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第1章 税收基础知识 1

1.1 税收的产生和发展 2

1.1.1 税收的产生条件 2

1.1.2 税收产生和发展的历史过程 3

1.2 税收概述 9

1.2.1 税收的概念 9

1.2.2 税收的特征 11

1.2.3 税收的原则 12

1.3 税收的职能和分类 13

1.3.1 税收的职能概述 13

1.3.2 税收的分类 14

课后练习题 15

第2章 税法基本理论 16

2.1 税法概述 17

2.1.1 税法的概念及特征 17

2.1.2 税收法律关系 18

2.1.3 税法的分类 21

2.2 税法的渊源和税法的原则 22

2.2.1 税法的渊源 22

2.2.2 税法的原则 23

2.3 税法的构成要素 25

2.3.1 纳税人 25

2.3.2 征税对象 26

2.3.3 税率 26

2.3.4 税收优惠 29

2.3.5 纳税环节 30

2.3.6 纳税期限 30

2.3.7 纳税地点 31

2.3.8 违章处理 31

2.4 税制体系 31

2.4.1 税制体系概述 31

2.4.2 影响税制体系设置的主要因素 32

2.4.3 税制体系的种类及特征 33

2.4.4 我国现行的税法体系 36

课后练习题 37

第3章 增值税法 40

3.1 增值税概述 42

3.1.1 增值税的概念 42

3.1.2 增值税的类型 42

3.1.3 增值税的特点 44

3.1.4 增值税的沿革和发展 46

3.2 增值税的征税范围 48

3.2.1 征税范围的一般规定 48

3.2.2 征税范围的特殊规定 50

3.2.3 不征收增值税项目 52

3.3 增值税的纳税人 53

3.3.1 增值税纳税人的基本规定 53

3.3.2 增值税纳税人的划分与认定 53

3.4 增值税的税率 54

3.4.1 我国增值税税率的一般规定 54

3.4.2 我国增值税适用税率的特殊规定 55

3.5 增值税应纳税额的计算 56

3.5.1 一般纳税人应纳税额的计算 56

3.5.2 简易计税方法应纳税额的计算 65

3.5.3 进口货物应纳税额的计算 67

3.5.4 扣缴计税方法 68

3.6 增值税的税收优惠 68

3.6.1 增值税的起征点 68

3.6.2 增值税的减（免）税 68

3.6.3 出口货物或者劳务和服务的退（免）税 71

3.7 增值税专用发票的使用及管理 77

3.7.1 增值税专用发票的基本规定 78

3.7.2 专用发票的领购和开具 78

3.7.3 专用发票的认证 80

3.8 增值税的征收管理 81

3.8.1 增值税的纳税义务发生时间 81

3.8.2 增值税的纳税期限 81

3.8.3 增值税的纳税地点 82

3.8.4 营业税改征增值税的征收机关 82

课后练习题 87

第4章 消费税法 93

4.1 消费税概述 94

4.1.1 消费税的含义 94

4.1.2 消费税的特性 95

4.1.3 消费税的产生和发展 96

4.2 消费税的征税范围和纳税人 99

4.2.1 消费税的征税范围 99

4.2.2 消费税的纳税人 99

4.3 消费税的税目和税率 100

4.3.1 消费税的税目 100

4.3.2 消费税的税率 102

4.4 消费税的计税依据 105

4.4.1 从价定率计税方法的计税依据 105

4.4.2 从量定额计税方法的计税依据 109

4.4.3 复合计税方法的计税依据 110

4.5 消费税应纳税额的计算 110

4.5.1 生产者自产自销应税消费品的应纳税额的计算 111

4.5.2 生产者自产自用应税消费品的应纳税额的计算 113

4.5.3 委托加工应税消费品的应纳税额的计算 114

4.5.4 进口应税消费品的应纳税额的计算 115

4.5.5 消费税出口退税的计算 115

4.6 消费税的征收管理 117

4.6.1 消费税的纳税环节 117

4.6.2 消费税的纳税义务发生时间 118

4.6.3 消费税的纳税期限 118

4.6.4 消费税的纳税地点 118

4.6.5 消费税的征收机关与申报缴纳 119

课后练习题 121

第5章 关税法 129

5.1 关税概述 130

5.1.1 关税的沿革 130

5.1.2 关税的概念和特点 131

5.1.3 关税的分类 132

5.2 关税的征税对象和纳税人 135

5.2.1 关税的征税对象 135

5.2.2 关税的纳税人 135

5.3 关税的税则和税率 135

5.3.1 关税的税则 135

5.3.2 关税的税率 136

5.3.3 原产地规则 137

