简明税收知识问答 2006PDF电子书下载

一、税收基本概念 1

1．什么是税收？ 1

2．什么是税收制度？ 1

3．税法的基本要素有哪些？ 2

4．我国现行税制共有多少种税收？ 4

5．每个纳税人都要缴纳20多种税收吗？ 5

6．外商投资企业、外国企业和外国人应当缴纳哪些税收？ 5

7．我国的税法是怎样制定的？ 6

8．我国现行的税收基本法律、法规、规章有哪些？ 8

二、增值税 12

1．什么是增值税？ 12

2．增值税的纳税人有哪些？ 12

3．哪些行为视同销售货物？怎样征税？ 13

4．什么是混合销售行为？怎样征税？ 13

5．增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？ 14

6．什么是一般纳税人？ 15

7．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 17

8．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 17

9．怎样确定当期销售额？ 18

10．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 19

11．进项税额在什么时候可以申报抵扣？ 20

12．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 20

13．生产、经营过程中的增值税税额是怎样计算的？ 22

14．货物期货交易怎样缴纳增值税？ 23

15．什么是小规模纳税人？ 23

16．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 24

17．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？ 25

18．哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税？ 25

20．进口货物怎样计算缴纳增值税？ 26

19．增值税纳税人怎样开具销售发票？ 26

21．出口货物怎样办理增值税退税？ 27

22．国家规定特准退（免）增值税的货物主要有哪些？ 28

23．增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 29

24．增值税的起征点是怎样规定的？ 32

25．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 33

26．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 33

27．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 34

28．连锁经营企业在哪里申报缴纳增值税？ 35

三、消费税 36

1．什么是消费税？ 36

2．消费税的纳税人有哪些？ 36

3．消费税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 37

4．消费税的应纳税额怎样计算？ 39

5．怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 41

6．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 42

7．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 43

8．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 44

9．哪些应税消费品可以免征、减征、退还消费税？ 45

10．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 46

11．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 47

12．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 48

四、车辆购置税 49

1．什么是车辆购置税？ 49

2．车辆购置税的纳税人和征收范围是怎样规定的？ 49

3．车辆购置税的计税依据和税率是怎样规定的？ 49

4．车辆购置税的应纳税额怎样计算？ 51

6．在什么情况下纳税人可以办理车辆购置税的退税？ 52

7．车辆购置税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 52

5．车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些？ 52

五、关税 54

1．什么是关税？ 54

2．关税的纳税人有哪些？ 55

3．关税的税率有哪些种类？ 55

4．关税的税号和税率水平如何？ 57

5．关税的应纳税额怎样计算？ 59

6．关税税率的适用是怎样规定的？ 60

7．进口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 62

8．出口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 65

9．无代价抵偿货物是否征收关税？ 65

10．租赁进口货物怎样缴纳关税？ 67

11．暂时进出境货物怎样缴纳关税？ 68

12．进出境修理货物和出境加工货物怎样缴纳关税？ 69

13．退运货物是否征收关税？ 71

14．关税的主要免税、减税规定有哪些？ 72

15．关税的退税怎样办理？ 74

16．关税的纳税期限是怎样规定的？ 75

17．什么是反倾销税？ 75

18．什么是反补贴税？ 79

19．什么是保障措施关税？ 82

20．什么是进境物品进口税？ 85

21．入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税的主要免税规定有哪些？ 87

六、营业税 89

1．什么是营业税？ 89

2．营业税的纳税人有哪些？ 89

3．营业税的扣缴义务人有哪些？ 90

4．营业税的税目有多少个？税率是多少？ 91

6．怎样确定营业额？ 92

5．营业税的应纳税额怎样计算？ 92

7．在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用？ 94

8．营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 97

9．营业税的起征点是怎样规定的？ 100

10．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 101

