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第一部分 财税改革历程回顾 3

第1章 财税改革历程回顾 3

1.1 国家财政体制与税制演变 3

1.2 菏泽市财政体制变革情况 8

1.3 财政分权制度变迁 11

第二部分 现行18个税种简介 19

第2章 增值税一（原增值税部分） 19

2.1 增值税概述 19

2.2 征收范围 23

2.3 纳税人和税率、征收率 25

2.4 应纳税额的计算 30

2.5 税收优惠 37

2.6 出口货物退（免）税 38

2.7 征收管理 42

2.8 增值税专用发票的使用和管理 44

第3章 增值税二（营改增部分） 48

3.1 营改增试点分步实施过程 48

3.2 征收范围 49

3.3 纳税人和税率、征收率 59

3.4 应纳税额的计算 60

3.5 税收优惠 66

3.6 征收管理 71

第4章 消费税和烟叶税 74

4.1 消费税概述 74

4.2 消费税征收范围和纳税义务人 78

4.3 消费税税率和计税依据的确定 82

4.4 消费税应纳税额的计算 90

4.5 消费税出口应税消费品退（免）税 92

4.6 消费税征收管理 94

4.7 烟叶税 96

第5章 关税 98

5.1 关税概述 98

5.2 我国的关税制度 103

5.3 关税的完税价格和应纳税额的计算 107

5.4 关税的申报缴纳 110

第6章 企业所得税 112

6.1 企业所得税概述 112

6.2 征税对象和纳税义务人 114

6.3 税率 116

6.4 应纳税所得额的确定 116

6.5 应纳税额的计算 126

6.6 税收优惠 128

6.7 征收管理 131

第7章 个人所得税 137

7.1 个人所得税概述 137

7.2 征税对象 139

7.3 纳税人 142

7.4 税率 144

7.5 计税依据和应纳税额的计算 146

7.6 减免税优惠 157

7.7 申报缴纳 159

第8章 与财产有关的税种 162

8.1 房产税 162

8.2 契税 167

8.3 车船税 171

8.4 车辆购置税 176

第9章 与资源有关的税种 179

9.1 资源税 179

9.2 城镇土地使用税 181

9.3 土地增值税 184

9.4 耕地占用税 188

第10章 与行为有关的税种及其他 191

10.1 印花税 191

10.2 城市维护建设税 199

10.3 船舶吨税 201

10.4 环境保护税 203

第11章 政府间税收划分 213

11.1 税种划分的原则 213

11.2 政府间的税种划分 217

11.3 世界部分国家中央税与地方税划分情况 221

11.4 我国中央与地方税收划分现状与完善方向 223

第三部分 现行地方财政体制情况 231

第12章 东部省市现行财政体制情况 231

12.1 北京市财政体制情况 231

12.2 天津市财政体制情况 232

12.3 上海市财政体制情况 235

12.4 江苏省财政体制情况 236

12.5 浙江省财政体制情况 237

12.6 宁波市财政体制情况 241

12.7 福建省财政体制情况 243

12.8 厦门市财政体制情况 244

12.9 山东省财政体制情况 245

12.10 青岛市财政体制情况 247

12.11 广东省财政体制情况 248

12.12 深圳市财政体制情况 251

12.13 辽宁省财政体制情况 253

12.14 大连市财政体制情况 256

第13章 中部省市现行财政体制情况 258

13.1 河北省财政体制情况 258

13.2 海南省财政体制情况 261

13.3 山西省财政体制情况 262

13.4 安徽省财政体制情况 265

13.5 江西省财政体制情况 266

13.6 河南省财政体制情况 268

13.7 湖北省财政体制情况 269

13.8 湖南省财政体制情况 270

13.9 吉林省财政体制情况 272

13.10 黑龙江省财政体制情况 274

第14章 西部省市现行财政体制情况 277

14.1 广西壮族自治区财政体制情况 277

14.2 内蒙古自治区财政体制情况 278

14.3 重庆市财政体制情况 284

14.4 四川省财政体制情况 286

14.5 贵州省财政体制情况 288

14.6 云南省财政体制情况 289

14.7 西藏自治区财政体制情况 292

14.8 陕西省财政体制情况 294

14.9 甘肃省财政体制情况 295

14.10 青海省财政体制情况 297

14.11 宁夏回族自治区财政体制情况 299

14.12 新疆维吾尔自治区财政体制情况 301

第15章 山东省各地市现行财政体制 303

15.1 山东省对下财政体制概况 303

15.2 济南市对下财政体制概况 305

15.3 淄博市对下财政体制概况 306

15.4 枣庄市对下财政体制概况 307

15.5 烟台市对下财政体制概况 307

15.6 潍坊市对下财政体制概况 308

15.7 济宁市对下财政体制概况 310

15.8 临沂市对下财政体制概况 311

15.9 泰安市对下财政体制概况 312

15.10 聊城市对下财政体制概况 313

15.11 菏泽市对下财政体制概况 314

15.12 德州市对下财政体制概况 315

15.13 滨州市对下财政体制概况 316

15.14 东营市对下财政体制概况 317

15.15 威海市对下财政体制概况 317

15.16 日照市对下财政体制概况 318

15.17 莱芜市对下财政体制概况 319

第16章 菏泽市各县区现行财政体制 321

16.1 菏泽市牡丹区县乡财政体制情况 321

16.2 菏泽市定陶区县乡财政体制情况 321

16.3 菏泽市开发区县乡财政体制情况 322

16.4 菏泽市高新区县乡财政体制情况 323

16.5 菏泽市曹县县乡财政体制情况 323

16.6 菏泽市成武县县乡财政体制情况 324

16.7 菏泽市单县县乡财政体制情况 325

16.8 菏泽市巨野县县乡财政体制情况 326

16.9 菏泽市郓城县县乡财政体制情况 326

16.10 菏泽市鄄城县县乡财政体制情况 327

16.11 菏泽市东明县县乡财政体制情况 328

第四部分 附录 331

附录一 近四年菏泽市人民代表大会报告 331

关于菏泽市2012年预算执行情况和2013年预算草案的报告 331

关于菏泽市2013年预算执行情况和2014年预算草案的报告 338

关于菏泽市2014年预算执行情况和2015年预算草案的报告 345

关于菏泽市2015年预算执行情况和2016年预算草案的报告 353

附录二 菏泽地方财政经济运行数据 362

表1 2015年菏泽市行政区划情况 362

表2 2015年菏泽市经济总量指标情况（一） 363

表3 2015年菏泽市经济总量指标情况（二） 364

表4 2015年菏泽市人均经济指标情况 365

表5 2015年菏泽市总人口构成情况 366

表6 菏泽市历年GDP情况 367

表7 2015年菏泽市境内财政总收入构成情况 368

表8 2015年菏泽市一般预算收支情况 369

表9 2015年菏泽市地方税收收入情况 370

表10 2015年菏泽市“两个比重”情况 371

表11 2015年菏泽市政府性基金及预算外收支情况 372

表12 2015年菏泽市上级补助占支出比重情况 373

表13 菏泽市历年一般预算收入情况 374

表14 菏泽市历年一般预算支出情况 375

表15 2015年菏泽市其他基本数字 376

表16 2015年菏泽市一般预算收入明细情况 377

表17 2015年菏泽市一般预算支出明细情况 379

表18 2015年菏泽市上级专款补助明细情况 380

参考文献 381