5.4 关税完税价格的确定 138

5.4.1 一般进口货物的完税价格 138

5.4.2 特殊进口货物的完税价格 140

5.4.3 出口货物的完税价格 141

5.4.4 完税价格相关费用的核定 142

5.5 关税应纳税额的计算 142

5.5.1 进出口货物应纳税额的计算 142

5.5.2 进境物品应纳税额的计算 143

5.6 关税的税收优惠 144

5.6.1 法定减免税 144

5.6.2 特定减免税 144

5.6.3 临时减免税 145

5.7 关税的征收管理 145

5.7.1 关税的缴纳 145

5.7.2 关税的保全和强制执行 145

5.7.3 关税的退还 146

5.7.4 关税的补征和追征 146

课后练习题 149

第6章 企业所得税法 154

6.1 企业所得税概述 155

6.1.1 所得税的基本理论知识 155

6.1.2 企业所得税的概念和特点 158

6.1.3 企业所得税的沿革和发展 159

6.2 企业所得税的纳税人、征税对象和税率 160

6.2.1 纳税人 160

6.2.2 征税对象 161

6.2.3 税率 162

6.3 企业所得税应纳税所得额的确定 163

6.3.1 收入总额的确定 164

6.3.2 不征税收入 167

6.3.3 免税收入 167

6.3.4 准予扣除项目 168

6.3.5 不得扣除的项目 177

6.3.6 亏损弥补 179

6.4 相关业务的税务处理 179

6.4.1 资产的税务处理 179

6.4.2 关联企业特别纳税调整 184

6.5 企业所得税应纳税额的计算 186

6.5.1 居民企业应纳税额的计算 186

6.5.2 境外所得的税额抵免 188

6.5.3 居民企业核定征收应纳税额的计算 190

6.5.4 非居民企业应纳税额的计算 190

6.6 企业所得税的税收优惠 191

6.6.1 居民企业税收优惠 191

6.6.2 非居民企业税收优惠 195

6.7 企业所得税的征收管理 195

6.7.1 纳税期限 195

6.7.2 纳税地点 195

6.7.3 纳税申报 196

6.7.4 源泉扣缴 196

课后练习题 200

第7章 个人所得税法 207

7.1 个人所得税概述 208

7.1.1 个人所得税的概念 208

7.1.2 个人所得税法的产生与发展 209

7.1.3 个人所得税的特点 210

7.2 个人所得税的纳税人 212

7.2.1 居民纳税人 212

7.2.2 非居民纳税人 213

7.2.3 个人所得来源地的确定 213

7.3 个人所得税的征税对象与范围 214

7.3.1 工资、薪金所得 214

7.3.2 个体工商户的生产、经营所得 215

7.3.3 对企事业单位的承包、承租经营所得 216

7.3.4 劳务报酬所得 216

7.3.5 稿酬所得 217

7.3.6 特许权使用费所得 217

7.3.7 利息、股息、红利所得 218

7.3.8 财产租赁所得 218

7.3.9 财产转让所得 218

7.3.10 偶然所得 218

7.3.11 其他所得 219

7.4 个人所得税的税率 219

7.4.1 超额累进税率 219

7.4.2 比例税率 220

7.5 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 221

7.5.1 个人所得税的计税依据 221

7.5.2 工资、薪金所得应纳税额的计算 222

7.5.3 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 223

7.5.4 对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额的计算 226

7.5.5 劳务报酬所得应纳税额的计算 226

7.5.6 稿酬所得应纳税额的计算 227

7.5.7 特许权使用费所得应纳税额的计算 228

7.5.8 财产租赁所得应纳税额的计算 229

7.5.9 财产转让所得应纳税额的计算 230

7.5.10 利息、股息、红利所得、偶然所得、其他所得应纳税额的计算 230

7.5.11 境外所得已纳税额的扣除 231

7.5.12 个人所得税的特殊计税方法 233

7.6 个人所得税的税收优惠 240

7.6.1 个人所得税的免税优惠 240

7.6.2 个人所得税的减征优惠 241

7.6.3 个人所得税的暂免征收 241

7.7 个人所得税的纳税申报 242

7.7.1 自行申报纳税 242

7.7.2 源泉扣缴纳税 244

课后练习题 248

第8章 资源类税法 255

8.1 资源税概述 256

8.1.1 资源税的概念及特点 256

