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第1章 从头认识财务报表 1

1.1 什么是财务报表 1

1.2 财务报表的家族成员 4

1.2.1 资产负债表 4

1.2.2 利润表 5

1.2.3 现金流量表 6

1.2.4 所有者权益变动表 6

1.2.5 财务报表附注 6

1.3 财务报表分类 7

1.4 谁更关心财务报表 8

1.5 本章回顾 9

第2章 公司有多少钱——资产负债表 11

2.1 这个公司有点钱 11

2.1.1 资产 12

2.1.2 负债 13

2.1.3 净资产/所有者权益 14

2.2 资产负债表印象 15

2.2.1 资产负债表格式 15

2.2.2 资产负债表结构 17

2.3 本章回顾 18

第3章 细说资产负债表之流动资产 19

3.1 什么是流动资产 19

3.2 货币资金项目解说 21

3.2.1 库存现金 21

3.2.2 银行存款 22

3.3 应收票据项目解说 24

3.3.1 应收票据的分类 24

3.3.2 应收票据的核算 25

3.3.3 应收票据的报表填列 25

3.4 应收账款项目解说 26

3.4.1 应收账款的概念 26

3.4.2 应收款项的坏账准备 27

3.4.3 应收账款净额 27

3.4.4 应收账款的报表填列 28

3.5 预付账款项目解说 28

3.6 存货项目解说 29

3.6.1 存货的概念 29

3.6.2 存货的核算 31

3.6.3 存货跌价准备 31

3.6.4 存货的报表填列 31

3.7 其他应收款项目解说 32

3.8 流动资产的其他项目 33

第4章 细说资产负债表之非流动资产 35

4.1 非流动资产项目介绍 35

4.2 长期股权投资项目解说 36

4.2.1 长期股权投资的基础概念 36

4.2.2 长期股权投资的取得方式 36

4.2.3 长期股权投资类型 37

4.2.4 长期股权投资减值准备 38

4.2.5 长期股权投资的报表填列 38

4.3 在建工程项目解说 39

4.4 固定资产项目解说 40

4.4.1 固定资产的概念 40

4.4.2 固定资产分类 41

4.4.3 固定资产累计折旧 42

4.4.4 固定资产原值和净残值 42

4.4.5 资产使用年限/折旧年限 42

4.4.6 折旧方法 43

4.4.7 固定资产减值准备 44

4.4.8 固定资产的报表填列 44

4.5 长期应收款项目解说 44

4.6 商誉项目解说 45

4.7 无形资产项目解说 46

4.7.1 无形资产的概念 46

4.7.2 无形资产的核算 46

4.7.3 无形资产的减值准备 47

4.7.4 无形资产的报表填列 47

4.8 长期待摊费用项目解说 48

4.9 非流动资产的其他项目 49

第5章 细说资产负债表之流动负债 51

5.1 认识一下流动负债 51

5.2 短期借款项目解说 52

5.2.1 短期借款的核算 53

5.2.2 短期借款的报表填列 53

5.3 应付票据项目解说 54

5.4 应付账款项目解说 55

5.5 预收账款项目解说 57

5.6 应付职工薪酬项目解说 58

5.6.1 应付职工薪酬的核算 58

5.6.2 应付职工薪酬的报表填列 59

5.7 应交税费项目解说 59

5.8 其他应付款项目解说 60

5.9 预计负债项目解说 61

5.10 流动负债的其他项目 62

第6章 细说资产负债表之非流动负债 64

6.1 认识一下非流动负债 64

6.1.1 非流动负债的概念 64

6.1.2 非流动负债的特点 65

6.1.3 非流动负债的分类 65

6.2 长期借款项目解说 66

6.2.1 长期借款的概念 66

6.2.2 长期借款的核算 66

6.2.3 长期借款的报表填列 67

6.3 应付债券项目解说 68

6.3.1 应付债券的概念 68

6.3.2 应付债券的核算 68

6.3.3 长期借款的报表填列 70

6.4 长期应付款项目解说 70

6.4.1 补偿贸易 70

6.4.2 融资租赁 72

6.4.3 长期应付款的报表填列 73

6.5 非流动负债的其他项目 73

第7章 老板享有多少权益 75

7.1 认识一下所有者权益 75

7.2 实收资本项目解说 76

7.3 资本公积项目解说 77

7.4 盈余公积项目解说 78

7.5 未分配利润项目解说 79

7.5.1 未分配利润的使用顺序 80

7.5.2 未分配利润的核算 80

7.5.3 未分配利润的报表填列 81

7.6 资产、负债、所有者权益的变动关系 81

第8章 资产负债表综合分析 84

8.1 资产负债表分析的内容 84

8.2 资产负债表水平分析 85

8.2.1 资产负债表水平分析表的编制 85

8.2.2 资产负债表变动情况的分析评价 85

8.3 资产负债表结构分析 86

8.3.1 短期偿债能力的分析 86

8.3.2 企业长期偿债能力的分析 91

8.3.3 营运能力的分析 93

8.4 资产负债表项目分析 93

8.4.1 货币资金 93

8.4.2 应收款项 94

8.4.3 存货 94

8.4.4 固定资产 95

8.4.5 短期借款 96

8.4.6 应付款项 97

