财产行为税法规汇编PDF电子书下载

1．法律法规 1

1.1 房产税 1

1.1.1 中华人民共和国房产税暂行条例 1986年9月15日 国发〔1986〕90号 1

1.2 城镇土地使用税 2

1.2.1 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布 根据2006年12月31日《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令第483号）修订 2

1.3 契税 4

1.3.1 中华人民共和国契税暂行条例 1997年7月7日 中华人民共和国国务院令第224号 4

1.3.2 中华人民共和国契税暂行条例细则 1997年10月28日 财法字〔1997〕52号 5

1.4 土地增值税 7

1.4.1 中华人民共和国土地增值税暂行条例 1993年12月13日 中华人民共和国国务院令第138号 7

1.4.2 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 1995年1月27日 财法字〔1995〕6号 9

1.5 耕地占用税 12

1.5.1 中华人民共和国耕地占用税暂行条例 2007年12月1日 中华人民共和国国务院令第511号 12

1.5.2 中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则 2008年2月26日 中华人民共和国财政部 国家税务总局令第49号 14

1.6 印花税 17

1.6.1 中华人民共和国印花税暂行条例 1988年8月6日 中华人民共和国国务院令第11号 17

1.6.2 中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 1988年9月29日 〔1988〕财税字第255号 19

1.7 城市维护建设税 23

1.7.1 中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 1985年2月8日 国发〔1985〕19号 23

1.8 车船税 24

1.8.1 中华人民共和国车船税法 2011年2月25日 中华人民共和国主席令第43号 24

1.8.2 中华人民共和国车船税法实施条例 2011年12月5日 中华人民共和国国务院令第611号 26

1.9 烟叶税 29

1.9.1 中华人民共和国烟叶税暂行条例 2006年4月28日 中华人民共和国国务院令第464号 29

1.10 资源税 29

1.10.1 中华人民共和国资源税暂行条例 1993年12月25日中华人民共和国国务院令第139号发布 根据2011年9月30日《国务院关于修改〈中华人民共和国资源税暂行条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令第605号）修订 29

1.10.2 中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 2011年10月28日 中华人民共和国财政部令第66号 31

1.11 环境保护税 34

1.11.1 中华人民共和国环境保护税法 2016年12月25日 中华人民共和国主席令第61号 34

1.12 教育费附加 42

1.12.1 征收教育费附加的暂行规定 1986年4月28日 国发〔1986〕50号发布，1990年6月7日 中华人民共和国国务院令第60号修改 42

1.12.2 国务院关于修改《征收教育费附加的暂行规定》的决定 2005年8月20日 中华人民共和国国务院令第448号 43

2．综合规定 44

2.1 综合税种 44

2.1.1 财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定 1987年3月23日 财税地字〔1987〕3号 44

2.1.2 财政部关于商品流通企业在税制改革和外汇管理体制改革后有关财务处理问题的通知 1994年5月12日 〔1994〕财商字第221号 45

2.1.3 国家税务总局计划财务司关于提支手续费问题的批复 1996年5月28日 国税计函〔1996〕30号 49

2.1.4 国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知 1999年3月12日 国税发〔1999〕44号 49

2.1.5 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知 2003年7月15日 国税发〔2003〕89号 50

2.1.6 国家税务总局关于中国人寿保险（集团）公司重组改制后有关税务问题的通知 2004年6月11日 国税函〔2004〕852号 50

2.1.7 财政部 国家税务总局关于增值税、营业税、消费税实行先征后返等办法有关城市维护建设税和教育费附加政策的通知 2005年5月25日 财税〔2005〕72号 51

2.1.8 财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知 2006年12月25日 财税〔2006〕186号 52

2.1.9 财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知 2008年3月3日 财税〔2008〕24号 53

2.1.10 财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知 2008年12月18日 财税〔2008〕152号 55

2.1.11 财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知 2009年11月22日 财税〔2009〕128号 55

2.1.12 国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知 2010年10月18日 国发〔2010〕35号 56

2.1.13 财政部 国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知 2010年11月4日 财税〔2010〕103号 57

2.1.14 财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知 2010年12月21日 财税〔2010〕121号 57

2.1.15 国家税务总局关于人保投资控股有限公司相关税收问题的公告 2011年12月2日 国家税务总局公告2011年第70号 58

2.1.16 财政部 国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知 2016年4月25日 财税〔2016〕43号 59

2.2 房产税 60

2.2.1 财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定 1986年9月25日 〔1986〕财税地字第8号 60

2.2.2 财政部关于对银行、保险系统征免房产税的通知 1987年3月7日 〔1987〕财税字第36号 63

2.2.3 国家税务总局关于安徽省若干房产税业务问题的批复 1993年11月8日 国税函发〔1993〕368号 63

2.2.4 国家税务总局关于房屋产权未确定如何征收房产税问题的批复 1998年7月15日 国税函〔1998〕426号 64

2.2.5 国家税务总局关于未取得房屋产权证书期间如何确定房产税纳税人的批复 2002年4月8日 国税函〔2002〕284号 64

2.2.6 国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知 2005年10月21日 国税发〔2005〕173号 65

2.2.7 财政部 国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知 2005年12月23日 财税〔2005〕181号 65

2.2.8 财政部 国家税务总局关于加油站罩棚房产税问题的通知 2008年9月19日 财税〔2008〕123号 66

2.2.9 国家税务总局关于新疆地下人防工程征收房产税问题的批复 2013年10月31日 税总函〔2013〕602号 67

2.3 城镇土地使用税 67

2.3.1 国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知 1988年10月24日 〔1988〕国税地字第15号 67

2.3.2 国家税务局对“关于《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中‘宗教寺庙’适用范围的请示”的复函 1988年11月18日 〔1988〕国税地字第20号 70

2.3.3 国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知 1989年12月21日 〔1989〕国税地字第140号 70

2.3.4 国家税务局关于房产管理部门经租的居民住房用地在房租调整改革后征收土地使用税问题的批复 1991年3月9日 国税函发〔1991〕403号 72

2.3.5 财政部 国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知 2006年4月30日 财税〔2006〕56号 73

2.3.6 财政部 国家税务总局关于房改房用地未办理土地使用权过户期间城镇土地使用税政策的通知 2013年8月2日 财税〔2013〕44号 73

2.3.7 国家税务总局关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告 2014年12月31日 国家税务总局公告2014年第74号 74

