税务稽查要点、企业应对与典型案例分析PDF电子书下载

第1章　税务稽查的概念与内容 3

1.1　税务稽查的概念 3

1.2　税务稽查的内容与职能 3

1.2.1　税务稽查的内容 3

第一篇 基础篇 3

1.2.2　税务稽查的职能 4

1.3　税务稽查的法律规定 5

1.3.1　税务稽查的执法主体 5

1.3.2　税务稽查的管辖和权限 6

2.2　税务稽查对象的确定 9

2.3　税务稽查的实施 9

2.1　税务稽查对象的立案 9

第2章　税务稽查的流程与方法 9

2.4　税务稽查的方法 10

第二篇 各税种稽查要点、企业应对及案例分析 31

第3章　增值税稽查要点 31

要点一：税务稽查第一步，纳税人身份的稽查 31

案例：嫁接身份，自酿苦果 35

要点二：增值税专项检查的基础，纳税申报 36

案例：双定个体户超过定额30％未申报造成偷税 39

案例：一笔昂贵的学费 40

要点三：比较分析会计账，稽查进项税额总体水平 41

案例：某化工建材股份有限公司偷税案例分析 42

要点四：从异常会计分录入手，查进项税额抵扣时间 44

案例：购进固定资产不抵扣进项税额造成偷税 45

要点五：洞察进项税额转出的奥妙 46

案例：发生意外损失不转出进项税额 49

案例：洛阳市医药公司偷税案 50

要点六：逾期包装物押金逃避纳税的稽查技巧 51

案例：包装物押金长期挂账隐瞒收入偷税案件 52

案例：押金变“收入”只因不懂法 53

要点七：有针对性稽查视同销售 54

案例：预缴话费送手机，视同销售计收入 56

要点八：到底是“一项销售”还是“两种销售” 58

案例：某企业把混合销售视为兼营偷税 61

案例：多了一纸协议少了涉税风险 63

要点九：出口退税企业稽查的重点——对退税申请凭证的稽查 65

要点十：对出口企业多种贸易方式的稽查 69

案例：转售进口料件不申报，造成多退税款 70

案例：开具“大头小尾”发票骗取出口退税 72

案例：江西一老板利用假海关完税证骗税获重刑 73

增值税的企业自查方法 74

第4章　消费税稽查要点 78

要点一：严查混用税率税目 78

案例：高税率产品按低税率产品计税，少交消费税 80

案例：内外串通，混淆税种 82

案例：联合销售压低价格，偷逃消费税 84

要点二：消费税偷逃税的惯用手法——委托加工 86

案例：日用化工厂委托加工案 88

要点三：自产自用应税消费品各个环节都要重点稽查 90

案例：自产自用的卷烟应纳税吗 92

要点四：如何对酒类产品的消费税进行稽查 94

案例：假借预付账款之名，行转移销售收入之实 97

消费税的企业自查方法 99

第5章　营业税稽查要点 100

要点一：建筑业 100

1．明确十项建筑业税目 100

2．抓准建筑业应税营业额稽查的六个切入点 101

案例：能否追究这个企业的法律责任 103

要点二：娱乐业 105

1．分清娱乐业和其他行业 105

2．“建账管理”、“定额管理”稽查方法不同 105

案例：游艺场偷换税目受罚 107

案例：台州市东方罗玛大酒店有限公司典型案例 108

2．以“运输收入”科目为核心稽查 111

要点三：运输业 111

1．重点稽查征税范围，看有无错划 111

案例：宋某承揽交通运输业务取得收入未按规定缴纳税款案 114

要点四：金融业 119

1．金融保险业税目的稽查 119

2．从四个方面入手稽查金融业应税营业额 121

3．金融业稽查中遇到的几点问题 122

案例：农业银行支行少记收入、多列支出偷税案 125

案例：某县某银行账外核算营业收入偷税案 129

要点五：服务业 132

1．确定适用税目 132

2．分行业稽查服务业企业 134

案例：酒楼出租赔了夫人又折兵 136

案例：某宾馆做假账隐瞒收入偷税案 138

案例：出租变合伙只为把税躲 141

营业税的企业自查方法 143

第6章　进出口关税稽查要点 151

要点：出口退免税的稽查重点 151

案例：3个月追收关税9个亿　海关总署细解价格走私4大骗术 152

第7章　企业所得税稽查要点 158

要点一：抓牢企业的“收入”与“成本”两条命脉 158

案例：偷税者：别再打收入和成本这两张“王牌”了 165

案例：企业的钱为何进了老板娘的私人账户 168

案例：内查外调相结合，揭开偷税案 170

案例：一叶障目，吞税百万的案例分析 172

要点二：企业操纵利润的稽查对策 176

要点三：“期间费用”排查有技巧 179

案例：利用保险赔偿，调整当期利润，偷逃所得税 185

案例：不用支付的应付款项为何要交企业所得税 186

案例：揭开账簿里的秘密 187

要点四：全方位稽查企业固定资产 189

案例：卡片编号漏马脚　纳税责任难逃避 195

案例：固定资产减值准备的核算真相 196

企业所得税的企业自查方法 199

第8章　外企所得税稽查要点 201

要点一：不许一次列入成本、费用项目的稽查 201

案例：不正当管理费用偷漏税案 203

案例：虚增保险费偷税案 204

要点二：关联企业转让定价的税务查账 205

案例：关联企业转让定价偷漏税案 209

案例：改变机构组织形式偷漏税案 210

要点三：筹办费范围和摊销的稽查 211

案例：利用待摊费用偷漏税案 212

