税基侵蚀与利润转移 解析与应对PDF电子书下载

第一部分．税基侵蚀与利润转移：全面解析 2

摘要 2

制定全球行动计划以应对BEPS问题 5

第一章 引言 8

第二章 BEPS问题的严重性——基于现有数据的概括分析 10

企业所得税收入的数据 10

外国直接投资（FDI）数据 12

对近期BEPS研究的回顾 13

第三章 全球化商业模式、竞争力、公司治理与税收 18

全球化商业模式与税收 18

竞争和税收 20

公司治理与税收 22

第四章 国际税收的基本原则及其为BEPS创造的机会 25

对跨境活动征税的基本原则 25

税收管辖权 25

转让定价 27

杠杆 28

反避税 29

国际税收基本原则中的BEPS机会 30

税收管辖权 30

转让定价 32

举债 33

反避税 34

公司税收筹划架构的分析 35

第五章 解决BEPS的相关问题 37

关键压力区 37

后续步骤 38

制定解决BEPS题全球行动计划 40

税务部门也需要立即采取行动 42

附录A 公司所得税占GDP的比重 44

附录B 对近期与BEPS相关研究的回顾 47

关于跨国公司有效税率的研究 47

基于纳税申报数据的研究 49

关于利润转移的其他研究 51

附录C 跨国公司税收筹划架构举例 58

利用双层结构的电子商务架构和通过成本分摊协议实现无形资产的转让 59

制造业务转移和通过成本分摊协议实现相关无形资产的转移 61

债务下沉和中介控股公司在杠杆收购中的应用 63

附录D OECD当前及以往所做的与BEPS有关的工作 66

税收透明度 66

税收协定 67

转让定价 67

激进的税收筹划 68

有害的税收实践 68

税收政策分析和统计 68

税务管理 69

税收和发展 69

第二部分 税基侵蚀与利润转移：应对方案 72

缩略用语 72

第一章 引言 73

第二章 背景 75

第三章 行动计划 78

A．行动项目 79

B．时间安排 87

C．实施方法 87

参考文献 89

附录A 行动计划与时间表概览 90

表A.1 BEPS行动计划总结（按行动分类） 90

表A.2 BEPS行动计划总结（按时间表分类） 94

附：税基侵蚀与利润转移：全面解析（英文文本） 98

税基侵蚀与利润转移：应对方案（英文文本） 193