2.4 契税 74

2.4.1 财政部 国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复 1998年5月29日 财税字〔1998〕96号 74

2.4.2 国家税务总局关于城镇居民委托代建房屋契税征免问题的批复 1998年12月28日 国税函〔1998〕829号 75

2.4.3 国家税务总局关于离婚后房屋权属变化是否征收契税的批复 1999年6月3日 国税函〔1999〕391号 75

2.4.4 国家税务总局关于出售或租赁房屋使用权是否征收契税问题的批复 1999年7月8日 国税函〔1999〕465号 76

2.4.5 国家税务总局关于抵押贷款购买商品房征收契税的批复 1999年9月16日 国税函〔1999〕613号 76

2.4.6 国家税务总局关于以补偿征地款方式取得的房产征收契税的批复 1999年11月11日 国税函〔1999〕737号 76

2.4.7 财政部 国家税务总局关于本溪金岛生态农业发展有限公司承受农村集体土地使用权征收契税的批复 2000年2月28日 财税字〔2000〕26号 77

2.4.8 财政部 国家税务总局对河南省财政厅《关于契税有关政策问题的请示》的批复 2000年7月11日 财税〔2000〕14号 77

2.4.9 国家税务总局关于股权变动导致企业法人房地产权属更名不征契税的批复 2002年8月16日 国税函〔2002〕771号 78

2.4.10 国家税务总局关于以项目换土地等方式承受土地使用权有关契税问题的批复 2002年12月18日 国税函〔2002〕1094号 78

2.4.11 国家税务总局关于私立医院承受房屋权属征收契税的批复 2003年11月10日 国税函〔2003〕1224号 78

2.4.12 国家税务总局关于以土地、房屋作价出资及租赁使用土地有关契税问题的批复 2004年3月2日 国税函〔2004〕322号 79

2.4.13 财政部 国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复 2004年7月23日 财税〔2004〕126号 79

2.4.14 财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知 2004年8月3日 财税〔2004〕134号 80

2.4.15 国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复 2004年9月2日 国税函〔2004〕1036号 80

2.4.16 国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复 2005年5月11日 国税函〔2005〕436号 81

2.4.17 国家税务总局关于军队离退休干部购买经济适用房征收契税问题的批复 2005年8月29日 国税函〔2005〕835号 81

2.4.18 国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知 2005年10月20日 国税发〔2005〕172号 81

2.4.19 国家税务总局关于改制企业承受土地使用权契税计税依据的批复 2006年2月15日 国税函〔2006〕157号 82

2.4.20 国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知 2006年9月14日 国税发〔2006〕144号 83

2.4.21 国家税务总局关于承受装修房屋契税计税价格问题的批复 2007年6月1日 国税函〔2007〕606号 86

2.4.22 国家税务总局关于未办理土地使用权证转让土地有关税收问题的批复 2007年6月14日 国税函〔2007〕645号 86

2.4.23 财政部 国家税务总局关于土地使用权转让契税计税依据的批复 2007年12月11日 财税〔2007〕162号 86

2.4.24 国家税务总局关于无效产权转移征收契税的批复 2008年5月20日 国税函〔2008〕438号 87

2.4.25 国家税务总局关于改变国有土地使用权出让方式征收契税的批复 2008年7月11日 国税函〔2008〕662号 87

2.4.26 国家税务总局关于经法院调解的房屋权属转移征收契税的批复 2008年8月6日 国税函〔2008〕718号 88

2.4.27 财政部 国家税务总局关于企业改制过程中以国家作价出资（入股）方式转移国有土地使用权有关契税问题的通知 2008年10月22日 财税〔2008〕129号 88

2.4.28 国家税务总局关于明确国有土地使用权出让契税计税依据的批复 2009年10月27日 国税函〔2009〕603号 89

2.4.29 财政部 国家税务总局关于购房人办理退房有关契税问题的通知 2011年4月26日 财税〔2011〕32号 89

2.4.30 财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知 2012年12月6日 财税〔2012〕82号 89

2.5 土地增值税 90

2.5.1 财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知 1995年5月25日 财税字〔1995〕48号 90

2.5.2 国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复 2000年9月5日 国税函〔2000〕687号 93

2.5.3 财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知 2006年3月2日 财税〔2006〕21号 93

2.5.4 财政部 国家税务总局关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知 2006年10月20日 财税〔2006〕141号 95

2.5.5 国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知 2010年5月19日 国税函〔2010〕220号 95

2.6 耕地占用税 97

2.6.1 财政部 国家税务总局关于占用草地、苇田征收耕地占用税政策的通知 2014年3月18日 财税〔2014〕20号 97

2.7 印花税 97

2.7.1 国家税务局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知 1990年10月12日 国税发〔1990〕173号 97

2.7.2 国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知 1991年9月18日 国税发〔1991〕155号 99

2.7.3 国家税务局关于物资订货合同印花税确定纳税人问题的批复 1991年11月1日 国税函发〔1991〕1415号 101

2.7.4 国家税务局关于批发市场交易合同征收印花税问题的通知 1992年11月16日 国税函发〔1992〕1640号 101

2.7.5 国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知 1994年2月5日 国税发〔1994〕25号 102

2.7.6 财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知 2006年12月27日 财税〔2006〕162号 102

2.7.7 国家税务总局关于企业集团内部使用的有关凭证征收印花税问题的通知 2009年1月5日 国税函〔2009〕9号 103

2.8 城市维护建设税 103

2.8.1 财政部关于《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》执行日期等问题的通知 1985年2月15日 〔1985〕财税字第55号 103

2.8.2 财政部关于贯彻执行《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》几个具体问题的规定 1985年3月22日 〔1985〕财税字第69号 103

2.8.3 财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定 1985年6月4日 〔1985〕财税字第143号 104

2.8.4 财政部税务总局关于开征城市维护建设税后继续征收“公用事业附加”的批复 1986年4月14日 〔1986〕财税地字第2号 105

2.8.5 国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知 1994年3月12日 国税发〔1994〕51号 105

2.8.6 国家税务总局关于转发《国务院办公厅对〈中华人民共和国城市维护建设税暂行条例〉第五条的解释的复函》的通知 2004年3月31日 国税函〔2004〕420号 106

2.8.7 国家税务总局关于撤县建市城市维护建设税适用税率问题的批复 2015年9月23日 税总函〔2015〕511号 107

2.8.8 国家税务总局关于撤县建市城市维护建设税具体适用税率的批复 2016年6月24日 税总函〔2016〕280号 107

2.8.9 财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知 2016年7月25日 财税〔2016〕74号 107

