55固定资产账实、账证不符 76

案例56固定资产财务账与资产信息系统台账金额不符 78

案例57应脱钩未脱钩，行政单位实际拥有对企业的控制权 79

案例58未及时办理房产过户或房产证等手续 80

案例59固定资产管理不规范 82

案例60未按规定进行固定资产盘点 83

案例61项目完成后结转固定资产不及时 84

案例62存货管理不规范 85

案例63投资管理不规范 86

案例64企业长期处于停业状态，僵尸企业未处置 87

05政府采购方面 91

案例65未经审批采购进口设备 91

案例66未按规定履行政府集中采购程序 92

案例67公务用车购置未按规定执行政府采购且存在超标购置 93

案例68协议供货或自行采购，未按规定通过集中采购方式购买 95

案例69自行以协议供货的方式直接采购计算机 96

案例70以保密为由未按规定实施公开招标 97

案例71建设项目未按规定实行公开招标 98

案例72工程项目未按规定定点采购 99

案例73设备采购未按规定公开招标 100

案例74未按规定实施公务机票政府采购 101

案例75车辆未按规定进行定点维修 103

案例76项目未按规定执行政府采购 104

案例77化整为零，规避公开招标 106

案例78会议未按规定进行政府采购 107

06项目管理方面 111

案例79建设地点变更和投资概算调整未按规定报批 111

案例80未经批准自行增加项目建设内容 112

案例81项目竣工未按规定验收 113

案例82办公楼未及时办理竣工决算、产权证明 114

案例83工程建设超概算 115

07费用支出方面 119

一、出国经费问题 119

案例84因公出国支出超预算 120

案例85为所属单位列支出国费 121

二、公务用车运行及购置费问题 122

案例86违规在下属单位列支交通费用 123

案例87违规配备、使用公务用车 124

案例88公车运行支出未按预算科目执行 125

案例89车改方案尚未得到批复，自行提前发放公务交通补贴 127

案例90违规租用（占用）下属单位车辆 128

案例91车辆日常管理不规范 130

案例92列支其他单位车辆维修费用、燃油费 131

案例93在物业管理费中隐匿车辆运行维护费 132

案例94多发车改补贴和既拿钱又坐车等问题 133

三、公务接待问题 134

案例95违规超标准公务接待 135

案例96公务接待无接待清单，且存在五星级酒店消费的情况 137

案例97违规购置接待用酒 138

案例98在公务接待费中列支加班费、工作餐费、被接待人员住宿费等 139

案例99在公务接待费中列支应由个人负担的费用 140

案例100在会议费中列支公务接待费 141

案例101公务接待报销无接待公函、接待清单或公务接待清单不规范 142

案例102公务接待安排工作餐次数、陪餐人员超标准 143

案例103使用现金结算公务接待费且无公务接待清单 144

案例104无公务接待清单及发票不合规 145

案例105公务接待管理不规范 146

案例106公务接待缺少派出单位公函和公务接待清单 147

案例107违规在下属单位列支招待费 148

案例108公务接待费赊账顶账 149

四、会议费问题 150

案例109部分会议费预算编报未细化 151

案例110会议参会人员和工作人员数量超标 152

案例111为所属单位报销会议费 153

案例112超范围列支会议费 154

案例113列支与会议无关费用 155

案例114未按要求优先选择本单位会议场所 156

案例115在会议费、劳务费中支付机场贵宾通道费 157

案例116会议费报销不规范 158

案例117参会人员未按规定签到，会议工作人员人数超标 159

案例118会议未在定点饭店（会议场所）召开 160

案例119会议费超预算支出 162

案例120未按规定审批会议计划 163

案例121会议频繁、开支较大 164

案例122会议费超标准 165

案例123会议费计划执行不严格、部分会议无人员签到表 166

案例124以会议费名义报销其他支出 167

五、培训费问题 168

案例125开展计划外培训 169

案例126培训费签到不规范 170

案例127培训费超标准 171