11．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 101

12．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 102

七、企业所得税 104

1．什么是企业所得税？ 104

2．企业所得税的纳税人有哪些？ 104

3．哪些所得应当缴纳企业所得税？ 105

4．企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 105

5．企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 106

6．计算企业所得税应纳税所得额时计入收入总额的项目有哪些？ 107

8．计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有哪些？ 108

7．计算企业所得税应纳税所得额时接受捐赠的资产怎样处理？ 108

9．纳税人的工资支出、职工工会经费、福利费、教育经费怎样扣除？ 109

10．纳税人的借款费用怎样处理？ 110

11．纳税人的租金支出怎样处理？ 111

12．企业的技术开发费怎样扣除？ 112

13．纳税人的业务招待费支出怎样扣除？ 112

14．纳税人的广告费等支出怎样扣除？ 112

15．纳税人的管理费等支出怎样扣除？ 113

16．纳税人缴纳的各类保险费用怎样扣除？ 114

17．纳税人发生的坏账损失、资产损益等怎样处理？ 115

18．纳税人的汇兑损益怎样处理？ 116

19．纳税人的捐赠支出怎样处理？ 117

20．计算企业所得税应纳税所得额时不能扣除的项目有哪些？ 118

21．什么是固定资产和固定资产折旧？ 119

22．固定资产怎样计价？ 119

23．哪些固定资产应当提取折旧？ 120

24．固定资产怎样提取折旧？ 121

25．哪些固定资产可以加速折旧？ 122

26．哪些固定资产不能提取折旧？ 123

27．固定资产修理支出和固定资产改良支出怎样处理？ 123

28．什么是无形资产？无形资产怎样计价？ 124

29．无形资产怎样摊销？ 124

30．企业在筹建期内发生的开办费怎样处理？ 125

31．纳税人资产评估增值怎样处理？ 125

32．计算企业所得税应纳税所得额时有哪些特殊规定？ 126

33．纳税人发生年度亏损时怎样弥补？ 126

34．企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 127

35．对哪些纳税人应当采取核定征收方式征收企业所得税？ 128

36．采取核定征收方式征收企业所得税有哪些具体方式？ 129

37．怎样确定企业所得税的征收方式？ 129

38．怎样按照核定征收方式计征企业所得税？ 130

39．联营企业和投资所得怎样计算缴纳所得税？ 132

40．纳税人的境外所得怎样计算缴纳所得税？ 132

41．企业所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 133

42．哪些从事第三产业的企业和经营单位可以享受免征或者减征所得税待遇？ 136

43．安置待业、失业人员的企业可以享受哪些免征或者减征所得税待遇？ 138

44．事业单位、社会团体和民办非企业单位的哪些收入免征所得税？ 139

45．企业的技术改造投资怎样抵免所得税？ 139

46．企业所得税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 141

47．企业怎样汇总、合并缴纳所得税？ 142

48．连锁企业怎样缴纳企业所得税？ 145

八、外商投资企业和外国企业所得税 146

1．什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 146

2．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人有哪些？ 146

3．外商投资企业和外国企业的哪些所得应当缴纳所得税？ 147

4．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是怎样规定的？ 148

5．外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？ 149

6．外国企业未在我国境内设立机构而取得来源于我国境内的所得，怎样确定其应纳税所得额？ 150

7．外商投资企业和外国企业接受的捐赠怎样处理？ 151

8．外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 151

9．计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有哪些主要列支和扣除项目？ 152

10．外商投资企业和外国企业为雇员提存的保险和集体福利费用怎样扣除？ 153

11．外商投资企业和外国企业发生的技术开发费怎样扣除？ 153

12．外商投资企业和外国企业发生的交际应酬费怎样扣除？ 153

13．外商投资企业和外国企业怎样计提坏账准备？ 154

14．外商投资企业和外国企业发生的财产损失怎样扣除？ 155

15．外商投资企业和外国企业的哪些捐赠支出可以扣除？ 155

16．外国企业在我国境内设立的机构、场所向其总机构支付的管理费怎样扣除？ 156

17．计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有哪些支出项目不能扣除？ 156

19．外商投资企业和外国企业的固定资产怎样计价？ 157

18．外商投资企业和外国企业的固定资产是怎样规定的？ 157

20．外商投资企业和外国企业的固定资产折旧怎样计算？ 158

21．外商投资企业和外国企业的无形资产怎样计价、摊销？ 159

22．外商投资企业和外国企业在筹办期发生的费用怎样摊销？ 159

23．计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有哪些特殊规定？ 160

24．外商投资企业和外国企业发生年度亏损时怎样弥补？ 160

25．外商投资企业和外国企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 161

26．外商投资企业的境外所得怎样计算缴纳所得税？ 162

27．生产性外商投资企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 163

28．外商投资举办产品出口企业和先进技术企业可以享受哪些减征所得税待遇？ 164

29．设在经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区、国家高新技术产业开发区、保税区等区域内的外商投资企业和外国企业可以享受哪些免征、减征企业所得税待遇？ 165

