税务稽查PDF电子书下载

第一章 税务稽查概述 1

第一节 税务稽查的形成及其必要性 1

一、什么是税务稽查 1

二、税务稽查的形成和发展 2

三、加强税务稽查的必要性 4

第二节 税务稽查的职能与权限 7

一、税务稽查的职能 7

二、税务稽查的权限 9

第三节 税务稽查的原则与要求 12

一、税务稽查的原则 12

二、税务稽查的要求 15

第二章 税务稽查的方法、形式和规程 19

第一节 税务稽查的方法 19

一、帐务稽查方法 19

二、调查方法 23

三、分析方法 27

第二节 税务稽查的形式 27

一、日常业务稽查与联合稽查 28

二、专案稽查与并案稽查 28

三、到场稽查和调帐稽查 29

第三节 税务稽查办案规程 30

一、税务稽查对象的确定 31

二、税务稽查准备 32

三、税务稽查实施 32

四、税务稽查审理 35

五、税案处理与执行 37

六、稽查文书送达 40

七、稽查档案管理 41

第三章 税务稽查的证据收集与查帐技巧 42

第一节 税务稽查的证据 42

一、税务稽查证据的意义 42

二、税务稽查证据的属性 43

三、税务稽查证据的分类 45

第二节 税务案件证据的收集与方法 47

一、收集税案证据的基本要求 47

二、收集税案证据的方法 48

三、控制税款及赃款、赃物 49

四、税案调查终结 50

第三节 会计报表的审查 51

一、会计报表审查的意义 51

二、会计报表审查的方法 51

第四节 会计帐簿的审查 67

一、会计帐簿审查的意义 67

二、会计帐簿审查的内容和方法 68

第五节 会计凭证的审查 71

一、会计凭证审查的意义 71

二、会计凭证审查的方法 72

三、会计凭证审查的内容 73

第四章 增值税的税务稽查 80

第一节 我国增值税的改革 80

一、增值税的改革 80

二、增值税改革的基本特点 82

第二节 增值税的基本规定 83

一、增值税的纳税义务人和扣缴义务人 84

二、增值税的征税范围 84

三、增值税的税率 85

四、增值税的计税依据 85

五、增值税的纳税环节 88

六、增值税的纳税期限 89

七、增值税的纳税地点 90

八、增值税的减税免税 90

第三节 增值税税务稽查的内容和方法 91

一、一般纳税人应纳增值税的税务稽查 91

二、小规模纳税人应纳增值税的税务稽查 106

三、增值税专用发票的税务稽查 108

第五章 出口货物应退税的税务稽查 112

第一节 出口货物退税政策 112

一、准予办理出口货物退（免）税的企业和货物 112

二、申请退税程序 113

三、其他规定 113

第二节 出口退税的稽查方法 114

一、对会计帐簿、会计凭证的稽查 114

二、核对法 115

三、对比分析法 118

四、其他方法 118

第三节 出口退税的稽查内容 119

一、对退税货物的稽查 119

二、退税数量价格、进项税额的稽查 121

三、对供货单位实际经营情况的稽查 124

四、注意掌握和总结各个时期骗取出口退（免）税的手法 127

第六章 营业税的税务稽查 131

第一节 营业税稽查的一般方法 131

一、营业税改革情况 131

二、应纳税额的计算 133

三、稽查应纳营业税的一般方法 134

第二节 交通运输企业应纳营业税的稽查 135

一、交通企业的生产特点 135

二、营业收入的核算规定 136

三、交通运输企业的稽查方法 137

第三节 施工、房地产开发企业应纳营业税的稽查 143

一、施工、房地产开发企业生产经营的特点 143

二、施工、房地产开发企业营业收入的核算及有关规定 144

三、施工、房地产开发企业的稽查方法 151

第四节 邮电通信企业应纳营业税的稽查 155

一、邮电通信企业的经营特点及财会制度对其营业收入的核算规定 155

二、邮电通信企业的稽查方法 164

第五节 文化体育业、娱乐业、服务业应纳营业税的稽查 165

一、行业特点 166

二、财务管理办法 166

三、稽查方法 169

第六节 工业、商品流通企业应纳营业税的稽查 172

一、财务会计制度关于工业、商业流通企业营业收入的规定 172

二、稽查方法 172

第七章 企业所得税的稽查 175

