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第一篇 税收理论篇 2

第一章 税收概述 2

第一节 税收的起源及发展 2

第二节 税收的含义及特征 5

第三节 税收职能 8

第二章 税收本质及原则 10

第一节 税收本质 10

第二节 税收原则 11

第三章 税收基本制度要素及税收分类 16

第一节 税收制度的构成要素 16

第二节 税收的分类 20

第四章 税收制度结构 23

第一节 税收制度结构概述 23

第二节 新中国税收制度结构的历史演进 25

第二篇 现行税制篇 30

第五章 增值税 30

第一节 增值税概述 30

第二节 增值税的基本税收要素 32

第三节 增值税应纳税额的计算 38

第四节 增值税增收管理 42

第六章 消费税 48

第一节 消费税概述 48

第二节 消费税的基本税收要素 50

第三节 消费税应纳税额的计算 55

第四节 消费税的征收管理 61

第七章 营业税 64

第一节 营业税概述 64

第二节 营业税基本税收制度 65

第三节 营业税应纳税额的计算 69

第四节 营业税的征收管理 70

第八章 城市维护建设税及教育费附加 73

第一节 城市维护建设税税收制度 73

第二节 教育费附加税收制度 75

第九章 资源税 78

第一节 资源税概述 78

第二节 资源税税制要素 80

第三节 资源税应纳税额的计算 82

第四节 资源税的征收管理 83

第十章 车辆购置税 85

第一节 车辆购置税概述 85

第二节 车辆购置税税制要素 87

第三节 车辆购置税应纳税额的计算 88

第四节 车辆购置税的征收管理 90

第十一章 关税 91

第一节 关税的起源及发展 91

第二节 关税的特征及分类 92

第三节 关税基本税制要素 95

第四节 关税应纳税额的计算 100

第五节 关税的征收管理 104

第十二章 企业所得税 107

第一节 企业所得税概述 107

第二节 企业所得税纳税人、征税范围及税率 108

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定 111

第四节 资产的税务处理 117

第五节 企业所得税应纳税额的计算 120

第六节 企业所得税税收优惠及特别纳税调整 123

第七节 企业所得税征收管理 127

第十三章 个人所得税 131

第一节 个人所得税概述 131

第二节 个人所得税的纳税人，征税对象及税率 133

第三节 个人所得税应纳税额的计税方法 139

第四节 个人所得税的特殊计税方法及税收优惠政策 145

第五节 个人所得税的征收管理 149

第十四章 土地增值税 152

第一节 土地增值税概述 152

第二节 土地增值税税制要素 154

第三节 转让房地产增值额的确定 157

第四节 土地增值税应纳税额的计算 159

第十五章 其他税种 164

第一节 印花税 164

第二节 城镇土地使用税 168

第三节 房产税 170

第四节 车船税 174

第五节 契税 177

第三篇 税收征收管理篇 182

第十六章 税收征收管理制度 182

第一节 税收征收管理概述 182

第二节 税务管理 184

第三节 税款征收 193

第四节 税务检查 199

第五节 税收法律责任 203

第十七章 税务行政救济制度 207

第一节 税务行政复议 207

第二节 税务行政诉讼 212

参考文献 218