30．设在中西部地区的外商投资企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 166

31．外商投资企业追加投资可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 167

32．外国投资者和外国企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 168

35．外国投资者怎样取得再投资退税？ 169

33．减免企业所得税的期限怎样计算？ 169

34．享受减免所得税待遇的外商投资企业经营期不满规定年限的，怎样补税？ 169

36．外商投资企业和外国企业购买国产设备怎样抵免所得税？ 171

37．地方所得税的免税、减税是怎样规定的？ 173

38．外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 173

39．外国企业在我国境内设立两个以上营业机构的，怎样申报缴纳所得税？ 174

九、个人所得税 176

1．什么是个人所得税？ 176

2．哪些个人应当缴纳个人所得税？ 177

3．什么是来源于我国境内的所得？ 179

4．什么是来源于我国境外的所得？ 180

5．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 180

6．所得为外币、实物和有价证券时怎样计算应纳税所得额？ 181

8．怎样计算应纳所得税税额？ 182

7．工资、薪金所得具体包括哪些所得？ 182

9．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 184

10．取得全年一次性奖金怎样计算应纳所得税税额？ 185

11．实物福利所得怎样计算应纳所得税税额？ 186

12．企业雇员股票期权所得怎样计算应纳所得税税额？ 186

13．退职费怎样计算应纳所得税税额？ 188

14．因解除劳动关系取得一次性补偿收入怎样计算应纳所得税税额？ 189

15．个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？ 190

16．个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？ 190

17．个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？ 191

18．个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？ 192

19．个体工商户无法收回的账款和经营亏损怎样处理？ 192

20．个体工商户的哪些支出不能扣除？ 193

21．个体工商户的固定资产折旧是怎样规定的？ 193

23．个体工商户怎样计算应纳所得税税额？ 195

22．个体工商户使用的无形资产怎样扣除？ 195

24．个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得 196

怎样计算应纳所得税税额？ 196

25．怎样按照核定征收方式对个人独资企业和合伙企业投资者征收所得税？ 199

26．个人独资企业和合伙企业投资所得的利息、股息、红利怎样计算应纳所得税税额？ 201

27．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 201

28．劳务报酬所得怎样计算应纳所得税税额？ 203

29．劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征收所得税？ 204

30．稿酬所得怎样计算应纳所得税税额？ 206

31．特许权使用费所得怎样计算应纳所得税税额？ 207

32．财产租赁所得怎样计算应纳所得税税额？ 207

33．财产转让所得怎样计算应纳所得税税额？ 208

34．拍卖书画、古玩等所得怎样计算应纳所得税税额？ 209

36．个人因购买和处置债权取得的所得怎样计算缴纳个人所得税？ 210

35．企业改组改制过程中个人取得的量化资产怎样计算应纳所得税税额？ 210

37．利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得怎样计算应纳所得税税额？ 211

38．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算应纳所得税税额？ 213

39．捐赠所得怎样计算应纳所得税税额？ 214

40．单位为个人负担所得税税款的，怎样计算应纳所得税税额？ 216

41．境外所得怎样计算应纳所得税税额？ 218

42．个人所得税的主要免税规定有哪些？ 220

43．哪些债券利息和专项储蓄存款利息免缴个人所得税？ 222

44．个人出售住房在所得税方面有什么优惠？ 223

45．个人所得税的主要减税规定有哪些？ 223

46．个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 224

47．工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？ 226

48．个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 226

49．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴纳所得税？ 226

50．个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 227

51．从我国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税？ 229

十、土地增值税 231

1．什么是土地增值税？ 231

2．土地增值税的纳税人有哪些？ 231

3．土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 231

4．土地增值税的税率是怎样规定的？ 233

5．土地增值税的应纳税额怎样计算？ 233

6．土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 235

7．土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 236

十一、房产税 237

1．什么是房产税？ 237

2．房产税的纳税人有哪些？ 237

3．房产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 238

5．地下建筑怎样缴纳房产税？ 239

4．房产税的应纳税额怎样计算？ 239

6．房产税的主要免税、减税规定有哪些？ 240

7．房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 241

十二、城市房地产税 243

1．什么是城市房地产税？ 243

2．城市房地产税的纳税人有哪些？ 243

3．城市房地产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 243

4．城市房地产税的应纳税额怎样计算？ 244

5．城市房地产税的主要免税、减税规定有哪些？ 244

6．城市房地产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 245

十三、城镇土地使用税 246

1．什么是城镇土地使用税？ 246

