纳税热点难点200问PDF电子书下载

增值税 1

1.购进货物未验收入库前是否允许抵扣进项税额？ 1

2.营改增前差额纳税的差额部分能否继续抵扣？ 2

3.租入车辆燃料修理费的进项税额能否抵扣？ 7

4.自产货物跨地区继续加工是否缴纳增值税？ 9

5.工程总承包收入中包含的设计收入如何缴纳增值税？ 11

6.购买白酒支付的增值税进项税额是否允许抵扣？ 13

7.混用的固定资产能否抵扣增值税进项税额？ 14

8.混业经营如何认定增值税纳税人资格？ 15

9.公司为员工购买手机是否可以抵扣进项税额？ 17

10.单位为员工提供应税服务是否缴纳增值税？ 19

11.营改增试点前按照营业税差额征税未抵扣应如何处理？ 20

12.资产重组前增值税留抵税额可否结转抵扣？ 21

13.增值税减免应当如何进行会计处理？ 23

14.售后回租中承租方购买的固定资产进项税额能否抵扣？ 25

15.接受境外应税服务代扣代缴的增值税能否抵扣？ 28

16.被执法部门强令自行销毁的货物能否抵扣增值税进项税额？ 29

17.以设备投资入股如何确定增值税计税依据？ 31

18.售价低于净值的固定资产是否需要纳税？ 33

19.营改增前尚未执行完毕的租赁合同应如何纳税？ 35

20.营改增后哪些应税服务实行差额征税？ 37

21.分期付款方式购进的生产设备用固定资产进项税抵扣时间如何确定？ 41

22.纳税人自用应征消费税的消费品能否允许抵扣进项税额？ 42

23.增值税纳税人放弃免税权是如何规定的？ 44

24.用增值税留抵税款抵减欠税应如何操作？ 45

25.加盖了财务专用章的机动车发票抵扣联能否作进项税抵扣额？ 47

26.厂房设备出租后的相关涉税事项应当怎样处理？ 47

27.取得供货方的索赔费是否需要缴纳增值税？ 51

28.自有车辆挂靠过户是否缴纳增值税？ 51

29.购入专利是否允许抵扣进项税额？ 53

30.技术转让是否属于营改增范围？ 55

31.增值税免税应税项目共用的无形资产进项税额允许抵扣吗？ 57

32.终止销售合同收到的赔偿款需要缴纳增值税吗？ 58

33.购买用于宣传的物品的进项税额是否允许抵扣？ 59

34.境外单位为境内企业提供应税服务如何缴纳增值税？ 60

35.增值税一般纳税人放弃免税应当如何纳税？ 62

36.如何防范增值税实务中的一些特定风险？ 64

37.销售自己使用过的固定资产如何缴纳增值税？ 67

38.汽车租赁是否可以选择简易计税方法？ 72

39.分公司月收入未超过3万元是否可享受增值税减免？ 74

40.企业注销清算处置存货及固定资产如何缴纳增值税？ 76

41.被并购公司尚未抵扣的进项税额可否由并购后的公司继续抵扣？ 79

42.工程总承包公司提供勘察设计应当如何纳税？ 80

43.“先比对后抵扣”办法下如何核算进项税额？ 82

44.兼营行为应当如何纳税？ 83

45.对外投资办公楼发生的电费进项税额能否抵扣？ 85

46.汽车美容如何纳税？ 86

47.按季申报增值税的小微企业免纳增值税如何进行会计处理？ 89

48.企业接受第三方开具的增值税专用发票有哪些税收风险？ 91

49.支付违约金是否可以索取专用发票？ 93

50.旅行社广告代理如何纳税？ 94

51.销售货物同时提供运输劳务应当如何纳税？ 95

52.选择简易计税方法能否开具增值税专用发票？ 98

53.营改增纳税人如何防范会计核算不健全带来的涉税风险？ 101

54.海关进口增值税专用缴款书比对异常如何抵扣税款？ 103

55.总分机构固定资产调拨是否视同销售？ 104

56.现代服务业小规模纳税人的标准是多少？ 104

57.专业从事电梯后续保养、维修需要缴纳增值税吗？ 107

58.总机构为一般纳税人，分支机构是否也必须认定为一般纳税人？ 108

59.厂房内的行车设备进项税额可否抵扣？ 109

60.政府购买服务是否缴纳增值税？ 110

企业所得税 113

61.担保损失可以税前扣除吗？ 113

62.企业转让代个人持有限售股所得是否需要缴纳企业所得税？ 113

63.劳务捐赠如何进行财税处理？ 114

64.研发费用中的社会保险费和住房公积金能否加计扣除？ 117

65.支付的财务顾问费能否予以资本化？ 119

66.定率征收多缴的企业所得税能否申请退税？ 121

67.外购货物无偿赠送客户应如何进行账务处理？ 122

68.分支机构不提供企业所得税分配表应如何处理？ 124

69.分支机构预缴申报时间如何确定？ 125

70.收到“先征后返”的增值税是否需要缴纳企业所得税？ 126