8.4.7 应交税费 97

8.4.8 长期借款 97

8.4.9 股东权益分析 98

8.4.10 管理建议 98

8.5 资产负债表内容回顾 99

第9章 公司赚了多少钱——利润表 101

9.1 什么是利润表 101

9.2 利润表的作用 102

9.3 利润表标准表样 103

9.4 张老板公司的“三把斧头” 105

9.4.1 第一把斧头——主营业务收支 105

9.4.2 第二把斧头——其他业务收支 106

9.4.3 第三把斧头——营业外收支 106

9.5 张老板公司的期间费用 107

9.5.1 期间费用的内容 107

9.5.2 期间费用的特点 108

9.6 张老板公司的所得税 108

9.7 利润表的其他项目 109

9.8 本章回顾 110

第10章 细说利润表之主营业务收支 111

10.1 主营业务收入解说 111

10.1.1 主营业务收入的概念 112

10.1.2 主营业务收入的核算 112

10.1.3 销售收入的主要形式 113

10.1.4 主营业务收入的报表填列 114

10.2 主营业务成本解说 115

10.3 营业税金及附加解说 116

10.3.1 营业税金及附加的概念 116

10.3.2 区别主要税种与附加税种 116

10.3.3 营业税金及附加的核算 117

10.4 主营业务利润解说 117

10.4.1 主营业务利润的作用 118

10.4.2 主营业务利润率的作用 118

第11章 细说利润表之其他业务收支 120

11.1 其他业务收入解说 120

11.1.1 其他业务收入的概念 121

11.1.2 其他业务收入的核算 121

11.1.3 其他业务收入会计处理的常见错误 122

11.2 其他业务支出解说 123

11.2.1 其他业务支出的概念 123

11.2.2 其他业务支出的核算 124

11.2.3 其他业务支出会计处理的常见错误 125

11.3 其他业务利润解说 125

11.3.1 其他业务利润的概念 125

11.3.2 其他业务利润的特点 126

11.3.3 其他业务利润的列报 126

第12章 细说利润表之营业外收支 128

12.1 营业外收入 128

12.1.1 营业外收入的概念 128

12.1.2 营业外收入的主要内容 129

12.1.3 营业外收入的典型核算 130

12.2 营业外支出 130

12.2.1 营业外支出的概念 130

12.2.2 营业外支出的主要内容 131

12.2.3 营业外支出的典型核算 131

12.3 营业外收支的特点 132

第13章 细说利润表之期间费用 133

13.1 什么是期间费用 133

13.2 销售费用解说 134

13.2.1 销售费用的概念 134

13.2.2 销售费用的核算 134

13.2.3 销售费用的报表填列 137

13.3 管理费用解说 137

13.3.1 管理费用的概念 137

13.3.2 管理费用的核算 137

13.3.3 管理费用的报表填列 138

13.4 财务费用解说 139

13.4.1 财务费用的概念 139

13.4.2 财务费用的具体内容 139

13.4.3 财务费用的核算 140

13.4.4 财务费用的报表填列 141

第14章 我们都是照章纳税的好公民 142

14.1 什么是所得税 142

14.2 所得税基础要素 143

14.3 应纳税所得额 145

14.3.1 所得税计税收入的确定 145

14.3.2 所得税税前扣除项目 145

14.3.3 应纳税所得额的计算 148

14.4 所得税的计算 148

14.5 所得税汇算清缴 149

第15章 利润表的其他项目 150

15.1 资产减值损失 150

15.1.1 资产减值损失确认与计量的一般原则 151

15.1.2 资产减值损失的账务处理 152

15.2 公允价值变动损益 153

15.2.1 交易性金融资产公允价值变动的会计处理 153

15.2.2 “公允价值变动损益”运用中的疑问与分析 154

15.3 投资收益 154

15.3.1 投资收益的概念 155

15.3.2 投资收益的核算 155

15.4 净利润 156

第16章 利润表综合分析 158

16.1 利润表分析的内容 158

16.2 利润表变动分析 159

16.2.1 利润表数据 159

16.2.2 利润额增减变动分析 160

16.2.3 利润结构变动情况分析 161

16.3 盈利能力分析 161

16.3.1 销售毛利率 162

16.3.2 销售利润率 162

16.3.3 成本费用利润率 163

16.3.4 总资产净利率 164

16.3.5 每股收益 165

16.3.6 市盈率 165

16.4 营运能力分析 166

16.4.1 流动资产营运能力分析 166

16.4.2 总资产营运能力分析 169

16.4.3 不良资产比率 169

16.5 利润表内容回顾 170

第17章 什么是现金流量表 171

17.1 什么是现金流量表 171

17.2 现金流量表的一般原则 173

17.2.1 以收付实现制为基础 173

17.2.2 分类反映原则 174

17.2.3 总额反映与净额反映灵活运用原则 174