2.8.10 财政部 国家税务总局关于集成电路企业增值税期末留抵退税有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加政策的通知 2017年2月24日 财税〔2017〕17号 108

2.9 车船税 108

2.10 烟叶税 108

2.11 资源税 109

2.11.1 国家税务总局关于认定收购未税矿产品的个体户为资源税扣缴义务人的批复 2000年9月20日 国税函〔2000〕733号 109

2.11.2 国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复 2002年12月10日 国税函〔2002〕1037号 109

2.11.3 国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告 2011年11月28日 国家税务总局公告201 1年第63号 110

2.11.4 财政部 国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知 2014年10月9日 财税〔2014〕72号 112

2.11.5 财政部 国家税务总局关于实施稀土、钨、钼资源税从价计征改革的通知 2015年4月30日 财税〔2015〕52号 114

2.11.6 财政部 国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知 2016年5月9日 财税〔2016〕53号 116

2.11.7 财政部 国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知 2016年5月9日 财税〔2016〕54号 121

2.11.8 财政部 国家税务总局 水利部关于印发《水资源税改革试点暂行办法》的通知 2016年5月9日 财税〔2016〕55号 123

2.11.9 财政部 国家税务总局 水利部关于河北省水资源税改革试点有关政策的意见 2016年12月1日 财税〔2016〕130号 125

2.12 教育费附加 126

2.12.1 财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知 1986年5月24日 〔1986〕财税字第120号 126

3．税收优惠 128

3.1 综合税种 128

3.1.1 国家税务局关于对军队企业化管理工厂征免印花税等问题的通知 1989年9月26日 〔1989〕国税地字第99号 128

3.1.2 财政部印发《关于住房制度改革中财政税收政策的若干规定》的通知 1992年6月11日 财综字〔1992〕106号 129

3.1.3 财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知 1999年10月13日 财税字〔1999〕264号 130

3.1.4 财政部 国家税务总局关于贯彻落实《中共中央 国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知 1999年11月2日 财税字〔1999〕273号 131

3.1.5 财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知 2000年7月10日 财税〔2000〕42号 134

3.1.6 财政部 国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知 2000年11月24日 财税〔2000〕97号 135

3.1.7 财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知 2000年12月7日 财税〔2000〕125号 136

3.1.8 国务院办公厅转发科技部等部门关于非营利性科研机构管理的若干意见（试行）的通知 2000年12月19日 国办发〔2000〕78号 136

3.1.9 财政部 国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知 2001年2月9日 财税〔2001〕5号 139

3.1.10 财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知 2001年2月20日 财税〔2001〕10号 139

3.1.11 财政部关于金融资产管理公司接受以物抵债资产过户税费问题的通知 2001年8月3日 财金〔2001〕189号 141

3.1.12 国家税务总局关于房改后房产税、城镇土地使用税征免问题的批复 2001年8月23日 国税函〔2001〕659号 141

3.1.13 国家税务总局关于免征被撤销金融机构在财产清理中取得土地房屋权属所涉契税的批复 2002年8月26日 国税函〔2002〕777号 142

3.1.14 财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知 2003年7月3日 财税〔2003〕141号 142

3.1.15 财政部 国家税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知 2003年7月8日 财税〔2003〕137号 143

3.1.16 财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知 2003年11月10日 财税〔2003〕212号 144

3.1.17 财政部 国家税务总局关于中国长江电力股份有限公司上市及收购三峡发电资产有关税收问题的通知 2003年11月21日 财税〔2003〕235号 146

3.1.18 国务院办公厅转发民政部等部门关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策意见的通知 2004年1月21日 国办发〔2004〕10号 147

3.1.19 财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知 2004年2月5日 财税〔2004〕39号 150

3.1.20 财政部 国家税务总局关于明确免征房产税、城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知 2004年2月17日 财税〔2004〕36号 152

3.1.21 财政部 国家税务总局关于钓鱼台国宾馆免税问题的通知 2004年4月27日 财税〔2004〕72号 153

3.1.22 财政部 国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税、房产税的通知 2004年7月21日 财税〔2004〕123号 153

3.1.23 财政部 国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知 2005年3月8日 财税〔2005〕14号 154

3.1.24 财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知 2005年3月15日 财税〔2005〕23号 154

3.1.25 财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知 2006年1月23日 财税〔2005〕186号 155

3.1.26 财政部 国家税务总局关于明确免征房产税、城镇土地使用税的铁路运输企业范围的补充通知 2006年3月8日 财税〔2006〕17号 156

3.1.27 财政部 国家税务总局关于大秦铁路改制上市有关税收问题的通知 2006年5月14日 财税〔2006〕32号 157

3.1.28 财政部 国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知 2006年7月1日 财税〔2007〕11号 158

3.1.29 财政部 国家税务总局关于中央电视台房产税、城镇土地使用税和车船税政策的通知 2007年11月6日 财税〔2007〕148号 159

3.1.30 国家税务总局关于普华永道中天会计师事务所有限公司及其关联机构赞助第29届奥运会有关税收政策问题的通知 2008年3月30日 国税函〔2008〕286号 160

3.1.31 财政部 国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知 2008年4月3日 财税〔2008〕38号 160

3.1.32 财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知 2008年5月19日 财税〔2008〕62号 161

3.1.33 国家税务总局关于中国铁道建筑总公司股份制改革过程中有关税收问题的通知 2008年7月16日 国税函〔2008〕679号 163

3.1.34 财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知 2008年10月22日 财税〔2008〕137号 164

3.1.35 财政部 国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税、城镇土地使用税有关政策的通知 2009年11月25日 财税〔2009〕132号 164

3.1.36 财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知 2010年5月25日 财税〔2010〕44号 165

3.1.37 财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、个人所得税优惠政策的通知 2010年9月29日 财税〔2010〕94号 165

3.1.38 财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知 2010年10月22日 财税〔2010〕84号 166

3.1.39 财政部 海关总署 国家税务总局关于第三届亚洲沙滩运动会税收政策的通知 2011年1月19日 财税〔2011〕11号 168

3.1.40 财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司改制过程中有关契税和印花税问题的通知 2011年1月24日 财税〔2011〕2号 169

3.1.41 财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产、企业合并、资产整合过程中涉及的增值税、营业税、印花税和土地增值税政策问题的通知 2011年3月10日 财税〔2011〕13号 170