8.1.2 我国资源税法律制度的沿革 257

8.2 资源税 258

8.2.1 资源税的基本法律规定 258

8.2.2 资源税的计税依据和应纳税额的计算 261

8.2.3 资源税的征收管理 264

8.3 城镇土地使用税 266

8.3.1 城镇土地使用税的基本法律规定 266

8.3.2 城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算 267

8.3.3 城镇土地使用税的税收优惠 268

8.3.4 城镇土地使用税的征收管理 269

8.4 耕地占用税 270

8.4.1 耕地占用税的基本法律规定 270

8.4.2 耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算 272

8.4.3 耕地占用税的征收管理 273

8.5 土地增值税 273

8.5.1 土地增值税的基本法律规定 274

8.5.2 土地增值税的计税依据和应纳税额的计算 276

8.5.3 土地增值税的征收管理 281

课后练习题 284

第9章 财产类税法 288

9.1 财产税概述 289

9.1.1 财产税的概念及特点 289

9.1.2 财产税的分类 290

9.1.3 我国财产税法律制度的沿革 290

9.2 房产税 292

9.2.1 房产税的基本法律规定 292

9.2.2 房产税的计税依据和应纳税额的计算 293

9.2.3 房产税的税收优惠 295

9.2.4 房产税的征收管理 297

9.3 契税 299

9.3.1 契税的基本法律规定 299

9.3.2 契税的计税依据和应纳税额的计算 300

9.3.3 契税税收优惠 301

9.3.4 契税的征收管理 302

9.4 车船税 303

9.4.1 车船税的基本法律规定 303

9.4.2 车船税的计税依据和应纳税额的计算 305

9.4.3 车船税的税收优惠 306

9.4.4 车船税的征收管理 306

课后练习题 309

第10章 行为目的类税法 314

10.1 行为目的税概述 315

10.1.1 行为目的税的性质 315

10.1.2 行为目的税的特点 315

10.1.3 行为目的税的发展沿革 316

10.2 印花税 317

10.2.1 印花税的基本法律规定 317

10.2.2 印花税的计税依据和应纳税额的计算 322

10.2.3 税收优惠 324

10.2.4 征收管理 325

10.3 车辆购置税 327

10.3.1 车辆购置税的基本法律规定 327

10.3.2 车辆购置税的计税依据和应纳税额的计算 328

10.3.3 车辆购置税的税收优惠 329

10.3.4 车辆购置税的征收管理 330

10.4 城市维护建设税 330

10.4.1 城市维护建设税的基本法律规定 331

10.4.2 城市维护建设税的计税依据和应纳税额的计算 332

10.4.3 城市维护建设税的征收管理 332

10.5 环境保护税 333

10.5.1 环境保护税的基本法律规定 333

10.5.2 环境保护税的计税依据和应纳税额的计算 335

10.5.3 征收管理 336

课后练习题 339

第11章 税收征收管理法 344

11.1 税收征收管理法概述 345

11.1.1 税收征收管理法的概念和适用范围 345

11.1.2 税收征收管理法的适用主体及其权利与义务的设定 346

11.2 税务管理 347

11.2.1 税务登记管理 347

11.2.2 账簿、凭证管理 352

11.2.3 纳税申报管理 355

11.3 税款征收 356

11.3.1 税款征收概述 356

11.3.2 税款征收的管理措施 357

11.4 税务检查 364

11.4.1 征税机关的税务检查权 364

11.4.2 税务机关在税务检查中的权责 365

11.5 税收法律责任 365

11.5.1 税务管理方面的法律责任 366

11.5.2 税款征收方面的法律责任 367

11.5.3 税务检查的法律责任 368

11.5.4 税务机关及税务人员税收违法行为的法律责任 369

课后练习题 371

第12章 税务行政处罚与税务救济 376

12.1 税务行政处罚 377

12.1.1 税务行政处罚概述 377

12.1.2 税务行政处罚的设定和种类 378

12.1.3 税务行政处罚的主体与管辖 378

12.1.4 税务行政处罚的程序 379

12.2 税务救济制度 381

12.2.1 税务行政复议 381

12.2.2 税务行政诉讼 385

12.2.3 税务行政赔偿 389

课后练习题 393

税收实体法综合案例 398

参考文献 402