建筑业营改增实务要点PDF电子书下载

第一章 概论 1

第一节 建筑业的行业特点及组织架构 1

要点：建筑行业特点 1

要点：资产管理要求和现状 1

要点：建筑企业的组织架构类型 1

要点：现有组织架构优化调整 2

要点：未来组织架构的建设 2

第二节 税收基础知识 3

要点：国际税制概述 3

要点：我国的税种分类 3

要点：什么是营业税 5

要点：什么是城市维护建设税 5

要点：什么是教育费附加与地方教育附加 6

第三节 增值税基础知识 6

要点：什么是增值税 6

要点：增值税特点 7

要点：营业税与增值税的区别 7

要点：增值税的纳税人 7

要点：增值税的征收方式 8

要点：增值税的征税范围 9

要点：增值税的税率 9

要点：增值税的征收率 10

要点：增值税应纳税额的计算 10

要点：增值税的纳税义务、扣缴义务发生时间 11

要点：增值税税收减免的处理 11

要点：增值税的抵税凭证 11

要点：增值税的纳税地点 12

第二章 建筑业“营改增”概述 13

第一节 “营改增”政策解读 13

要点：“营改增”政策出台背景 13

要点：实现“营改增”的发展阶段 14

要点：财政部关于“营改增”解释 14

第二节 建筑业“营改增”基本政策 17

要点：建筑业“营改增”相关政策一览表 17

要点：建筑业在过渡阶段的政策 21

要点：建筑业在正式实施阶段的政策 21

第三节 建筑业“营改增”相关规定 22

要点：建筑业增值税税率11％的设定 22

要点：扣减增值税规定 23

要点：房地产新老项目界定 24

要点：建筑工程新老项目界定 24

第四节 “营改增”对建筑行业的影响 25

要点：“营改增”对国家的影响 25

要点：“营改增”对地方政府的影响 25

要点：“营改增”对建筑企业涉税风险的影响 25

要点：“营改增”对建筑企业现金流的影响 26

要点：“营改增”对建筑企业利润的影响 26

要点：“营改增”对工程造价的影响 26

要点：“营改增”对建筑业会计核算的影响 27

要点：“营改增”对建筑业税务管理的影响 28

要点：“营改增”对建筑细分行业的影响 28

第三章 “营改增”后的税务管理 31

第一节 增值税的税收优惠政策 31

要点：《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的免税项目 31

要点：财政部、国家税务总局规定的增值税免税项目 31

要点：其他有关减免规定 41

第二节 国际贸易业务的增值税处理 41

要点：境外承包工程收入增值税处理 41

要点：境外承包工程出口物资、设备增值税处理 42

要点：出口转内销报税所需资料 44

要点：出口转内销的账务处理 44

要点：外贸企业免退税申报 45

要点：外贸企业免退税会计处理 46

要点：境外勘察设计税收政策规定 47

要点：境外勘察设计免征增值税会计处理 48

要点：境外勘察设计免退增值税会计处理 48

要点：境外勘察设计免抵增值税会计处理 49

第三节 发票管理 50

要点：增值税专用发票管理原则 50

要点：扣税凭证管理原则 50

要点：增值税专用发票的日常管理 51

要点：增值税专用发票的开具原则 52

要点：增值税专用发票的开具流程 52

要点：增值税红字专用发票开具 53

要点：增值税专用发票作废 53

要点：增值税专用发票的丢失处理 53

要点：扣税凭证的取得与提交 54

要点：扣税凭证的认证与抵扣 54

要点：扣税凭证丢失处理 55

第四节 纳税申报 56

要点：纳税申报资料 56

要点：纳税申报步骤 57

要点：增值税纳税申报资料的管理 57

要点：增值税的纳税期限 58

要点：增值税的纳税地点 58

要点：《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明 59

要点：《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明 66

要点：《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明 71

要点：《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明 75

要点：《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明 76

要点：《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）填写说明 77

要点：《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》填写说明 78

要点：《本期抵扣进项税额结构明细表》填写说明 78

要点：《增值税减免税申报明细表》填写说明 80