3.1.42 财政部 国家税务总局关于天然林保护工程（二期）实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知 2011年9月26日 财税〔2011〕90号 171

3.1.43 财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知 2013年8月28日 财税〔2013〕56号 172

3.1.44 财政部 国家税务总局关于企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房房产税和营业税政策的通知 2013年11月27日 财税〔2013〕94号 173

3.1.45 财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知 2013年12月2日 财税〔2013〕101号 173

3.1.46 财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 2014年4月29日 财税〔2014〕39号 174

3.1.47 财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知 2014年11月27日 财税〔2014〕84号 176

3.1.48 财政部 海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知 2015年1月26日 财税〔2015〕27号 178

3.1.49 财政部 国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知 2015年12月17日 财税〔2015〕130号 181

3.1.50 财政部 国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知 2015年12月30日 财税〔2015〕139号 182

3.1.51 财政部 国家税务总局关于继续实行农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知 2016年1月13日 财税〔2016〕1号 183

3.1.52 财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知 2016年2月17日 财税〔2016〕23号 184

3.1.53 财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知 2016年2月25日 财税〔2016〕19号 185

3.1.54 财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知 2016年3月11日 财税〔2016〕28号 186

3.1.55 财政部 国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知 2016年8月4日 财税〔2016〕82号 187

3.1.56 财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知 2016年8月22日 财税〔2016〕89号 188

3.1.57 财政部 国家税务总局关于供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知 2016年8月24日 财税〔2016〕94号 189

3.1.58 财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知 2016年9月5日 财税〔2016〕98号 190

3.1.59 财政部 国家税务总局关于大型客机和大型客机发动机整机设计制造企业房产税、城镇土地使用税政策的通知 2016年11月28日 财税〔2016〕133号 191

3.2 房产税 192

3.2.1 财政部税务总局关于对武警部队房产征免房产税的通知 1987年7月22日 〔1987〕财税地字第12号 192

3.2.2 财政部税务总局关于高等学校的招待所应征收房产税的复函 1987年7月28日 〔1987〕财税地字第14号 193

3.2.3 财政部税务总局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税问题的通知 1987年9月19日 〔1987〕财税地字第21号 193

3.2.4 财政部税务总局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税问题的补充通知 1987年12月1日 〔1987〕财税地字第29号 194

3.2.5 财政部税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知 1987年12月1日 〔1987〕财税地字第30号 194

3.2.6 国家税务局对《关于军需工厂的房产如何具体划分征免房产税的请示》的批复 1989年7月12日 〔1989〕国税地字第72号 194

3.2.7 财政部 国家税务总局关于调整房产税有关减免税政策的通知 2004年8月19日 财税〔2004〕140号 195

3.3 城镇土地使用税 195

3.3.1 国家税务局关于对核工业总公司所属企业征免土地使用税问题的若干规定 1989年1月25日 〔1989〕国税地字第7号 195

3.3.2 国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定 1989年2月2日 〔1989〕国税地字第13号 196

3.3.3 国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定 1989年2月3日 〔1989〕国税地字第14号 196

3.3.4 国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定 1989年4月6日 〔1989〕国税地字第32号 197

3.3.5 国家税务局对《关于请求再次明确电力行业土地使用税征免范围问题的函》的复函 1989年5月21日 〔1989〕国税地字第44号 197

3.3.6 国家税务局关于对军队系统用地征免城镇土地使用税的通知 1989年8月14日 〔1989〕国税地字第83号 198

3.3.7 国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定 1989年8月23日 〔1989〕国税地字第89号 199

3.3.8 国家税务局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免土地使用税问题的规定 1989年11月10日 〔1989〕国税地字第119号 200

3.3.9 国家税务局关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知 1989年11月10日 〔1989〕国税地字第122号 200

3.3.10 国家税务局关于对交通部门的港口用地征免土地使用税问题的规定 1989年11月13日 〔1989〕国税地字第123号 201

3.3.11 国家税务局关于对盐场、盐矿征免城镇土地使用税问题的通知 1989年12月22日 〔1989〕国税地字第141号 201

3.3.12 国家税务局关于建材企业的采石场、排土场等用地征免土地使用税问题的批复 1990年7月20日 国税函发〔1990〕853号 202

3.3.13 国家税务局关于林业系统征免土地使用税问题的通知 1991年11月1日 国税函发〔1991〕1404号 202

3.3.14 财政部 国家税务总局关于吉林省遭受自然灾害企业减免城镇土地使用税问题的批复 1995年6月6日 财税字〔1995〕54号 203

3.3.15 国家税务总局关于企业内部电厂应征城镇土地使用税问题的批复 1996年7月11日 国税函〔1996〕441号 203

3.3.16 财政部 国家税务总局关于调整城镇土地使用税有关减免税政策的通知 2004年10月25日 财税〔2004〕180号 204

3.3.17 国家税务总局关于填海整治土地免征城镇土地使用税问题的批复 2005年10月14日 国税函〔2005〕968号 204

3.3.18 财政部 国家税务总局关于煤炭企业未利用塌陷地城镇土地使用税政策的通知 2006年8月21日 财税〔2006〕74号 205

3.3.19 财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知 2007年9月10日 财税〔2007〕124号 205

3.3.20 财政部 国家税务总局关于企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地城镇土地使用税有关政策的通知 2014年1月20日 财税〔2014〕1号 206

3.3.21 财政部 国家税务总局关于石油天然气生产企业城镇土地使用税政策的通知 2015年6月29日 财税〔2015〕76号 206

3.3.22 财政部 国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知 2015年8月31日 财税〔2015〕98号 207

3.3.23 财政部 国家税务总局关于城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统城镇土地使用税优惠政策的通知 2016年2月4日 财税〔2016〕16号 208