案例128培训费无计划列支 172

案例129培训费超预算、超范围列支 173

案例130超标发放讲课费 175

案例131支付培训费等未代扣代缴个人所得税 176

六、差旅费问题 177

案例132超标准乘坐交通工具 178

案例133超范围发放差旅补助 179

案例134违规多领出差补助 180

案例135违规在下属单位列支差旅费 182

案例136违规转嫁住宿费 183

案例137差旅费报销无出差审批单 184

案例138超标准报销差旅费 185

案例139以差旅费名义违规报销 187

案例140报销住宿费发票日期与返程日期矛盾或无住宿费发票报销差旅费 188

七、津贴补贴问题 189

案例141超标准、超范围发放奖励 190

案例142借被表彰违规发放实物奖励 191

案例143以伙食补助形式发放工作津贴 192

案例144违规在下属单位列支工资等 193

案例145超预算违规列支福利费 194

案例146违规发放值班补助 195

案例147少清退违规取酬 196

案例148违规发放精神文明奖 197

案例149违规发放目标考核奖 198

案例150违规发放文明单位等奖励 199

案例151超标准发放年终一次性奖金 201

案例152超范围发放电话费 202

案例153自行设立津补贴项目，违规领取发行费、稿费 203

案例154超过规定的人员比例发放奖金 205

案例155 退休人员违规领取工资补差、兼职取酬、报销费用 206

八、其他费用问题 207

案例156违规组织公款旅游 208

案例157违规发放实物福利、公务交通费报销福利化 209

案例158无正式发票报销手机通讯费 210

案例159工会违规发放比赛奖 211

案例160党建活动支出不合规 212

案例161违规支付职工家属区费用 213

案例162以拨代支，未据实列支 214

案例163科研经费列支与科研无关的支出 215

案例164参加医保后违规在单位报销个人医药费 216

案例165既领取取暖补贴又报销个人取暖费 217

案例166支付劳务费未代扣代缴所得税，本单位人员不应领取劳务费 218

案例167清退违规报销费用未到位 219

08审计监督方面 223

案例168对审计提出的“应付及暂存款——其他”科目权属不清问题未整改到位 223

案例169对所属单位审计监督不到位 224

09会计基础方面 229

案例170费用报销不规范 229

案例171违规购置办公设备且未作为固定资产核算 231

案例172费用报销凭证、附件内容不一致 232

案例173经营收入会计核算不完整 233

案例174原始发票及凭证附件不规范 234

案例175部分“存货”明细科目为负值 235

案例176固定资产未按规定计提折旧 236

案例177 会计凭证遗失 237

10内部控制方面 241

案例178现行制度与实际工作脱节，内部管理制度需修订完善 241

案例179部分奖金发放未经集体决策 242

案例180办公用品采购和管理不规范 243

案例181内部管理不规范、部分审签环节缺失 244

案例182会计、出纳私分代扣个税手续费，单位领导、财务部门负责人不知情 245

案例183债权债务长期挂账 246

案例184合同管理制度缺失 247

案例185合同管理有待完善 248

案例186招标归档资料不完整 249

案例187往来款项未及时清理 250

案例188房屋出租等合同未建立台账 252

案例189大额资金制度不统一 253

案例190未明确内部控制牵头部门 254

案例191“其他应收款”科目存在费用挂账 255

案例192往来账款单边挂账 256

11其他方面 259

案例193培训中心未经批准违规收费 259

案例194协会存在乱收费问题 261

案例195虚列会议费等方式套取资金存放单位账外 262

案例196通过下属单位收取的技术服务收入设立“小金库”，用于单位公务接待 263

案例197设立“小金库”用于发放津补贴及福利、公款吃喝、公款旅游等问题 264

案例198事企管理交叉，费用划分不清 265

案例199收受本单位工作人员、下属单位和管理服务对象所送礼金 266

案例200违规收受礼品，接受服务对象宴请 267