第一节 企业所得税的改革及其一般规定 175

一、企业所得税的改革 175

二、企业所得税的一般规定 176

第二节 材料成本和费用的稽查 184

一、收入原材料的稽查 184

二、发生材料的稽查 203

三、材料盘盈、盘亏处理的稽查 214

四、材料期末库存的稽查 218

五、低值易耗品的摊销的稽查 226

六、包装物的稽查 233

七、新增固定资产原价的稽查 239

八、固定资产减少的稽查 242

九、固定资产计提基本折旧的稽查 243

十、工资的稽查 258

十一、职工福利费、职工工会经费和教育经费的稽查 267

十二、管理费用的稽查 269

十三、财务费用的稽查 277

十四、销售费用的稽查 282

十五、生产费用分配的稽查 283

十六、完工产品成本的稽查 291

第三节 应纳税所得额和应纳税额的稽查 302

一、企业利润总额的稽查 302

二、应纳税所得额的稽查 313

三、企业所得税减免优惠的稽查 324

四、应纳税额的稽查 328

第八章 外商投资企业和外国企业所得税的稽查 333

第一节 实收资本的稽查 333

一、投资总额与注册资本比例的稽查 334

二、投资比例的稽查 335

三、实收资本的稽查 336

第二节 外商投资企业和外国企业所得税优惠的稽查 342

一、享受降低税率15％或24％税收优惠的稽查 342

二、享受定期减免税优惠的稽查 347

三、享受再投资退税优惠的稽查 352

第三节 涉外关联企业的税务稽查 356

一、关联企业的认定 356

二、关联企业之间业务往来的稽查 357

第九章 个人所得税的稽查 361

第一节 工资薪金所得的稽查 361

一、工资薪金应纳税所得额的稽查 361

二、工资薪金所得适用税率的稽查 365

三、工资薪金所得应纳税额的稽查 367

第二节 个体工商户的生产、经营所得的稽查 378

一、个体工商户生产、经营所得项目征税范围的稽查 379

二、个体工商户生产、经营应纳税所得额的稽查 380

三、个体工商户生产、经营所得应纳税额的稽查 386

第三节 对企事业单位的承包经营、承租经营所得的稽查 390

一、对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税范围的稽查 390

二、承包、承租经营所得项目应纳税所得额的稽查 392

三、承包、承租经营所得应纳税额的稽查 393

第四节 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的稽查 397

一、四项所得征税范围的稽查 397

二、应纳税所得额的稽查 399

三、应纳税额的稽查 401

第五节 财产转让所得，利息、股息、红利所得和偶然所得的稽查 405

一、财产转让所得的稽查 405

二、利息、股息、红利所得的稽查 409

三、偶然所得的稽查 411

第十章 其他税种的税务稽查 413

第一节 消费税的税务稽查 413

一、消费税的基本规定 413

二、消费税的税务稽查内容和方法 416

第二节 资源税的税务稽查 418

一、资源税的基本规定 418

二、资源税的税务稽查内容和方法 421

第三节 城镇土地使用税的税务稽查 425

一、城镇土地使用税的基本规定 425

二、城镇土地使用税的税务稽查内容和方法 427

第四节 土地增值税的税务稽查 427

一、土地增值税的基本规定 427

二、土地增值税的税务稽查内容和方法 430

第五节 印花税的税务稽查 432

一、印花税的基本规定 432

二、印花税的税务稽查内容和方法 436

第六节 固定资产投资方向调节税的税务稽查 439

一、固定资产投资方向调节税的基本规定 439

二、固定资产投资方向调节税的税务稽查内容和方法 447

第七节 房产税的税务稽查 450

一、房产税的基本规定 450

二、房产税的税务稽查内容和方法 451

第八节 城市房地产税的税务稽查 453

一、城市房地产税的基本规定 453

二、城市房地产税的税务稽查内容和方法 454

第九节 车船使用税的税务稽查 455

一、车船使用税的基本规定 455

二、车船使用税的税务稽查内容和方法 457