3.4 契税 209

3.4.1 国家税务总局关于明确对中国华融资产管理公司等在收购处置不良资产中免征契税的通知 1999年8月10日 国税函〔1999〕545号 209

3.4.2 国家税务总局关于对监狱管理部门承受土地房屋直接用于监狱建设免征契税的批复 1999年8月23日 国税函〔1999〕572号 209

3.4.3 国家税务总局关于免征中国石油天然气股份有限公司契税的通知 2000年1月17日 国税函〔2000〕56号 210

3.4.4 国家税务总局关于免征军队、武警部队、政法机关所办企业脱钩移交过程中所涉契税的批复 2000年6月19日 国税函〔2000〕468号 210

3.4.5 财政部 国家税务总局关于公有制单位职工首次购买住房免征契税的通知 2000年11月29日 财税〔2000〕130号 210

3.4.6 国家税务总局关于以土地、房屋权属抵缴社会保险费免征契税的批复 2001年6月21日 国税函〔2001〕483号 211

3.4.7 财政部 国家税务总局关于社会力量办学契税政策问题的通知 2001年9月8日 财税〔2001〕156号 211

3.4.8 国家税务总局关于免征被撤销金融机构在财产清理中取得的土地房屋权属所涉契税的批复 2002年8月26日 国税函〔2002〕777号 212

3.4.9 财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知 2005年3月22日 财税〔2005〕45号 212

3.4.10 国家税务总局关于城镇房屋拆迁契税优惠政策适用对象的批复 2005年9月21日 国税函〔2005〕903号 213

3.4.11 财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知 2008年10月22日 财税〔2008〕137号 213

3.4.12 财政部 国家税务总局关于自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属划转有关契税问题的通知 2008年11月17日 财税〔2008〕142号 214

3.4.13 财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知 2012年12月6日 财税〔2012〕82号 214

3.4.14 财政部 国家税务总局关于夫妻之间房屋、土地权属变更有关契税政策的通知 2013年12月31日 财税〔2014〕4号 215

3.4.15 财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知 2015年3月31日 财税〔2015〕37号 215

3.5 土地增值税 217

3.5.1 财政部 国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知 2015年2月2日 财税〔2015〕5号 217

3.6 耕地占用税 218

3.6.1 财政部 国家税务总局关于揭阳潮汕机场减征耕地占用税问题的批复 2009年10月23日 财税〔2009〕126号 218

3.6.2 财政部 国家税务总局关于技工院校占用耕地免征耕地占用税的通知 2012年3月22日 财税〔2012〕22号 219

3.7 印花税 219

3.7.1 国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知 1989年12月31日 〔1989〕国税地字第142号 219

3.7.2 国家税务局关于代购、代销“国务院市场调节粮”协议书征免印花税事宜的函 1990年5月17日 国税函发〔1990〕508号 220

3.7.3 国家税务局关于军火武器合同免征印花税问题的通知 1990年11月27日 国税发〔1990〕200号 220

3.7.4 国家税务局关于中国人民银行向专业银行发放贷款所签合同征免印花税问题的批复 1993年5月14日 国税函发〔1993〕705号 221

3.7.5 国家税务总局关于办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券（股票）交易印花税有关审批事项的通知 2004年8月2日 国税函〔2004〕941号 221

3.7.6 财政部 国家税务总局关于对买卖封闭式证券投资基金继续予以免征印花税的通知 2004年11月5日 财税〔2004〕173号 222

3.7.7 财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知 2005年6月13日 财税〔2005〕103号 223

3.7.8 财政部 国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知 2006年2月20日 财税〔2006〕5号 223

3.7.9 国家税务总局 铁道部关于铁路货运凭证印花税若干问题的通知 2006年7月12日 国税发〔2006〕101号 225

3.7.10 国家税务总局关于安利（中国）日用品有限公司征收印花税有关问题的通知 2006年8月7日 国税函〔2006〕749号 228

3.7.11 财政部 国家税务总局关于飞机租赁企业有关印花税政策的通知 2014年3月3日 财税〔2014〕18号 229

3.7.12 财政部 国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知 2014年10月24日 财税〔2014〕78号 229

3.7.13 财政部 国家税务总局关于中国华融资产管理股份有限公司改制过程中有关印花税政策的通知 2015年10月16日 财税〔2015〕109号 230

3.7.14 财政部 国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知 2015年12月24日 财税〔2015〕144号 230

3.8 城市维护建设税 231

3.8.1 财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知 2003年7月3日 财税〔2003〕141号 231

3.8.2 财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知 2003年11月10日 财税〔2003〕212号 232

3.9 车船税 234

3.9.1 财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于节约能源、使用新能源车船车船税优惠政策的通知 2015年5月7日 财税〔2015〕51号 234

3.10 烟叶税 248

3.11 资源税 248

3.11.1 国家税务总局 国家能源局关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告 2015年4月14日 国家税务总局 国家能源局公告2015年第21号 248

3.12 教育费附加 249

3.12.1 国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知 1994年2月7日 国发明电〔1994〕2号 249

3.12.2 财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知 2014年12月23日 财税〔2014〕122号 250

3.12.3 财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 2016年1月29日 财税〔2016〕12号 251

4．特定行业或企业规定 252

4.1 综合税种 252

4.1.1 国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知 1994年2月22日 国发〔1994〕10号 252

4.1.2 国家税务总局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司缴纳城市维护建设税和教育费附加的通知 1994年4月27日 国税油函〔1994〕12号 253

4.1.3 国家税务总局关于地质矿产部所属地勘单位征税问题的通知 1995年8月16日 国税函发〔1995〕453号 254

4.1.4 国家税务总局关于地质矿产部所属地勘单位征税问题的补充通知 1996年11月12日 国税函发〔1996〕656号 254

4.1.5 国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知 1997年2月19日 国发〔1997〕5号 255

4.1.6 国家税务总局关于中央直属储备粮库建设有关税费问题的批复 1998年12月30日 国税函发〔1998〕842号 256

4.1.7 财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知 2002年9月12日 财税〔2002〕142号 257

4.1.8 国家税务总局关于印发《黄金交易增值税征收管理办法》的通知 2002年10月23日 国税发明电〔2002〕47号 258

4.1.9 财政部 国家税务总局关于大连证券破产及财产处置过程中有关税收政策问题的通知 2003年5月20日 财税〔2003〕88号 260

4.1.10 财政部 国家税务总局关于调整铁路系统房产税、城镇土地使用税政策的通知 2003年7月11日 财税〔2003〕149号 261

4.1.11 国家税务总局关于中国建银投资有限责任公司纳税申报地点问题的通知 2005年4月4日 国税发〔2005〕52号 261

4.1.12 财政部 国家税务总局关于继续对秦山一期核电站实行增值税先征后返政策的通知 2006年9月4日 财税〔2006〕119号 262

4.1.13 国家税务总局关于调整国家开发银行城市维护建设税和教育费附加缴纳办法的通知 2007年5月8日 国税函〔2007〕484号 262

4.1.14 财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知 2008年1月29日 财税〔2008〕5号 263

