模拟查账与案例解析 几种新经济业务的税务检查方法 第3辑PDF电子书下载

一、学习目的 1

二、案情介绍 1

（一）企业概况、案例分析要求与说明 1

案例一 小企业稽查案例分析 1

（二）会计凭证 3

三、稽查结果 9

（一）《税务稽查底稿》 9

（二）《税务稽查报告》 11

（三）《审理报告》 13

（四）《税务行政处罚事项告知书》 14

（五）《税务处理决定书》 16

（六）《税务行政处罚决定书》 18

四、案例点评 21

（一）小企业的范围 43

五、税收制度与小企业会计制度处理的差异简述 43

（二）《小企业会计制度》与《企业会计制度》的差异 44

（三）税收制度和小企业会计制度的差异 45

六、相关会计和税收规定索引 46

（一）会计规定 46

（二）税收规定 46

附录一 案例一相关会计和税收规定选编 47

一、会计规定 47

《小企业会计制度》（财会［2004］2号）（节选） 47

二、税收规定 52

（一）《国家税务总局关于啤酒集团内部企业间销售（调拨）啤酒液征收消费税问题的批复》（国税函［2003］382号） 52

（二）《财政部 国家税务总局关于粮食类白酒广告宣传费不予在税前扣除问题的通知》（财税字［1998］45号） 52

（一）企业概况、分析要求与说明 53

二、案情介绍 53

案例二 商业零售企业稽查案例分析 53

一、学习目的 53

（二）会计凭证 54

三、稽查结果 59

（一）《税务稽查底稿》 59

（二）《税务稽查报告》 61

（三）《审理报告》 64

（四）《税务行政处罚事项告知书》 64

（五）《税务处理决定》 67

（六）《税务行政处罚决定书》 69

四、案例点评 72

（一）存货计价方法变更的含义 91

五、税收制度与会计制度对存货计价方法变更业务处理的差异简述 91

（二）税收制度与会计制度对存货计价方法变更业务处理的主要差异 92

六、相关会计和税收规定索引 92

（一）会计规定 92

（二）税收规定 92

附录二 案例二相关会计和税收规定选编 93

一、会计规定 93

《企业会计制度》（财会［2000］25号）（节选） 93

二、税收法规 99

（一）《国家税务总局关于沃尔玛商业咨询（深圳）有限公司向供应商收取费用征税问题的批复》（国税函［2000］550号） 99

（二）《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发［2004］136号） 99

（三）《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》（国税发［1997］167号） 100

（一）企业概况、案例分析要求与说明 101

二、案情介绍 101

案例三 租赁业务稽查案例分析 101

一、学习目的 101

（二）会计凭证 102

三、稽查结果 108

（一）《税务稽查底稿》 108

（二）《税务稽查报告》 109

（三）《审理报告》 111

（四）《税务行政处罚事项告知书》 112

（五）《税务处理决定》 114

（六）《税务行政处罚决定书》 115

四、案例点评 117

（一）租赁的定义 133

五、税收制度与会计制度对租赁业务处理的差异简述 133

（二）租赁的类型 134

（三）税收制度与会计制度对租赁业务处理的主要差异 134

六、相关会计和税收规定索引 135

（一）会计规定 135

（二）税收规定 135

附录三 案例三相关会计和税收规定选编 136

一、会计规定 136

《企业会计准则—租赁》（财会［2001］7号） 136

二、税收规定 141

（一）《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函［2000］514号） 141

（二）《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税［2003］16号） 141

（一）企业概况、案例分析要求与说明 147

二、案情介绍 147

一、学习目的 147

案例四 企业吸收合并稽查案例分析 147

（二）业务背景 149

（三）会计凭证 149

（四）会计报表和纳税申报表 152

三、稽查结果 160

（一）《税务稽查底稿》 160

（二）《税务稽查报告》 161

（三）《审理报告》 162

（四）《税务处理决定书》 163

四、案例点评 164

（一）会计制度对企业吸收合并业务的处理规定 170

五、税收制度与会计制度关于企业吸收合并业务的差异简述 170

（二）税收对企业吸收合并业务的处理规定 171

（三）税收制度与会计制度关于企业吸收合并业务的差异分析 172

六、相关会计和税收规定索引 172

（一）会计规定 172

（二）税收规定 173

附录四 案例四相关会计和税收规定选编 173

一、会计规定 173

《企业兼并有关会计处理问题暂行规定》（财会字［1997］30号） 173

二、税收规定 177

（一）《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》（国税函［2002］420号） 177

（二）《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》（国税发［1998］97号） 177

（三）《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发［2000］119号） 181

（一）企业概况、案例分析要求与说明 183

二、案情介绍 183

一、学习目的 183

案例五 税收优惠政策稽查案例 183

（二）会计凭证 185

（三）会计账簿和会计报表 189

（四）纳税申报表及其他税务资料 190

三、稽查结果 194

（一）《税务稽查底稿》 194