第十节 车船使用牌照税的税务稽查 457

一、车船使用牌照税的基本规定 457

二、车船使用牌照税的税务稽查内容和方法 459

第十一章 税务稽查的策略与艺术 460

第一节 税务稽查策略 460

一、税务稽查策略的必要性和类型 461

二、税务稽查中的力争主动策略 466

三、税务稽查中的出奇制胜策略 474

四、税务稽查中的虚实莫测策略 480

第二节 税务稽查心理 482

一、税务稽查人员的心理素质 482

二、税务稽查心理对策和战术 489

三、在税务稽查中巧用威慑 501

四、税务违法案件的处罚心理 507

第三节 税务稽查逻辑 513

一、逻辑推理在税务稽查中的意义和作用 513

二、假言式必然推理在税务稽查中的运用 517

三、或然推理在税务稽查中的运用 523

四、税务稽查中的证据逻辑 527

第四节 税务稽查中的询问艺术 535

一、税务稽查中的询问用语 535

二、税务稽查中的询问步骤和一般方法 536

三、税务稽查中的询问计策 540

四、对被询问当事人的陈述和辩解的审查判断 544

第十二章 财会电算化的税务稽查 548

第一节 财会电算化的模式及特点 548

一、财会电算化的模式 548

二、财会电算化的特点 552

三、税务稽查应增强财会电算化的适用性 554

第二节 传统人工的税务稽查形式及方法 556

第三节 人工和计算机技术综合运用的税务稽查方法 558

一、财会电算化资料的分析比较 559

二、财会电算化应用系统的稽查 560

三、财会电算化内部控制系统的稽查 561

四、电算化会计数据资料的稽查 563

第十三章 税务稽查案件复议 566

第一节 税务稽查案件复议概述 566

一、税务稽查案件复议的概念及法律规定 566

二、税务稽查案件复议的特点、原则和作用 567

三、税务行政复议机构 569

第二节 税务稽查机构在行政复议中的权利和义务 570

一、税务稽查引起行政复议的范围 570

二、税务稽查机构在复议审理中的权利和义务 572

三、税务稽查机构在复议审理中应注意的问题 573

第三节 税务稽查案件复议决定的种类及执行 574

一、税务稽查案件复议决定的种类 574

二、税务稽查案件复议决定的执行 575

第十四章 税务稽查案件诉讼及赔偿 577

第一节 税务稽查案件诉讼概述 577

一、税务稽查案件诉讼的概念 577

二、税务稽查案件诉讼的原则 578

第二节 税务稽查机构的应诉准备 579

一、税务稽查执法引起诉讼的范围 579

二、税务稽查机构的举证责任 580

三、税务稽查机构如何应诉 583

第三节 税务稽查诉讼案件判决的种类及执行 586

一、税务稽查诉讼案件判决的种类 586

二、税务稽查诉讼案件判决的执行 587

三、上述程序应注意的几个问题 587

四、税务稽查案件诉讼费用 588

第四节 税务稽查侵权赔偿责任 589

一、税务稽查侵权赔偿的概念 590

二、税务稽查侵权赔偿的确认及赔偿 590

第十五章 税务稽查管理 593

第一节 税务稽查管理的意义 593

一、什么是税务稽查管理 593

二、加强税务稽查管理的意义 594

第二节 税务稽查管理规范化 595

一、税务稽查程序规范 595

二、税务稽查基础工作规范 596

三、税务稽查岗位责任规范 598

第三节 税务稽查管理机构及其职责 599

一、税务稽查管理机构的设置 599

二、税务稽查管理机构的职责 600

附录： 604

一、中华人民共和国税收征收管理法 604

二、中华人民共和国税收征收管理法实施细则 617

三、全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定 632

四、中华人民共和国发票管理办法 634

五、中华人民共和国发票管理办法实施细则 641

六、中华人民共和国行政诉讼法 652

七、行政复议条例 666

八、税务行政复议规则 677

九、中华人民共和国国家赔偿法 690

十、税务稽查工作报告制度 700

十一、税务稽查工作规程 702

十二、增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行） 716