4.1.15 国家税务总局关于中外合作开采石油资源适用城市维护建设税、教育费附加有关事宜的公告 2010年12月30日 国家税务总局公告2010年第31号 264

4.1.16 财政部 国家税务总局 中国人民银行关于调整铁路运输企业税收收入划分办法的通知 2012年9月7日 财预〔2012〕383号 264

4.1.17 国家税务总局关于国寿投资控股有限公司相关税收问题的公告 2013年1月7日 国家税务总局公告2013年第2号 270

4.1.18 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知 2013年9月12日 财税〔2013〕53号 270

4.1.19 国家税务总局关于中国铁路总公司及其分支机构缴纳城市维护建设税、教育费附加问题的通知 2014年1月29日 税总发〔2014〕17号 271

4.2 房产税 276

4.3 城镇土地使用税 276

4.3.1 财政部关于国营企业缴纳土地使用税有关财务处理问题的通知 1988年10月18日 〔1988〕财工字第522号 276

4.3.2 国家税务局关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳土地使用税问题的通知 1989年4月10日 〔1989〕国税油字第2号 276

4.3.3 国家税务局关于外单位使用铁道部所属单位的房地缴纳土地使用税问题的通知 1990年7月28日 国税函发〔1990〕924号 277

4.3.4 国家税务局关于对邮电部门所属企业恢复征收城镇土地使用税的通知 1991年1月19日 国税函发〔1991〕209号 277

4.3.5 财政部 国家税务总局关于中国石油化工股份有限公司中原油田分公司内蒙采油事业部有关城镇土地使用税政策的通知 2007年2月16日 财税〔2007〕26号 278

4.3.6 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业征收城镇土地使用税问题的批复 2007年6月1日 国税函〔2007〕596号 278

4.3.7 财政部关于外商投资企业场地使用费征收问题的意见 2008年8月21日 财企〔2008〕166号 279

4.4 契税 279

4.4.1 国家税务总局关于中国粮油食品进出口（集团）有限公司重组改制有关契税问题的通知 2001年11月16日 国税函〔2001〕843号 279

4.4.2 国家税务总局关于中国电信集团公司重组过程中有关契税问题的通知 2003年2月12日 国税函〔2003〕123号 280

4.4.3 国家税务总局关于中国航空集团公司重组过程中有关契税问题的通知 2003年5月16日 国税函〔2003〕524号 280

4.4.4 国家税务总局关于国家电网公司组建中有关契税问题的通知 2003年6月6日 国税函〔2003〕627号 281

4.4.5 国家税务总局关于中国大唐集团公司组建中有关契税问题的通知 2003年8月12日 国税函〔2003〕946号 281

4.4.6 国家税务总局关于中国国电集团公司组建中有关契税问题的通知 2003年8月25日 国税函〔2003〕978号 282

4.4.7 国家税务总局关于中国电信集团公司重组安徽等六省（区、市）电信资产有关契税问题的通知 2003年10月9日 国税函〔2003〕1143号 282

4.4.8 国家税务总局关于中国航空工业第二集团公司重组中有关契税问题的通知 2003年11月19日 国税函〔2003〕1253号 283

4.4.9 国家税务总局关于事业单位合并中有关契税问题的批复 2003年11月25日 国税函〔2003〕1272号 284

4.4.10 国家税务总局关于中国电信集团公司湖北等省（区）电信资产重组改制有关契税政策的通知 2004年7月8日 国税函〔2004〕898号 284

4.4.11 国家税务总局关于中国移动通信集团公司重组上市过程中有关契税问题的通知 2004年7月26日 国税发〔2004〕98号 285

4.4.12 国家税务总局关于中国网络通信集团公司重组上市过程中有关契税政策的通知 2004年12月22日 国税发〔2004〕165号 285

4.4.13 国家税务总局关于中国航空集团公司改制有关契税问题的通知 2005年10月14日 国税函〔2005〕969号 286

4.4.14 国家税务总局关于明确中国农业银行改制有关契税政策的通知 2009年11月5日 国税函〔2009〕618号 286

4.5 土地增值税 287

4.6 耕地占用税 287

4.7 印花税 287

4.7.1 国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知 1988年12月31日 〔1988〕国税地字第37号 287

4.7.2 国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知 1989年4月12日 〔1989〕国税地字第34号 288

4.7.3 国家税务局关于华能集团公司资金账簿贴花问题的复函 1989年5月3日 〔1989〕国税地字第41号 289

4.7.4 国家税务局关于由铁道部自行解决工交事业费的单位贴花问题的批复 1989年7月13日 〔1989〕国税地字第76号 289

4.7.5 国家税务局关于家庭财产两全保险合同征收印花税问题的批复 1989年7月15日 〔1989〕国税地字第77号 290

4.7.6 国家税务局关于对“拨改贷”借款合同征收印花税问题的复函 1989年10月9日 〔1989〕国税地字第110号 290

4.7.7 国家税务局关于改变保险合同印花税计税办法的通知 1990年5月3日 国税函发〔1990〕428号 291

4.7.8 国家税务局关于天广输变电工程项目有关合同缴纳印花税问题的复函 1990年7月9日 国税地函发〔1990〕14号 291

4.7.9 国家税务局关于各种要货单据征收印花税问题的批复 1990年8月13日 国税函发〔1990〕994号 292

4.7.10 国家税务局地方税管理司关于改变保险合同计税依据适用范围的批复 1990年8月29日 国税地函发〔1990〕20号 292

4.7.11 国家税务局关于中国银行营运资金印花税纳税地点问题的批复 1990年11月10日 国税函发〔1990〕1383号 293

4.7.12 国家税务局关于飞机租赁合同征收印花税问题的批复 1992年7月21日 国税函发〔1992〕1145号 293

4.7.13 国家税务局关于飞机租赁合同征收印花税问题的函 1992年10月8日 国税函发〔1992〕1431号 296

4.7.14 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知 1994年4月7日 国税发〔1994〕95号 296

4.7.15 国家税务总局关于加强证券交易印花税征收管理工作的通知 1997年8月7日 国税发〔1997〕129号 297

4.7.16 国家税务总局关于外商投资企业的订单要货单据征收印花税问题的批复 1997年9月5日 国税函发〔1997〕505号 299

4.7.17 国家税务总局关于明确国家开发银行分行营业账簿和贷款合同印花税缴纳方式的通知 2000年12月20日 国税函〔2000〕1060号 299

4.7.18 国家税务总局关于外国银行分行营运资金缴纳印花税问题的批复 2002年1月28日 国税函〔2002〕104号 300

4.7.19 国家税务总局关于中国石油天然气集团和中国石油化工集团使用的“成品油配置计划表”有关印花税问题的通知 2002年5月20日 国税函〔2002〕424号 300