17.2.4 外币现金流量应当折算为人民币反映 175

17.3 现金流量表标准表样 175

17.3.1 经营活动产生的现金流量 178

17.3.2 投资活动产生的现金流量 179

17.3.3 筹资活动产生的现金流量 180

17.3.4 现金及现金等价物 180

17.4 本章回顾 181

第18章 细说现金流量表 182

18.1 现金流量表的编制方法 182

18.1.1 直接法 183

18.1.2 间接法 184

18.2 经营活动产生的现金流量 184

18.2.1 销售商品、提供劳务收到的现金 184

18.2.2 收到的税费返还 186

18.2.3 收到其他与经营活动有关的现金 186

18.2.4 购买商品、接受劳务支付的现金 186

18.2.5 支付给职工及为职工支付的现金 187

18.2.6 支付的各项税费 187

18.2.7 支付的其他与经营活动有关的现金 187

18.2.8 经营活动产生的现金流量的汇总填列 188

18.3 投资活动产生的现金流量 188

18.3.1 收回投资所收到的现金 189

18.3.2 取得投资收益所收到的现金 189

18.3.3 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 189

18.3.4 收到的其他与投资活动有关的现金 190

18.3.5 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 190

18.3.6 投资所支付的现金 190

18.3.7 支付的其他与投资活动有关的现金 191

18.3.8 投资活动产生的现金流量的汇总填列 191

18.4 筹资活动产生的现金流量 191

18.5 现金及现金等价物净增加情况 193

第19章 现金流量表补充资料 195

19.1 将净利润调节为经营活动现金流量 195

19.1.1 经营活动现金流量调整过程 196

19.1.2 公司实例讲解 197

19.2 不涉及现金收支的投资与筹资活动 199

19.2.1 债务转为资本，反映企业本期转为资本的债务金额 199

19.2.2 一年内到期的可转换公司债券 199

19.2.3 融资租入固定资产，反映企业本期融资租入的固定资产 199

19.3 现金及现金等价物净增加情况 200

第20章 现金流量表分析 201

20.1 现金流量表及其结构分析 201

20.1.1 经营活动产生的现金流量分析 203

20.1.2 投资活动产生的现金流量分析 203

20.1.3 筹资活动产生的现金流量分析 204

20.1.4 现金流量构成分析 204

20.2 现金流量表与资产负债表比较分析 205

20.2.1 偿债能力分析 205

20.2.2 盈利能力及支付能力分析 206

20.3 现金流量表与利润表比较分析 206

20.3.1 经营活动现金净流量与净利润比较 206

20.3.2 销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较 207

20.4 现金流量表内容回顾 207

第21章 最年轻的所有者权益变动表 208

21.1 什么是所有者权益变动表 208

21.1.1 所有者权益变动表产生的原因及意义 208

21.1.2 所有者权益变动表的概念 209

21.2 所有者权益变动表标准表样 209

21.3 所有者权益变动表的编制方法 212

21.3.1 所有者权益变动表的逻辑关系 212

21.3.2 报表编制 213

21.4 所有者权益变动表分析 214

21.4.1 水平分析 214

21.4.2 垂直分析 214

第22章 不可或缺的财务报表附注 217

22.1 编制财务报表附注的意义 217

22.2 财务报表附注的内容及结构 218

22.3 企业的基本情况 219

22.4 重要会计政策和会计估计 220

22.5 重要报表项目的说明 223

22.6 其他需要说明的重要事项 226

第23章 资产负债表日后事项 228

23.1 资产负债表日后事项的基础概念 228

23.1.1 资产负债表日后期间 229

23.1.2 资产负债表日后事项包括有利事项和不利事项 229

23.2 日后事项的内容 230

23.2.1 调整事项 230

23.2.2 非调整事项 231

23.2.3 调整事项与非调整事项的区别 231

23.3 日后调整事项的会计处理 232

23.3.1 资产负债表日后调整事项的处理原则 232

23.3.2 资产负债表日后调整事项的具体处理方法 233

23.4 日后非调整事项的披露 235

第24章 编制一套财务报表 238

24.1 编制会计分录 238

24.1.1 张老板公司的日常经济事项 238

24.1.2 编制会计分录 239

24.2 编制科目余额表 242

24.2.1 汇总资产负债项目发生额 242

24.2.2 编制科目余额表 243

24.3 编制财务报表 244

24.3.1 编制资产负债表 244

24.3.2 编制利润表 246

24.3.3 编制现金流量表 247

24.3.4 编制所有者权益变动表 249

24.3.5 财务报表附注 250

24.4 本章回顾 251