71.核定征收企业取得投资收益如何处理？ 127

72.企业补缴以前年度的社会保险费是否应追溯至所属年度税前扣除？ 128

73.房地产公司无偿交付政府的廉租房如何纳税？ 129

74.股权转让采取分期付款方式，应如何确认所得税收入实现时间？ 131

75.高新技术企业更名有哪些限制条件？ 132

76.同样是分期收款方式销售房屋，企业所得税收入确认为何不同？ 135

77.企业持有的单位价值不超过5000元固定资产税务和会计如何处理？ 136

78.如何确定住房公积金扣除限额？ 139

79.被投资企业亏损如何在投资企业应纳税所得额中弥补？ 141

80.将技术转让给全资子公司可否享受企业所得税优惠？ 143

81.股东向公司借款是否视同注册资金未到位？ 144

82.同一辖区设立的分公司是否分别预缴企业所得税？ 146

83.境外亏损可以由境内所得弥补吗？ 147

84.何时采用加速折旧方式最有利？ 148

85.税务机关检查出应调增的纳税所得是否可弥补当年亏损后再补缴税款？ 150

86.高新企业设在外省的分支机构应如何缴纳企业所得税？ 151

87.股权持有期间的损失是否允许税前扣除？ 155

88.境外权益性投资收益可否弥补亏损？ 157

89.支付担保费用如何进行财税处理？ 158

90.非法人分公司设立的同一辖区内分公司如何预缴企业所得税？ 159

91.房地产公司担保损失如何进行税前扣除？ 160

92.固定资产在进行企业所得税处理时可否将净残值预计为零？ 161

93.企业安置残疾人支付的工资如何加计扣除？ 162

94.私营企业发生的党组织工作经费能否在企业所得税税前扣除？ 165

95.分公司预缴的企业所得税是否可以抵减总机构的企业所得税？ 166

96.企业筹建期间发生的业务招待费能否扣除？ 167

97.企业变更或注销原税务登记是否必须进行企业所得税清算？ 168

98.如何准确把握政策性搬迁业务的企业所得税政策？ 171

99.混合性投资有哪些税收规定？ 174

100.创投公司计算业务招待费扣除限额如何确定？ 178

101.试运行收入也要汇算清缴所得税吗？ 180

102.资本公积是否缴纳企业所得税？ 181

103.法人股东收回投资有哪些企业所得税问题？ 187

104.长期股权投资未超过1年收取的股息、红利是否缴纳企业所得税？ 189

105.权益性投资收益是否缴纳企业所得税？ 190

106.总机构为小微企业，分支机构需要就地预缴企业所得税吗？ 193

107.直接免征增值税企业是否缴纳企业所得税？ 194

108.如何进行资产减值损失财税处理？ 195

109.单位购买的笔记本电脑可以作为固定资产吗？ 197

110.未分配利润转增资本是否缴纳企业所得税？ 201

111.净资产折股是否缴纳企业所得税？ 202

112.如何处理票据贴现利息费用？ 204

113.收取关联方未扣除的利息是否应调减应纳税所得额？ 208

114.支付经济合同违约金税前扣除是否需要审批？ 208

115.小微企业税收减免如何进行会计处理？ 210

116.税务机关查出的不允许抵扣的增值税可否税前扣除？ 212

117.股东资产划转企业所得税如何处理？ 213

118.研发样品收入应当如何进行财税处理？ 218

119.高新技术企业应从什么时候享受税收优惠？ 222

120.资源综合利用企业怎样才能享受税收优惠？ 223

121.如何进行合同能源管理中的减免税操作？ 227

122.免租期的租赁费用应如何处理？ 232

123.预提费用可否税前扣除？ 233

124.企业撤资应当如何确认资产转让所得？ 239

125.支付员工通讯费如何税前扣除？ 242

126.租赁房屋新建门楼的支出如何进行会计处理？ 245

127.以厂房作为长期股权投资，是否应确认转让财产收入？ 246

128.如何防范业务招待费税前扣除涉税风险？ 248

129.如何处理以前年度发生的应扣未扣支出？ 253

130.为投资者或员工支付的商业保险费能否在税前扣除？ 254

131.3年以上应付未付款项是否须一律调增应纳税所得额？ 255

132.计提的利息未支付是否允许税前扣除？ 260

133.支付商场代销商品手续费超过收入5％不允许所得税前扣除吗？ 261

134.税法对以前年度应扣未扣支出是如何规定的？ 262

135.如何规范和完善对开发企业成本对象的管理？ 266

136.取得非货币性资产如何确定收入？ 269

137.向职工发放本企业产品是否应确认收入？ 270

138.不按照出资比例分取红利应如何确认股息所得？ 271