4.7.20 国家税务总局关于中国信达等四家金融资产管理公司受让或出让上市公司股权免征证券（股票）交易印花税有关问题的通知 2002年7月23日 国税发〔2002〕94号 301

4.7.21 财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知 2003年2月21日 财税〔2003〕21号 302

4.7.22 财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金有关印花税政策的通知 2003年7月11日 财税〔2003〕134号 302

4.7.23 财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知 2003年12月8日 财税〔2003〕183号 303

4.7.24 财政部 国家税务总局关于中国建银投资有限责任公司有关税收政策问题的通知 2005年11月20日 财税〔2005〕160号 304

4.7.25 财政部 国家税务总局关于证券投资者保护基金有关印花税政策的通知 2006年7月27日 财税〔2006〕104号 304

4.7.26 财政部 国家税务总局关于明确中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制过程中有关契税和印花税政策的通知 2010年10月25日 财税〔2010〕92号 305

4.7.27 财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金理事会回拨已转持国有股有关证券（股票）交易印花税问题的通知 2011年8月23日 财税〔2011〕65号 306

4.7.28 国家税务总局关于中国海洋石油总公司使用的“成品油配置计划表”有关印花税问题的公告 2012年12月28日 国家税务总局公告2012年第58号 306

4.7.29 国家税务总局关于国寿投资控股有限公司相关税收问题的公告 2013年1月7日 国家税务总局公告2013年第2号 307

4.7.30 财政部 国家税务总局关于转让优先股有关证券（股票）交易印花税政策的通知 2014年5月27日 财税〔2014〕46号 307

4.7.31 财政部 国家税务总局关于在全国中小企业股份转让系统转让股票有关证券（股票）交易印花税政策的通知 2014年5月27日 财税〔2014〕47号 308

4.7.32 财政部 国家税务总局关于组建中国铁路总公司有关印花税政策的通知 2015年5月25日 财税〔2015〕57号 308

4.7.33 财政部 国家税务总局 证监会关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知 2015年12月14日 财税〔2015〕125号 309

4.7.34 财政部 国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知 2015年12月24日 财税〔2015〕144号 310

4.7.35 财政部 国家税务总局关于中国中信集团有限公司重组改制上市及股权转让有关税收政策问题的通知 2015年12月31日 财税〔2015〕128号 311

4.7.36 财政部 国家税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知 2016年2月3日 财税〔2016〕10号 311

4.8 城市维护建设税 312

4.8.1 财政部关于铁道部缴纳城市维护建设税的特案规定 1985年6月24日 〔1985〕财税字第159号 312

4.8.2 财政部税务总局关于跨省油田和管道局缴纳城市维护建设税问题的答复 1985年6月25日 〔1985〕财税地字第5号 313

4.8.3 国家税务总局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳城市维护建设税有关问题的通知 1994年8月11日 国税油发〔1994〕7号 313

4.8.4 财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知 2005年3月15日 财税〔2005〕23号 314

4.9 车船税 314

4.10 烟叶税 314

4.10.1 财政部 国家税务总局印发《关于烟叶税若干具体问题的规定》的通知 2006年5月18日 财税〔2006〕64号 314

4.11 资源税 316

4.11.1 国家税务总局关于发布《中外合作及海上自营油气田资源税纳税申报表》的公告 2012年1月20日 国家税务总局公告2012年第3号 316

4.11.2 财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知 2014年10月9日 财税〔2014〕73号 319

4.12 教育费附加 321

5．征收管理 322

5.1 综合税种 322

5.1.1 国家税务总局关于部队取得应税收入税收征管问题的批复 2000年6月16日 国税函〔2000〕466号 322

5.1.2 国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知 2004年8月5日 国税发〔2004〕100号 323

5.1.3 财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税、教育费附加政策的通知 2005年2月25日 财税〔2005〕25号 324

5.1.4 国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知 2005年2月28日 国税发〔2005〕18号 325

5.1.5 国家税务总局 财政部 建设部关于加强房地产税收管理的通知 2005年5月27日 国税发〔2005〕89号 326

5.1.6 国家税务总局 财政部 国土资源部关于加强土地税收管理的通知 2005年7月1日 国税发〔2005〕111号 328

5.1.7 国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知 2007年3月21日 国税发〔2007〕33号 330

5.1.8 国家税务总局关于印发《房地产税收一体化管理业务规程》的通知 2007年10月17日 国税发〔2007〕114号 332

5.1.9 国家税务总局关于支持青海玉树地震灾区恢复重建有关税收征管问题的通知 2010年4月23日 国税函〔2010〕164号 347

5.1.10 国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知 2015年9月30日 税总发〔2015〕114号 348

5.1.11 财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知 2016年7月25日 财税〔2016〕74号 376

5.2 房产税 376

5.2.1 国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知 2004年6月23日 国税函〔2004〕839号 376

5.2.2 财政部 国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知 2009年1月12日 财税〔2009〕3号 377

5.3 城镇土地使用税 378

5.3.1 国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告 2014年1月8日 国家税务总局公告2014年第1号 378

5.4 契税 379

5.4.1 国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知 1997年11月25日 国税发〔1997〕176号 379

5.4.2 国家税务总局 国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知 1998年3月9日 国税发〔1998〕31号 380

5.4.3 国家税务总局关于进一步明确契税纳税人有关法律责任的通知 1998年11月10日 国税发〔1998〕195号 381

5.4.4 国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知 2004年10月18日 国税发〔2004〕137号 383

5.4.5 国家税务总局关于调整契税纳税申报表式样的通知 2006年4月5日 国税函〔2006〕329号 384

5.4.6 国家税务总局关于契税纳税申报有关问题的公告 2015年9月25日 国家税务总局公告2015年第67号 386

5.4.7 国家税务总局关于简化契税办理流程取消（无）婚姻登记记录证明的公告 2015年10月9日 国家税务总局公告2015年第71号 386

5.5 土地增值税 387

5.5.1 财政部 国家税务总局 国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知 1995年6月23日 财税字〔1995〕61号 387