2．城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 246

3．城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 247

4．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 248

5．城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 249

6．城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 251

十四、耕地占用税 252

1．什么是耕地占用税？ 252

2．耕地占用税的纳税人有哪些？ 252

3．耕地占用税的征税范围是怎样规定的？ 253

4．耕地占用税的税额标准是怎样规定的？ 253

5．耕地占用税的平均税额标准是怎样核定的？ 254

6．耕地占用税的应纳税额怎样计算？ 254

7．耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？ 255

8．耕地占用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 257

9．耕地占用税有哪些独特的征收办法？ 257

十五、契税 258

1．什么是契税？ 258

2．契税的纳税人有哪些？ 258

3．契税的计税依据是怎样规定的？ 259

4．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 260

5．契税的主要免税、减税规定有哪些？ 261

6．契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 263

十六、资源税 264

1．什么是资源税？ 264

2．资源税的纳税人有哪些？ 264

3．资源税的税目有多少个？税额标准是多少？ 265

4．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 266

5．资源税的应纳税额怎样计算？ 267

6．资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 268

7．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 268

8．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 269

9．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 269

3．车船使用税的计税标准是怎样规定的？ 271

2．车船使用税的纳税人有哪些？ 271

十七、车船使用税 271

1．什么是车船使用税？ 271

4．车船使用税的税额标准是怎样规定的？ 272

5．车船使用税的应纳税额怎样计算？ 273

6．车船使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 274

7．车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 276

8．机动车丢失以后怎样办理车船使用税退税？ 276

十八、车船使用牌照税 277

1．什么是车船使用牌照税？ 277

2．车船使用牌照税的纳税人有哪些？ 277

3．车船使用牌照税的税额标准是怎样规定的？ 277

4．车船使用牌照税的应纳税额怎样计算？ 279

5．哪些车辆可以免征车船使用牌照税？ 280

6．车船使用牌照税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 280

2．船舶吨税的纳税人和计税依据是怎样规定的？ 281

十九、船舶吨税 281

1．什么是船舶吨税？ 281

3．船舶吨税的税额标准和计税方法是怎样规定的？ 282

4．怎样申报缴纳船舶吨税？ 283

5．哪些船舶可以免缴船舶吨税？ 284

二十、印花税 285

1．什么是印花税？ 285

2．印花税的纳税人有哪些？ 285

3．印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 285

4．印花税的应纳税额怎样计算？ 287

5．对股票转让怎样征收印花税？ 288

6．哪些凭证可以免征印花税？ 288

7．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 289

3．城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 291

2．城市维护建设税的纳税人有哪些？ 291

二十一、城市维护建设税 291

1．什么是城市维护建设税？ 291

4．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 292

5．城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？ 292

二十二、其他税费 294

1．什么是烟叶税？ 294

2．什么是固定资产投资方向调节税？ 295

3．什么是筵席税？ 296

4．什么是燃油税？ 296

5．税务部门征收的非税财政收入项目有哪些？ 297

6．什么是教育费附加？怎样计算缴纳？ 298

7．什么是矿区使用费？怎样计算缴纳？ 299

8．什么是文化事业建设费？怎样计算缴纳？ 299

9．什么是社会保险费？怎样计算缴纳？ 300

二十三、税收征收管理制度 305

1．我国税收征收管理的基本法律依据是什么？ 305

2．我国法律对纳税人和扣缴义务人是怎样规定的？ 306

3．我国法律对税务机关和税务人员是怎样规定的？ 307

4．什么是税务登记？ 308

5．怎样办理设立登记？ 310

6．怎样办理变更登记？ 312

7．怎样办理停业、复业登记？ 313

8．怎样办理注销登记？ 314

9．怎样办理外出经营报验登记？ 314

10．怎样处理非正常户？ 315

11．怎样管理税务登记证件？ 315

12．怎样联合办理税务登记？ 316

14．什么是账簿、凭证？ 317

13．账户管理有哪些规定？ 317

15．账簿、凭证管理有哪些规定？ 318

16．对个体工商户建账管理有哪些专门规定？ 320

17．什么是发票？ 321

18．发票的基本联次是怎样规定的？ 321

19．发票的基本内容是怎样规定的？ 322

20．印制发票有哪些规定？ 322

21．怎样领购发票？ 323

22．怎样开具发票？ 325

23．怎样保管发票？ 326

24．怎样进行发票检查？ 326

25．什么是纳税申报？ 327

26．怎样办理纳税申报？ 328

27．怎样办理关税申报？ 329

29．税款怎样征收、缴纳？ 332

28．不能按期办理纳税申报怎么办？ 332

30．什么是查账征收？ 334

31．什么是核定征收？ 334

32．什么是定期定额征收？ 335

33．税务机关核定定额的程序是怎样的？ 335

34．对定期定额户的税收管理有哪些专门规定？ 336

35．什么是代扣代缴、代收代缴、委托代征？ 337

36．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 339

37．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 341

38．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 341