（二）《税务稽查报告》 196

（三）《审理报告》 199

（四）《税务行政处罚事项告知书》 199

（五）《税务处理决定》 202

（六）《税务行政处罚决定书》 204

四、案例点评 206

五、税收制度与会计制度对税收优惠的处理差异简述 221

（一）补贴收入的会计处理 221

（二）补贴收入的税收处理 221

（三）税收制度和会计制度对税收优惠的处理差异 222

六、相关会计和税收规定索引 222

（一）会计规定 222

（二）税收规定 222

附录五 案例五相关会计和税收规定选编 223

一、会计规定 223

《财政部关于印发〈外商投资企业采购国产设备退税和接受捐赠有关会计处理规定〉的通知》（财会［2000］5号） 223

二、税收规定 225

（一）《国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知》（国税函［2000］168号） 225

（二）《财政部 国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字［1995］081号） 225

（三）《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税［2005］165号） 226

案例六 保险企业稽查案例分析 229

一、学习目的 229

二、案情介绍 229

（一）企业概况、案例分析要求与说明 229

（二）会计凭证 231

（三）会计账簿 234

（四）会计报表和纳税申报表 237

三、稽查结果 243

（一）《税务稽查底稿》 243

（二）《税务稽查报告》 245

（三）《审理报告》 247

（四）《税务行政处罚事项告知书》 248

（五）《税务处理决定书》 250

（六）《税务行政处罚决定书》 253

四、案例点评 255

五、税收制度与金融企业会计制度的差异简述 269

（一）保险公司的分类和业务范围 269

（二）税收制度与会计、财务制度对保险企业业务处理的主要差异 270

六、相关会计和税收规定索引 271

（一）会计规定 271

（二）税收规定 271

附录六 案例六相关会计和税收规定选编 272

一、会计规定 272

（一）《金融企业会计制度》（财会［2001］49号）（节选） 272

（二）《财政部关于印发〈保险公司财务制度〉的通知》（财债字［1999］8号）（节选） 275

（二）《国家税务总局关于保险企业所得税若干问题的通知》（国税发［1999］169号） 280

（一）《财政部 国家税务总局关于保险企业代理手续费支出税前扣除问题的通知》（财税［2003］205号） 280

二、税收规定 280

（三）《国家税务总局关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的批复》（国税函发［1998］546号） 282

（四）《财政部 国家税务总局关于保险公司缴纳保险保障基金所得税税前扣除问题的通知》（财税［2005］136号） 283

案例七 民间非营利组织税务稽查案例分析 284

一、学习目的 284

二、案情介绍 284

（一）企业概况、案例分析要求和说明 284

（二）会计凭证 286

（三）会计报表和纳税申报表 291

三、稽查结果 294

（一）《税务稽查底稿》 294

（二）《税务稽查报告》 294

（四）《税务行政处罚事项告知书》 297

（三）《审理报告》 297

（五）《税务处理决定书》 299

（六）《税务行政处罚决定书》 301

四、案例点评 303

五、税收制度与会计制度对民间非营利组织收入确认业务处理的差异简述 324

（一）民间非营利组织的概念 324

（二）税收制度与会计制度对民间非营利组织收入确认业务处理的主要差异 324

（三）税收制度与会计制度对民间非营利组织成本费用列支业务处理的主要差异 326

六、相关会计和税收规定索引 329

（一）会计规定 329

（二）税收规定 329

一、会计规定 330

《民间非营利组织会计制度》（财会［2004］7号）（节选） 330

附录七 案例七相关会计和税收规定选编 330

二、税收规定 335

（一）《财政部 国家税务总局关于事业单位、社会团体征收企业所得税有关问题的通知》（财税字［1997］75号） 335

（二）《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》（国税发［1999］65号）（节选） 337

案例八 物流企业稽查案例分析 343

一、学习目的 343

二、案情介绍 343

（一）企业概况、案例分析要求与说明 343

（二）会计凭证 345

（三）会计账簿 350

三、稽查结果 351

（一）《税务稽查底稿》 351

（二）《税务稽查报告》 354

（三）《审理报告》 358

（四）《税务行政处罚事项告知书》 359

（五）《税务处理决定书》 361

（六）《税务行政处罚决定书》 368

四、案例点评 370

五、相关会计和税收规定索引 385

（一）会计规定 385

（二）税收规定 385

附录八 案例八相关会计和税收规定选编 386

一、会计规定 386

《企业会计制度》（财会［2000］25号）（节选） 386

二、税收规定 386

（一）《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发［2003］121号）（节选） 386

（二）《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发［2005］9号） 390

（三）《国家税务局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》（国税发［1990］173号） 391