税制结构的非均衡性 理论、实证与对策研究PDF电子书下载

1.绪论 1

1.1问题的提出 3

1.2文献综述 4

1.2.1国外文献综述 4

1.2.2国内文献综述 5

1.3研究内容与观点 9

1.4创新与不足 10

1.4.1可能的创新点 10

1.4.2局限与不足 11

2.税制结构的非均衡性：理论与证据 13

2.1税收制度分类的基本方法 15

2.1.1问题的提出 15

2.1.2税收制度的国际分类法 16

2.1.3我国税收制度的分类方法 17

2.2我国税制结构的演进路径 19

2.2.1计划经济时期的税制结构演进 20

2.2.2有计划商品经济时期的税制结构演进 21

2.2.3社会主义市场经济时期的税制结构演进 22

2.3税制结构的国际比较 23

2.3.1 OECD及发达国家的税制结构 23

2.3.2发展中国家的税制结构 30

2.3.3中国现今的税制结构 35

2.3.4结论与启示 35

3.税制结构与居民收入分配 47

3.1相关文献回顾 49

3.2税制结构对居民收入分配的影响机理 50

3.2.1货劳税系的居民收入分配效应 51

3.2.2所得税系的居民收入分配效应 53

3.2.3财产税系的居民收入分配效应 55

3.3居民收入分配差距衡量指标的选择 56

3.3.1泰尔指数 56

3.3.2基尼系数 58

3.3.3库兹涅茨指数 61

3.4我国居民收入分配的基本格局 61

3.5实证分析 64

3.5.1模型设计 64

3.5.2变量选择与数据来源 65

3.5.3实证效果及分析 69

4.税制结构与要素收入分配 75

4.1相关文献回顾 77

4.1.1要素收入分配与居民收入分配的文献回顾 77

4.1.2税制结构与要素收入分配的文献回顾 79

4.2税制结构对要素收入分配的影响机理 80

4.2.1理论模型 80

4.2.2货劳税系的要素收入分配效应 83

4.2.3所得税系的要素收入分配效应 85

4.2.4财产税系的要素收入分配效应 86

4.3我国要素收入分配的基本格局 86

4.3.1要素收入份额变化的总体趋势分析 86

4.3.2要素收入份额变化的地区趋势分析 88

4.4实证分析 90

4.4.1模型设计、变量选择与数据来源 90

4.4.2研究方法 95

4.4.3实证结果：税制结构与劳动收入份额 97

4.4.4实证结果：税制结构与资本收入份额 101

4.4.5实证结果：税制结构与要素收入分配的区域性 104

5.税制结构与居民消费需求 107

5.1相关文献回顾 109

5.2税制结构对居民消费需求的影响机理 111

5.2.1税收制度对居民消费需求的影响路径 111

5.2.2货劳税系对居民消费需求的影响路径 112

5.2.3所得税系对居民消费需求的影响路径 113

5.2.4财产税系对居民消费需求的影响路径 114

5.2.5其他因素对居民消费需求的影响路径 116

5.3我国居民消费需求的基本格局 118

5.3.1消费在社会再生产中的地位 118

5.3.2我国消费需求的变动情况 119

5.3.3居民消费需求的国际比较 122

5.3.4扩大居民消费需求的障碍 123

5.4实证分析 125

5.4.1模型设计 125

5.4.2变量选择 125

5.4.3数据来源 127

5.4.4实证结果及分析 128

6.税制结构与价格形成机制 133

6.1相关文献回顾 135

6.1.1早期的研究成果 135

6.1.2近期的研究成果 136

6.2税价关系基本理论 138

6.2.1马克思价值理论与税价关系 138

6.2.2西方税负转嫁理论与税价关系 141

6.3税制结构与价格形成机制 142

6.3.1税收收入渠道的选择 143

6.3.2税收负担与价格形成 144

6.3.3税制结构与价格形成 144

6.3.4征管制度与价格形成 146

6.4税制结构与“中贵美贱”的形成 146

6.4.1“中贵美贱”下的价格比较 147

6.4.2“中贵美贱”与税收制度的差异：理论分析 149

6.4.3“中贵美贱”与税收制度的差异：经验分析 151

6.4.4“中贵美贱”与非税因素的影响 156

6.5结论与启示 158

7.税制结构的优化路径与政策选择 161

7.1税制结构优化的基本指向 163

7.1.1优化资源配置，促进社会公平分配 163

7.1.2完善地方税系，发挥中央和地方两个积极性 164

7.1.3推进税收法治，建立现代税收制度 165

7.2货劳税制度的优化路径与政策选择 165

7.2.1“营改增”与增值税制度的优化 165

7.2.2消费税制度的优化 169

7.2.3其他货劳税制度的优化 171

7.3所得税制度的优化路径与政策选择 174

7.3.1个人所得税制度的优化 174

7.3.2企业所得税制度的优化 174

7.3.3土地增值税制度的优化 176

7.4财产税制度的优化路径与政策选择 177

7.4.1静态财产税制度的优化 177

7.4.2动态财产税制度的优化 180

7.5其他税收制度的优化路径与政策选择 182

7.5.1环境保护税制度的构建 182

7.5.2社会保障税制度的构建 184

7.6税收征管制度的优化路径与政策选择 186

7.6.1加强信息平台建设，提高税务机关信息获取能力 186

7.6.2加强税收信用制度建设，将个人纳税信息纳入征信体系 187

7.6.3完善税收评估系统，提高对非交易行为的征税能力 187

参考文献 189

后记 203