公立医院内部控制建设指南及实践PDF电子书下载

第一章 内部控制理论基础 1

第一节 发展与变革 1

一、国外内部控制理论发展历程 1

二、国内内部控制理论发展历程 4

三、医院内部控制体系建设 5

（一）国外医院内部控制建设 5

（二）我国公立医院内部控制建设 7

第二节 理论前沿 9

一、内部控制的定义 9

二、内部控制目标、要素及其原则 11

（一）目标 11

（二）要素及其原则 12

三、内部控制的有效性和局限性 19

（一）内部控制的有效性 19

（二）内部控制的局限性 20

（三）案例解析 21

第三节 公立医院内部控制建设的理论依据 22

一、公立医院内部控制的定义 23

二、公立医院内部控制目标 23

三、公立医院内部控制理论框架 25

四、公立医院内部控制建设与实施的原则 26

第二章 公立医院内部控制理论框架下的体系建设框架 28

第一节 内部控制体系建设框架 28

一、管理机构与职责 29

二、工作基础流程与标准 33

第二节 内部控制闭环管理模式 35

第三章 风险管理工作标准及案例实践 38

第一节 风险管理的定义及原则 38

一、风险的定义及特点 38

二、风险管理工作开展的原则 39

第二节 风险管理工作步骤及标准 40

一、风险识别 40

二、风险评估 44

三、风险应对 48

四、监督改进 51

第三节 实践案例 52

第四章 流程管理工作标准及案例实践 56

第一节 流程管理定义及原则 56

第二节 流程管理工作开展步骤 57

一、流程框架的搭建 57

二、流程梳理与完善 60

三、流程手册编制与修订 62

（一）内控手册的编制 63

（二）内控手册的修订 65

第三节 流程预期管控标准及案例实践 69

一、单位层面 70

（一）控制环境 70

（二）风险评估 75

（三）内部监督管理 76

（四）信息与沟通 78

二、业务层面 81

（一）预算管理 81

（二）收入管理 92

（三）支出管理 105

（四）采购管理 110

（五）存货管理 123

（六）固定资产及无形资产管理 126

（七）资金管理 137

（八）建设项目管理 141

（九）业务外包管理 153

（十）合同管理 159

（十一）其他特殊业务管理 166

第五章 制度管理工作标准及案例实践 174

第一节 制度管理定义及原则 174

一、制度管理定义 174

二、制度管理原则 175

第二节 制度管理工作步骤及标准 176

一、制度的编制与审批 176

二、制度执行与监督 177

三、制度后评估 178

四、制度修订与废止 179

第三节 案例实践 179

第六章 监督与评价管理工作标准及案例实践 182

第一节 监督评价目的及原则 182

一、监督评价的目的 182

二、监督评价的原则 183

第二节 内部控制自评工作步骤及标准 184

一、工作方案及缺陷认定 184

（一）评价范围 184

（二）人员组织 184

（三）评价方法 185

（四）缺陷认定 186

二、评价手册编制与修订 189

三、工作开展程序 191

（一）现场工作开展 191

（二）形成评价报告 191

（三）内部控制缺陷的整改 192

四、考核与责任追究 193

第三节 案例实践 193

后记 196