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1 绪论 1

1.1 审计法规概述 1

1.2 审计准则概述 3

2 国家审计法规与准则 8

2.1 国家审计法规与准则概述 8

2.2 国家审计法规与准则汇编 12

2.2.1 中华人民共和国审计法 12

2.2.2 中华人民共和国审计法实施条例 17

2.2.3 财政违法行为处罚处分条例 24

2.2.4 国务院关于加强审计工作的意见 30

2.2.5 关于完善审计制度若干重大问题的框架意见及相关配套文件 33

关于完善审计制度若干重大问题的框架意见 33

关于实行审计全覆盖的实施意见 36

关于省以下地方审计机关人财物管理改革试点方案 38

关于推进国家审计职业化建设的指导意见 40

2.2.6 党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定 41

2.2.7 党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则 45

2.2.8 审计“八不准”工作纪律 54

2.2.9 中国国家审计准则 56

3 内部审计法规与准则 81

3.1 内部审计法规与准则概述 81

3.2 内部审计法规与准则汇编 85

3.2.1 内部审计工作规定 85

3.2.2 内部审计质量评估办法 89

3.2.3 中国内部审计准则 90

第1101号——内部审计基本准则 90

第1201号——内部审计人员职业道德规范 92

第2101号内部审计具体准则——审计计划 94

第2102号内部审计具体准则——审计通知书 96

第2103号内部审计具体准则——审计证据 96

第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 98

第2105号内部审计具体准则——结果沟通 99

第2106号内部审计具体准则——审计报告 100

第2107号内部审计具体准则——后续审计 102

第2108号内部审计具体准则——审计抽样 103

第2109号内部审计具体准则——分析程序 105

第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 107

第2202号内部审计具体准则——绩效审计 110

第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 112

第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 116

第2205号内部审计具体准则——经济责任审计 118

第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 121

第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系 124

第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 126

第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 127

第2305号内部审计具体准则——人际关系 128

第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 130

第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 132

第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 133

4 注册会计师审计法规与准则 137

4.1 注册会计师审计法规与准则概述 137

4.2 注册会计师审计法规与准则汇编 143

4.2.1 中华人民共和国注册会计师法（修正案）（征求意见稿） 143

4.2.2 中国注册会计师职业道德守则 148

中国注册会计师职业道德守则第1号——职业道德基本原则 148

中国注册会计师职业道德守则第2号——职业道德概念框架 150

中国注册会计师职业道德守则第3号——提供专业服务的具体要求 153

中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求 159

中国注册会计师职业道德守则第5号——其他鉴证业务对独立性的要求 191

4.2.3 中国注册会计师执业准则体系 205

中国注册会计师鉴证业务基本准则 205

中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求 213

中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见 218

中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制 220

中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿 224

中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任 227

中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑 233

中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通 237

中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷 241

中国注册会计师审计准则第1153号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 242

中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作 244

中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险 245

中国注册会计师审计准则第1221号——计划和执行审计工作时的重要性 250

中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施 252

中国注册会计师审计准则第1241号——对被审计单位使用服务机构的考虑 255

中国注册会计师审计准则第1251号——评价审计过程中识别出的错报 259

中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据 261

中国注册会计师审计准则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑 263

中国注册会计师审计准则第1312号——函证 264

中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序 267

中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样 269

中国注册会计师审计准则第1321号——审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露 271

中国注册会计师审计准则第1323号——关联方 274

中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营 278

中国注册会计师审计准则第1331号——首次审计业务涉及的期初余额 287

中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项 288

中国注册会计师审计准则第1341号——书面声明 291

中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑 294

中国注册会计师审计准则第1411号——利用内部审计人员的工作 302

中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作 304

中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告 306

中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见 317

中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段 329

中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项 334

中国注册会计师审计准则第1511号——比较信息：对应数据和比较财务报表 337

中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对其他信息的责任 339

中国注册会计师审计准则第1601号——对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑 356

中国注册会计师审计准则第1602号——验资 358

中国注册会计师审计准则第1603号——对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑 361

中国注册会计师审计准则第1604号——对简要财务报表出具报告的业务 363

中国注册会计师审计准则第1611号——商业银行财务报表审计 368

中国注册会计师审计准则第1612号——银行间函证程序 376

中国注册会计师审计准则第1613号——与银行监管机构的关系 377

中国注册会计师审计准则第1631号——财务报表审计中对环境事项的考虑 382

中国注册会计师审计准则第1632号——衍生金融工具的审计 388

中国注册会计师审计准则第1633号——电子商务对财务报表审计的影响 398

中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅 402

中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务 407

中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核 417

中国注册会计师相关服务准则第4101号——对财务信息执行商定程序 422

中国注册会计师相关服务准则第4111号——代编财务信息 424

质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制 427