39．税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？ 342

40．税务机关怎样核定关联企业的应纳税额？ 342

41．税务机关对未办理税务登记的纳税人怎样征税？ 344

42．什么是税收保全措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 345

43．怎样办理纳税担保？ 346

45．什么是税收强制执行措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 347

44．海关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 347

46．税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样计算其价值？ 349

47．海关在什么情况下可以采取税收强制措施？ 350

48．怎样处理欠税？ 350

49．欠税者需要出境时怎样处理？ 352

50．纳税人多缴或少缴的税款怎样处理？ 352

51．免税、减税的分类和审批权限是怎样规定的？ 354

52．怎样申请和审批免税、减税？ 355

53．免税、减税的监督管理是怎样规定的？ 357

54．怎样申请、审批进口货物的免税、减税？ 358

55．免税、减税进口货物的监管是怎样规定的？ 361

56．税务机关有权进行哪些税务检查？ 362

57．海关可以行使哪些权力？ 364

59．税务稽查对象怎样确定？ 365

58．什么是税务稽查？ 365

60．哪些税务稽查对象应当立案查处？ 366

61．税务稽查的管辖权是怎样规定的？ 366

62．怎样实施税务稽查？ 367

63．税务稽查审理工作怎样进行？ 368

64．税务处理决定怎样执行？ 369

65．海关稽查是怎样规定的？ 370

66．税务违法案件举报怎样管理？ 370

67．对税务违法案件举报者怎样奖励？ 371

68．税务文书的送达是怎样规定的？ 372

二十四、税收法律责任 374

1．什么是税务违法行为？怎样处罚？ 374

2．纳税人有未按规定办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证等行为的，怎样处罚？ 375

3．扣缴义务人未按规定办理登记，设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 376

4．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 377

5．犯虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 378

6．犯伪造或出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 378

7．犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 379

8．犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 379

9．犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 380

10．犯盗窃增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 380

11．犯骗取增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 381

12．纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 381

13．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 382

14．纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝税务机关检查的，怎样处罚？ 382

15．非法印制、转借、倒卖、变造、伪造完税凭证的，怎样处罚？ 383

16．什么是偷税？怎样处罚？ 383

17．什么是抗税？怎样处罚？ 385

19．骗取国家出口退税款的，怎样处罚？ 386

18．以转移或隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠税的，怎样处罚？ 386

20．单位犯偷税、妨碍税务机关追缴欠税、骗取出口退税、非法买卖增值税专用发票等罪的，怎样处罚？ 388

21．怎样依法追缴涉税犯罪的税款？ 388

22．有关单位不配合税务机关的有关工作的，怎样处罚？ 389

23．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或骗取出口退税的，怎样处罚？ 390

24．税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？ 390

25．税务行政处罚怎样实施？ 390

26．税务机关、海关工作人员在工作中违法的，怎样 392

处罚？ 392

27．违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？ 395

28．什么是走私行为？对这种行为怎样处罚？ 395

29．对走私偷逃税收者怎样处罚？ 396

二十五、税务行政复议和税务行政诉讼 398

1．什么是税务行政复议？ 398

2．税务行政复议的范围是怎样规定的？ 399

3．税务行政复议的管辖是怎样规定的？ 401

4．怎样申请税务行政复议？ 402

5．怎样受理税务行政复议申请？ 404

6．税务行政复议的证据是怎样规定的？ 406

7．怎样作出税务行政复议决定？ 408

8．怎样履行税务行政复议决定？ 410

9．海关行政复议是怎样规定的？ 411

10．什么是税务行政诉讼？ 411

11．税务行政诉讼的受案范围是怎样规定的？ 412

12．税务行政诉讼的管辖是怎样规定的？ 413

13．什么是税务行政诉讼参加人？ 414

14．纳税人等原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 416

15．税务机关在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 416

16．人民法院怎样审理税务行政案件？ 417

17．人民法院怎样判决税务行政案件？ 418

18．当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？ 419

19．税务行政案件判决、裁定后怎样执行？ 420

20．侵权赔偿责任是怎样规定的？ 421

二十六、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 422

1．财政部及其税政司、关税司是怎样的机构？ 422

2．国家税务总局是一个怎样的机构？ 423

3．国家税务总局的内设机构是怎样的？ 424

4．我国省以下的税务机构是怎样设置的？ 425

5．国家税务局系统的机构是怎样设置的？ 426

6．地方税务局系统的机构是怎样设置的？ 426

7．海关总署及其关税征管司是怎样的机构？ 427

8．国务院关税税则委员会是一个怎样的机构？ 428

9．我国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 428

10．我国的税收收入在中央政府与地方政府之间是怎样划分的？ 430

主要资料来源 432