2017年注册会计师全国统一考试辅导教材 新大纲 审计PDF电子书下载

第一编 审计基本原理 3

第一章 审计概述 3

第一节 审计的概念与保证程度 3

第二节 审计要素 6

第三节 审计目标 10

第四节 审计基本要求 15

第五节 审计风险 18

第六节 审计过程 21

第二章 审计计划 24

第一节 初步业务活动 24

第二节 总体审计策略和具体审计计划 28

第三节 重要性 33

第三章 审计证据 44

第一节 审计证据的性质 44

第二节 审计程序 48

第三节 函证 50

第四节 分析程序 60

第四章 审计抽样方法 66

第一节 审计抽样的相关概念 66

第二节审计抽样在控制测试中的应用 70

第三节 审计抽样在细节测试中的运用 83

第五章 信息技术对审计的影响 99

第一节 信息技术对内部控制的影响 99

第二节 信息技术中的一般控制和应用控制测试 101

第三节 信息技术对审计过程的影响 105

第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 107

第五节 不同信息技术环境下的问题 109

第六节 数据分析 112

第六章 审计工作底稿 115

第一节 审计工作底稿概述 115

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 117

第三节 审计工作底稿的归档 122

第二编 审计测试流程 129

第七章 风险评估 129

第一节 风险识别和评估概述 129

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 130

第三节 了解被审计单位及其环境 134

第四节 了解被审计单位的内部控制 142

第五节 评估重大错报风险 161

第八章 风险应对 167

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 167

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 170

第三节 控制测试 174

第四节 实质性程序 182

第三编 各类交易和账户余额的审计 189

第九章 销售与收款循环的审计 189

第一节 销售与收款循环的特点 191

第二节 销售与收款循环的业务活动和相关内部控制 193

第三节 销售与收款循环的重大错报风险的评估 198

第四节 测试销售与收款循环的内部控制 203

第五节 销售与收款循环的实质性程序 207

第十章 采购与付款循环的审计 219

第一节 采购与付款循环的特点 219

第二节 采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制 221

第三节 采购与付款循环的重大错报风险 224

第四节 测试采购与付款循环的内部控制 226

第五节 采购与付款循环的实质性程序 231

第十一章 生产与存货循环的审计 234

第一节 生产与存货循环的特点 234

第二节 生产与存货循环的业务活动和相关内部控制 236

第三节 生产与存货循环的重大错报风险 239

第四节 生产与存货循环的控制测试 241

第五节 生产与存货循环的实质性程序 243

第十二章 货币资金的审计 256

第一节 货币资金审计概述 256

第二节 货币资金的重大错报风险 261

第三节 测试货币资金的内部控制 264

第四节 货币资金的实质性程序 266

第四编 对特殊事项的考虑 277

第十三章 对舞弊和法律法规的考虑 277

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 277

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 293

第十四章 审计沟通 299

第一节 注册会计师与治理层的沟通 299

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 311

第十五章 注册会计师利用他人的工作 317

第一节 利用内部审计工作 317

第二节 利用专家的工作 321

第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑 327

第一节与集团财务报表审计有关的概念 327

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 329

第三节 集团审计业务的承接与保持 330

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 332

第五节 了解组成部分注册会计师 334

第六节 重要性 335

第七节 针对评估的风险采取的应对措施 336

第八节 合并过程 339

第九节 与组成部分注册会计师的沟通 340

第十节 评价审计证据的充分性和适当性 342

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通 342

第十七章 其他特殊项目的审计 344

第一节 审计会计估计 344

第二节 关联方的审计 357

第三节 考虑持续经营假设 365

第四节 首次接受委托时对期初余额的审计 372

第五编 完成审计工作与出具审计报告 379

第十八章 完成审计工作 379

第一节 完成审计工作概述 379

第二节 期后事项 384

第三节 书面声明 390

第十九章 审计报告 395

第一节 审计报告概述 395

第二节 审计意见的形成 396

第三节 审计报告的基本内容 398

第四节 在审计报告中沟通关键审计事项 405

第五节 非无保留意见审计报告 411

第六节 在审计报告增加强调事项段和其他事项段 419

第七节 比较信息 424

第八节 注册会计师对其他信息的责任 436

第六编 企业内部控制审计 443

第二十章 企业内部控制审计 443

第一节 内部控制审计的概念 443

第二节 计划审计工作 445

第三节 自上而下的方法 449

第四节 测试控制的有效性 454

第五节 企业层面控制的测试 461

第六节 业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试 473

第七节 信息系统控制的测试 483

第八节 内部控制缺陷评价 486

第九节 出具审计报告 491

第七编 质量控制 501

第二十一章 会计师事务所业务质量控制 501

第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 501

第二节 相关职业道德要求 504

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持 506

第四节 人力资源 509

第五节 业务执行 512

第六节监控 520

第八编 职业道德 527

第二十二章 职业道德基本原则和概念框架 527

第一节 职业道德基本原则 527

第二节 职业道德概念框架 530

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 532

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用 539

第二十三章 审计业务对独立性的要求 545

第一节 基本概念和要求 545

第二节 经济利益 552

第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 556

第四节 与审计客户发生人员交流 561

第五节 与审计客户长期存在业务关系 564

第六节 为审计客户提供非鉴证服务 567

第七节 收费 579

第八节 影响独立性的其他事项 581