5.5.2 国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知 1996年1月10日 国税发〔1996〕4号 388

5.5.3 国家税务总局 建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知 1996年4月5日 国税发〔1996〕48号 389

5.5.4 国家税务总局关于进一步加强土地增值税征收管理工作的通知 1996年12月10日 国税发〔1996〕227号 391

5.5.5 国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知 2002年7月10日 国税函〔2002〕615号 392

5.5.6 国家税务总局关于加强土地增值税管理工作的通知 2004年8月2日 国税函〔2004〕938号 393

5.5.7 国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 2006年12月28日 国税发〔2006〕187号 394

5.5.8 国家税务总局关于印发《土地增值税清算鉴证业务准则》的通知 2007年12月29日 国税发〔2007〕132号 396

5.5.9 国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知 2009年5月12日 国税发〔2009〕91号 406

5.5.10 国家税务总局关于土地增值税相关政策问题的批复 2009年7月17日 国税函〔2009〕387号 411

5.5.11 国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知 2010年5月25日 国税发〔2010〕53号 412

5.5.12 国家税务总局关于天津泰达恒生转让土地使用权土地增值税征缴问题的批复 2011年7月29日 国税函〔2011〕415号 414

5.5.13 国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知 2016年7月8日 税总函〔2016〕309号 415

5.6 耕地占用税 435

5.6.1 国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关问题的通知 2007年12月26日 国税发〔2007〕129号 435

5.6.2 财政部 国家税务总局关于耕地占用税平均税额和纳税义务发生时间问题的通知 2007年12月28日 财税〔2007〕176号 436

5.6.3 财政部 国家税务总局关于耕地占用税减免税补征税款等问题的批复 2009年2月17日 财税〔2009〕19号 437

5.6.4 国家税务总局关于发布《耕地占用税管理规程（试行）》的公告 2016年1月15日 国家税务总局公告2016年第2号 437

5.7 印花税 448

5.7.1 国家税务局关于对印花税暂行条例施行前书立、领受的凭证贴花问题的规定 1988年10月12日 〔1988〕国税地字第13号 448

5.7.2 国家税务局关于印花税若干具体问题的规定 1988年12月12日 〔1988〕国税地字第25号 448

5.7.3 国家税务局关于对金融系统营业账簿贴花问题的具体规定 1988年12月12日 〔1988〕国税地字第28号 451

5.7.4 国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定 1988年12月12日 〔1988〕国税地字第30号 452

5.7.5 国家税务局 国家工商行政管理局关于营业执照、商标注册证粘贴印花税票问题的通知 1989年11月17日 〔1989〕国税地字第113号 453

5.7.6 国家税务局关于汇总缴纳印花税税额计算问题的通知 1990年4月25日 国税函发〔1990〕433号 454

5.7.7 国家税务局关于借贷业务应纳印花税凭证问题的批复 1991年8月5日 国税函发〔1991〕1081号 454

5.7.8 国家税务局关于订货会所签合同印花税缴纳地点问题的通知 1991年9月3日 国税函发〔1991〕1187号 455

5.7.9 国家税务局 国家体改委关于印发《股份制试点企业有关税收问题的暂行规定》的通知 1992年6月17日 国税发〔1992〕137号 455

5.7.10 财政部 国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知 2004年11月5日 财税〔2004〕170号 456

5.7.11 国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告 2015年2月4日 国家税务总局公告2015年第8号 457

5.7.12 国家税务总局关于两项证券（股票）交易印花税非行政许可审批取消后有关管理问题的公告 2015年9月14日 国家税务总局公告2015年第63号 459

5.7.13 国家税务总局关于发布《印花税管理规程（试行）》的公告 2016年11月29日 国家税务总局公告2016年第77号 461

5.8 城市维护建设税 464

5.8.1 财政部 国家税务总局关于做好取消城市维护建设税审批项目后续管理工作的通知 2003年11月10日 财税〔2003〕230号 464

5.9 车船税 465

5.9.1 国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告 2011年12月19日 国家税务总局 中国保险监督管理委员会公告2011年第75号 465

5.9.2 国家税务总局 交通运输部关于发布《船舶车船税委托代征管理办法》的公告 2013年1月5日 国家税务总局 交通运输部公告2013年第1号 469

5.9.3 国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告 2013年7月26日 国家税务总局公告2013年第42号 471

5.9.4 国家税务总局关于发布《车船税管理规程（试行）》的公告 2015年11月26日 国家税务总局公告2015年第83号 472

5.10 烟叶税 476

5.10.1 国家税务总局关于开征烟叶税有关税收会计统计核算问题的通知 2006年5月15日 国税函〔2006〕448号 476

5.11 资源税 477

5.11.1 国家税务总局关于明确流转税、资源税法规中“主管税务机关、征收机关”名称问题的通知 1994年12月24日 国税发〔1994〕232号 477

5.11.2 国家税务总局关于印发《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的通知 1998年4月15日 国税发〔1998〕49号 478

5.11.3 国家税务总局关于取消资源税扣缴义务人资格审批事项的通知 2004年6月23日 国税函〔2004〕817号 481

5.11.4 国家税务总局关于发布《煤炭资源税征收管理办法（试行）》的公告 2015年7月1日 国家税务总局公告2015年第51号 482

5.11.5 财政部 国家税务总局关于煤炭资源税费有关政策的补充通知 2015年7月12日 财税〔2015〕70号 484

5.11.6 国家税务总局关于发布修订后的《资源税纳税申报表》的公告 2016年6月22日 国家税务总局公告2016年第38号 485

5.12 教育费附加 493

6．附录 494

6.1 财政部关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知 1995年3月7日 财会字〔1995〕15号 494

6.2 国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知 1995年3月16日 国税函发〔1995〕110号 495

6.3 国家税务总局关于印发《农业税收会计制度》的通知 1998年12月14日 国税发〔1998〕216号 501

6.4 财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于不属于车船税征收范围的纯电动、燃料电池乘用车车型目录（第一批）的公告 2011年12月31日 财政部 国家税务总局工业和信息化部公告2011年第81号 518

6.5 财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于节约能源、使用新能源车辆减免车船税的车型目录（第一批）的公告 2012年3月6日 财政部 国家税务总局 工业和信息化部公告2012年第7号 520

6.6 财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于节约能源、使用新能源车辆减免车船税的车型目录（第二批）的公告 2012年5月28日 财政部 国家税务总局 工业和信息化部公告2012年第25号 528