要点：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明 82

要点：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》附列资料填写说明 84

要点：《增值税预缴税款表》填写说明 85

第五节 风险管控 87

要点：纳税风险关键点预警系统 87

要点：纳税风险应急系统 88

要点：纳税风险考核系统 88

第六节 纳税筹划 89

要点：纳税筹划基本原则 89

要点：业务流程的纳税筹划 89

要点：采购价格的纳税筹划 91

要点：融资方式的纳税筹划 92

要点：交易方式的纳税筹划 92

第四章 “营改增”后的财务管理 95

第一节 “营改增”后的财务管理对策 95

要点：“营改增”对企业财务管理的影响 95

要点：针对“营改增”企业财务管理的对策 95

第二节 建筑企业财务管理制度 97

要点：税务部门和专业人员配置 97

要点：业务部门的职责 97

要点：相关人员的岗位责任 98

要点：企业财务会面临的风险 99

第五章 增值税的会计核算 100

第一节 会计核算原则 100

要点：会计核算层级 100

要点：建筑服务具体范围 100

要点：增值税会计核算的总体原则 100

要点：一般计税方法下的具体核算原则 101

要点：简易计税方法下的具体核算原则 101

第二节 会计科目设置 102

要点：增值税会计科目设置原则 102

要点：“应交增值税”科目设置 102

要点：“未交增值税”科目设置 108

要点：“预缴增值税”科目设置 108

要点：“待抵扣进项税额”科目设置 109

要点：“待认证增值税额”科目设置 109

要点：“待结转增值税额”科目设置 110

要点：“增值税留抵税额”科目设置 111

要点：“增值税检查调整”科目设置 111

要点：“其他应付款”科目设置 113

第三节 销项税额核算 113

要点：提供建筑业应税服务的会计核算 113

要点：不动产经营租赁与转让的会计核算 114

要点：销售货物、其他服务的会计核算 114

要点：兼营不同税率业务的会计核算 115

要点：常见视同销售业务的核算 116

要点：预收工程款会计核算 118

要点：工程验工计价会计核算 119

要点：提前开具发票会计核算 120

要点：材料销售会计核算 121

要点：销售使用过的固定资产会计核算 121

第四节 进项税额核算 123

要点：一般采购业务的进项税额会计核算 123

要点：待抵扣进项税额的会计核算 124

要点：进项税额转出的会计核算 125

要点：工程原材料的会计核算 126

要点：分包成本的会计核算 129

要点：直接人工费会计核算 130

要点：机械使用费会计核算 131

要点：其他直接费用会计核算 131

要点：间接费用会计核算 133

第五节 增值税缴纳与减免核算 135

要点：税款缴纳的会计核算 135

要点：一般纳税人汇总纳税的会计核算 136

要点：减免税款的会计核算 136

要点：分包抵税的会计核算 137

要点：预缴增值税的会计核算 140

第六章 “营改增”后的造价管理 144

第一节 造价文件的编制 144

要点：工程造价的构成 144

要点：“营改增”后工程造价的变化 145

要点：预算定额的构成 145

要点：“营改增”后的定额换算 148

要点：工程量清单计价方式 149

要点：“营改增”后计价费率 151

要点：“营改增”后清单计价程序 152

第二节 招标投标与合同管理 154

要点：“营改增”对招标文件的影响 154

要点：“营改增”对投标报价的影响 154

要点：“营改增”对合同管理的影响 155

要点：招标定价原则 157

要点：招标采购文件要求 158

第三节 施工项目成本管理 158

要点：施工项目成本管理的概念 158

要点：成本预测 159

要点：成本决策 160

要点：成本计划 160

要点：成本控制 161

要点：成本核算 162

要点：成本分析 163

要点：成本考核 165

第四节 “营改增”后的信息化管理 165

要点：大数据在造价行业的应用 165

要点：造价管理信息化 166

要点：增值税发票、凭证的影像管理 167

附录 169

附录1：财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知 169

附录2：国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告 171

附录3：国家税务总局关于《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告 173

附录4：国家税务总局关于《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告 175

参考文献 178