外企所得税的企业自查方法 212

第9章　个人所得税稽查要点 216

要点一：工资薪金的稽查技巧 216

案例：一句话露了万元未报税款 221

要点二：工资、薪金所得代扣代缴的稽查方法 222

案例：企业为管理人员购买住房不计入工资所得漏税案 224

案例：为职工发放福利逃避代扣代缴税款案 225

案例：已经自查补税为何还要罚款 227

案例：补助费以工资薪金所得代扣代缴个人所得税多缴税案 229

要点三：稽查利息、股息、红利所得代扣代缴 230

案例：某工程有限公司少报计税依据、私设“小金库”涉税案 231

要点四：个体工商户生产、经营所得的稽查 232

案例：个体工商户利用“灰色收入”偷税案 234

个人所得税的企业自查方法 235

第10章　其他税的税务稽查要点 237

要点一：土地增值税纳税申报有关资料的稽查 237

要点二：土地增值税扣除项目避税的稽查方法 241

案例：用外币计价转让房产少纳税 243

案例：售价差了300万，一查原来是本家 244

案例：扣除项目藏着大问题 245

要点三：房产税稽查的十四个基本点 247

案例：利用旧文件漏洞的房产税避税案 249

案例：租金收入应当缴纳房产税 251

案例：无租使用房产也应缴纳房产税 252

案例：产权所有人应缴房产税 254

案例：简易仓棚也应缴纳房产税 255

房产税的企业自查 256

要点四：稽查车船使用税的四个步骤 260

案例：私车公用也要纳税 261

车船使用税的企业自查 262

要点五：从会计账目上稽查资源税 265

案例：以非货币性资产交换产品，应正确核算资源税 267

要点六：如何对城镇土地使用税稽查 268

案例：国有企业的城镇土地使用税稽查案例 271

1．纳税人和征税范围要认准 272

要点七：稽查印花税把握五个准 272

2．计税依据要找准 274

3．免税范围要准确 275

4．合同贴花要算准 275

5．会计凭证和其他书据要查准 276

案例：应税凭证不入账，偷漏印花税 276

印花税的企业自查 277

第11章　税务稽查的应对策略 279

11.1 明确自己的权利和义务 279

11.2　接受稽查时十种应对策略 281

11.3　几种不当的税务稽查行为 290

11.4　税务稽查实施中几个需要关注的问题 292

第12章　房地产业稽查要点 297

要点一：掌握基本检查流程和一般方法 297

第三篇 分行业稽查要点及案例分析 297

要点二：涉及各税种稽查的重点和难点 298

要点三：对涉外房地产企业所得税稽查要点 309

要点四：政策：国税猛药狠治房地产偷漏税 311

案例：披着合资企业外衣的内资企业 313

案例：关联交易转移利润 315

案例：拖延项目周期 316

第13章　商业零售业稽查要点 318

要点：进销差价增减变化的稽查 318

案例：部分商业流通企业虚开增值税专用发票偷税案 321

案例：商业公司不按规定申报抵扣进项税额偷税案 325

案例：某商业企业发生短缺不转出进项税额案 327

案例：某商业有限公司偷税案例分析 329

案例：偷税不成被重处 332

第14章　工业企业稽查要点 338

要点：对工业企业掩饰销售额偷逃增值税的稽查技巧 338

案例：某纸业公司偷税案 340

案例：“偷梁换柱”多抵税款“瞒天过海”法网难逃 344

案例：外购成品当自产　原来为先征后返 346

案例：新闻纸包不住骗局 347

第15章　药类行业稽查要点 349

要点一：药品销售行业税收漏洞及原因分析 349

要点二：对医药类四大行业的稽查重点 354

要点三：医药行业销售返利税务检查难点与热点问题的分析与对策 356

案例：卖真药怎能做假账 359

案例：河南某药业股份有限公司税务违法案例分析 362

案例：医药公司未按规定转出进项税额偷税案 365

第16章　普通发票稽查要点 371

要点一：发票取得各个环节的稽查技巧 371

第四篇 发票稽查要点及案例分析 371

案例：国税定额发票牵出饮食业户偷税案 374

案例：2285亿元假发票是这样破获的 374

案例：汕头捣毁一印制假发票工厂 378

案例：行动前，办案人员拿到第一手证据 379

要点二：运费发票的稽查技巧 381

案例：千名稽查人员追查虚假运输发票案告破 382

要点三：代开发票的稽查方法 387

案例：大头小尾普通发票违法的老把戏 387

案例：谨防产废企业利用税务机关代开普通发票偷逃税款 389

要点一：关于增值税专用发票的联次、领购、开具范围和工作程序 390

第17章　增值税专用发票稽查要点 390

要点二：选定稽查的重点对象 393

要点三：透过进项凭证稽查专用发票 393

要点四：透过销项凭证稽查专用发票 394

要点五：交叉稽核 396

案例：严把“征、管、查”，“细心”稽查增值税专用发票虚开案 396

案例：天津：假票自开自用 案发厂长被拘 398

案例：青海最大涉嫌虚开增值税专用发票系列案告破 399

案例：虚开增值税发票逃税，三公司逃税40余万 400

附录1　中华人民共和国税收征收管理法 402

附录2　税务稽查业务公开制度（试行） 419

附录3　2005年度中国纳税五百强排行榜 421

参考书目 440