139.预缴企业所得税时，技术转让所得可享受税收优惠吗？ 272

140.投资新三板未超过1年分回红利是否为企业所得税免税收入？ 273

个人所得税 276

141.股东报销的医疗费用应如何处理？ 276

142.应扣未扣个人所得税超过5年是否应当处罚？ 278

143.为企业员工缴纳住房补贴是否应扣缴个人所得税？ 279

144.建筑安装业个人所得税核定征收是否有依据？ 281

145.员工家属报销医疗费用如何处理？ 282

146.股权激励行权后取得收益如何缴纳个人所得税？ 283

147.外籍个人自境内企业取得投资收益如何缴纳个人所得税？ 286

148.中国公民境外任职但在境内工作应如何缴纳个人所得税？ 289

149.公司以资本溢价转增资本，股东如何缴税？ 291

150.股东获得公司的债权是否缴纳个人所得税？ 294

151.公司以留存收益转增资本股东如何纳税？ 295

152.自然人股东之间转让股权如何缴纳个人所得税？ 298

153.支付承包人工资如何扣缴个人所得税？ 301

154.投资境内、外股票收益缴纳个人所得税有何区别？ 303

155.合伙企业注销清算所得是否缴纳个人所得税？ 304

156.个人销售代销货物如何纳税？ 306

157.工资薪金收入未达到3500元费用扣除标准是否需要申报个人所得税？ 307

158.外国投资者个人投资外资企业取得分红是否缴纳个人所得税？ 308

159.企业年金个人所得税递延纳税应注意哪些细节？ 309

160.退休领取年金时该如何计税？ 314

161.企业年金所得个人所得税申报应注意哪些事项？ 315

162.增资扩股股权结构发生变化是否缴纳个人所得税？ 319

163.股权转让所得可否扣除个人借款利息支出？ 321

164.个人取得担保收入需要缴纳个人所得税吗？ 322

165.持有上市公司限售股取得的股息红利如何缴纳个人所得税？ 323

166.预提但未支付的利息是否应当扣缴个人所得税？ 324

房产税 325

167.用途不同的房产缴纳的房产税和城镇土地使用税应如何进行会计处理？ 325

168.怎样核算房屋、建筑物才能准确计算房产税？ 326

169.如何界定房产税的纳税义务人？ 327

170.商业地产公司房产租赁业务的房产税应如何申报？ 329

171.企业为内部员工提供住宿优惠是否需要缴纳房产税和营业税？ 331

172.用自建房搞美容美发需要缴纳房产税吗？ 333

印花税 335

173.建筑工程结算金额大于合同规定金额是否需要补缴印花税？ 335

174.多贴的印花税税票可否申请退税？ 335

175.未履行的合同是否贴花？ 336

176.职业培训合同是否需要缴纳印花税？ 336

177.合同的见证方是否需要缴纳印花税？ 337

178.印花税的征税范围和计税依据是如何规定的？ 338

179.产品销售合同印花税计税依据包含增值税税额吗？ 346

180.通过计算机联网订货需要缴纳印花税吗？ 348

城镇土地使用税 350

181.已销售商品房从什么时候终止城镇土地使用税纳税义务？ 350

182.通过“招、拍、挂”取得土地，何时开始缴纳城镇土地使用税？ 351

183.未履行备案程序的企业能否享受城镇土地使用税优惠？ 352

184.困难企业如何享受城镇土地使用税减免政策？ 354

土地增值税 357

185.不同情形的房地产无偿转让，其土地增值税处理时是否有别？ 357

186.土地增值税清算时统借统还利息能否据实扣除？ 358

187.房地产开发企业将开发的商品房自用后再转让可否享受附加扣除？ 362

188.以出租土地使用权为代价换取房屋所有权应当如何纳税？ 365

189.出售小产权房是否缴纳土地增值税？ 367

190.房地产开发企业的土地增值税在什么情况下应当核定征收？ 369

191.房地产企业支付违约金如何进行税收处理？ 370

192.小区红线外的景观建造费用是否允许土地增值税税前扣除？ 372

193.置换土地如何进行财税处理？ 374

194.怎样优选土地增值税缴纳方案？ 376

195.计算土地增值税时允许扣除的项目包含哪些内容？ 381

196.销售保障性住房取得的收入，是否预征土地增值税？ 389

契税 392

197.整体受让股份所涉及的房产自2015年开始是否需要缴纳契税？ 392

198.购买土地缴纳的契税与耕地占用税如何进行财税处理？ 393

199.民办学校用地需要缴纳契税吗？ 396

200.承受与原企业签订用工合同的土地是否缴纳契税？ 397

后记 399