利润转移视角下的国际避税与反避税研究PDF电子书下载

第一章 绪论 1

一、选题背景与研究意义 1

（一）选题背景 1

（二）研究意义 3

二、国内外研究综述 5

（一）国内研究综述 5

（二）国外研究综述 10

三、研究内容与研究方法 14

（一）研究内容 14

（二）研究方法 16

第二章 国际避税及反避税的一般分析 18

一、国际避税概念的理论界定与实践界定 18

（一）理论界对国际避税概念的界定 18

（二）各国税法实践对国际避税概念的界定 19

（三）本书对国际避税概念的界定 20

二、国际避税性质的法律学说分析 22

（一）国际避税法律性质的合法说分析 22

（二）国际避税法律性质的脱法说分析 24

（三）国际避税法律性质的违法说分析 24

（四）本书对国际避税法律性质的认定 25

三、国际避税及反避税的理论基础 26

（一）内部化理论与国际避税 26

（二）税务风险防控论与国际避税 27

（三）最佳资本结构避税理论与国际避税 30

（四）博弈论与国际避税及反避税 32

四、国际避税产生的效应 36

（一）国际避税产生的收入效应 36

（二）国际避税产生的法律效应 37

五、国际反避税策略的效应 39

（一）国家利益维度——防止侵蚀国家税基 39

（二）国际关系维度——促进国际税收合作化 39

（三）资源配置维度——显现双重化效应 40

（四）经济公平维度——创设公平竞争环境 40

第三章 国际转让定价避税方式与反避税策略 42

一、国际转让定价避税的概述 42

（一）国际转让定价避税的内涵 42

（二）国际转让定价避税的特征 44

（三）国际转让定价避税的界定要素 47

二、国际转让定价避税的实践机制 49

（一）购销业务的国际转让定价避税机制 49

（二）有形资产交易的国际转让定价避税机制 50

（三）无形资产交易的国际转让定价避税机制 51

（四）贷款融资的国际转让定价避税机制 53

（五）劳务交易的国际转让定价避税机制 54

三、国际转让定价的反避税策略 54

（一）国际转让定价反避税的基本原则 54

（二）国际转让定价事后调整模式评价 56

（三）国际转让定价事前调整模式评价 61

四、转让定价税制的国际借鉴 68

（一）典型国家转让定价税制实践 68

（二）转让定价税制国际实践特点及启示 72

第四章 国际避税地避税方式与反避税策略 80

一、国际避税地避税的认定及分类 80

（一）国际避税地的认定标准 80

（二）国际避税地的类型 82

二、国际避税地形成的基本因素 83

（一）国际避税地形成的历史因素 83

（二）国际避税地形成的经济因素 84

（三）国际避税地形成的制度因素 85

三、利用国际避税地避税的实践机制 86

（一）基地公司与国际避税的内在联系 86

（二）财产信托国际避税的作用机理 94

四、国际避税地避税的反避税策略 97

（一）国内立法规制避税地避税的要素确定 97

（二）国际条约规制避税地避税的路径选择 104

五、国际避税地避税规制的国际借鉴 107

（一）典型国家国际避税地避税规制实践 107

（二）国际避税地避税规制国际实践特点及启示 112

第五章 滥用国际税收协定避税方式与反避税策略 116

一、国际税收协定及范本解析 116

（一）国际税收协定的概念 117

（二）国际税收协定的分类 118

（三）国际税收协定的范本解析 119

二、滥用国际税收协定的动因及条件 121

（一）内在驱动力——利润极大化 121

（二）外在驱动力——税收优惠政策 122

（三）客观条件——资本的国际流动 122

三、滥用国际税收协定国际避税的实践机制 123

（一）滥用国际税收协定避税一般类型评价 123

（二）滥用国际税收协定避税高级类型评价 124

（三）滥用国际税收协定避税特殊类型评价 125

四、滥用国际税收协定的反避税策略 125

（一）“实质重于形式”原则的运用 125

（二）“受益所有人”概念的运用 127

五、滥用国际税收协定规制的国际借鉴 129

（一）典型国家滥用国际税收协定规制实践 129

（二）滥用国际税收协定规制国际实践特点及启示 133

第六章 资本弱化国际避税与反避税策略 140

一、资本弱化的识别要素 140

（一）资本弱化的界定 140

（二）资本弱化的识别要素 141

二、资本弱化国际避税的实践机制 142

三、资本弱化国际避税的影响 145

（一）资本弱化国际避税对国家主体的影响 145

（二）资本弱化国际避税对企业主体的影响 147

四、资本弱化国际避税的反避税策略 147

（一）固定比例法的反避税机理及内在矛盾 148

（二）正常交易法的反避税机理及内在矛盾 151

五、资本弱化规制的国际经验借鉴 154

（一）典型国家资本弱化规制实践 154

（二）资本弱化规制国际实践特点及启示 156

第七章 中国国际避税及税收管理实践现状分析及政策建议 162

一、跨国公司在中国国际避税的现状分析 162

二、中国国际避税税收管理实践分析 164

（一）中国国际避税税收管理实践现状分析 164

（二）中国国际税收管理实践存在的局限性 178

三、完善中国国际避税税收管理实践的政策建议 188

（一）指导思想维度——重审与国际反避税相关的几个关系 188

（二）国内立法维度——完善国际反避税税制 190

（三）签订国际税收协定维度——加强税收情报交换及国际合作 203

（四）征收管理维度——加强税务人员业务素质及协税网络建设 208

（五）监督维度——规范内部、中介、外部监督 212

第八章 国际避税及反避税的最新发展 216

一、数字经济与国际税收规则调整 216

（一）数字经济含义及特征 216

（二）数字经济下国际避税主要特点及形式 217

（三）数字经济下的国际税收规则调整 219

二、复合错配安排与国际税收规则调整 221

（一）复合错配安排（hybrid mismatch arrangement）的界定 221

（二）复合错配安排的原因 222

（三）复合错配安排的国际税收规则调整 223

三、转让定价同期资料与国际税收规则调整 224

（一）转让定价同期资料内容 224

（二）提交转让定价同期资料注意的问题 227

四、多边税收征管与国际税收规则调整 230

（一）多边国际税收协定存在的必要性 230

（二）多边国际税收合作的发展趋势 231

五、中国反避税工作最新发展 232

第九章 结论与展望 235

一、研究结论 235

二、研究展望 237

参考文献 238