税收征收管理法一本通 中华人民共和国税收征收管理法总成PDF电子书下载

第一章　总则 1

第一条 【立法目的】 1

第二条　【适用范围】 1

概述 1

第三条　【税收依法执行】 4

第四条　【纳税人、扣缴义务人】 6

第五条　【税务主管】 10

第六条　【信息系统建设】 22

第八条　【纳税人和扣缴义务人的权利】 23

第七条　【税务宣传与咨询】 23

第九条　【税务机关与人员的职责】 24

第十条　【内部制约和监督管理制度】 25

第十一条　【税务人员职责分离】 34

第十二条 【回避】 34

第十三条　【检举】 34

第十四条　【税务机关】 42

第十五条　【税务登记】 44

第二章　税务管理 44

第一节　税务登记 44

第十六条　【变更登记与注销登记】 54

第十七条　【帐户帐号管理】 57

第十八条　【税务登记证件】 58

第二节　帐簿、凭证管理 61

第十九条 【设置帐簿】 61

第二十条 【财务、会计制度或者处理办法报备及优先适用税收规定】 63

第二十一条　【发票】 64

第二十二条　【发票的印制】 82

第二十三条　【税控装置】 85

第二十四条　【涉税资料保管】 97

第三节　纳税申报 97

第二十五条　【申报】 97

第二十六条　【申报方式】 105

第二十七条　【延期申报】 106

第二十九条　【税款征收权】 107

第三章　税款征收 107

第二十八条　【依法征税】 107

第三十条　【扣缴义务】 109

第三十一条　【缴纳延期缴纳】 110

第三十二条 【税款滞纳金】 111

第三十三条 【税收减免管理】 112

第三十四条 【完税凭证】 127

第三十五条　【核定应纳税额】 129

【纳税信誉等级评定】 138

【承包人、承租人】 144

【税务机关参加清算】 145

第三十六条 【关联企业调整】 145

第三十七条 【无证以及临时经营纳税人的管理】 174

第三十八条　【税收保全措施】 182

第三十九条　【未立即解除税收保全措施的赔偿】 190

第四十条　【未按期缴纳的强制执行措施】 191

第四十一条　【税收保全措施与强制执行措施权力的行使】 192

【税收保全措施与强制执行措施的具体应用】 193

第四十二条　【依法采取税收保全措施和强制执行措施】 193

第四十三条 【违法赔偿】 193

第四十四条　【离境清税】 196

第四十五条　【税收优先】 197

第四十六条　【欠税公开】 198

第四十七条　【扣押收据与查封清单】 201

第四十八条　【纳税人合并与分立报告】 202

第四十九条 【欠缴数额较大税款财产处分前 202

报告】 202

第五十条　【税务机关行使代位权、撤销权】 202

第五十一条　【税款退还】 203

第五十二条 【补缴追征】 204

第五十三条 【税款入库】 206

【纳税评估】 207

第四章　税务检查 214

【税务稽查工作规程】 214

第五十四条 【税务检查范围】 226

第五十五条　【检查中的税收保全和强制执行措施】 228

第五十六条　【依法接受检查】 229

第五十七条 【税务调查】 229

第五十八条 【税务机关记录、录音、录像、照相、复制】 229

第五十九条　【出示检查证与通知书】 229

第五章　法律责任 233

【行政处罚法和听证程序】 233

第六十条 【纳税人违反税务基础管理】 247

第六十一条 【扣缴义务人违反税务基础管理】 248

第六十二条　【逾期申报】 249

第六十三条　【偷税】 249

第六十四条　【编造虚假计税依据和不进行纳税申报】 252

第六十五条　【逃避追缴欠税】 252

第六十八条　【逾期仍未缴纳】 253

第六十九条 【扣缴义务人应扣未扣、应收不收】 253

第六十七条　【抗税】 253

第六十六条 【骗取出口退税】 253

第七十条 【阻挠税务检查】 254

第七十一条 【非法印制发票】 255

第七十二条 【收缴、停售发票】 255

第七十三条 【金融机构拒绝配合】 256

【未按照规定办理税务登记验换证】 256

【非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证】 256

【金融机构未登录税务登记证号码】 256

【非法提供方便】 257

【纳税人拒绝代扣代收】 258

【车站、码头、机场、邮政企业拒绝配合】 258

【税务代理人违法】 258

【《税收征管法》及其实施细则中未规定的税务行政处罚】 259

第七十四条　【税务所决定的行政罚款额】 263

第七十五条　【涉税罚没收入上缴国库】 263

第七十六条 【擅改征管范围和入库预算级次】 263

第七十七条　【涉税犯罪】 264

第八十一条　【受贿或索贿】 276

第八十条　【内外勾结偷、逃、骗】 276

第七十八条 【未经税务机关依法委托征收税款】 276

第七十九条　【查封、扣押生活必需】 276

第八十二条　【渎职】 278

第八十三条 【提前征收、延缓征收与摊派税款】 281

第八十四条　【擅自作出税收决定】 281

第八十五条 【违反回避规定】 282

第八十六条　【行政处罚追诉时效】 282

第八十七条　【违反保密规定】 282

第八十八条　【救济方式和处罚执行】 283

【税务文书送达】 296

【税务文书格式】 297

第六章　附则 298

第八十九条　【税务代理】 298

【数量和期间界定】 310

【代扣、代收手续费】 311

第九十一条　【国际条约优先】 315

第九十条 【适用除外规定】 315

第九十二条 【不同规定的法律适用】 316

第九十三条 【国务院制定实施细则】 316

第九十四条　【施行日期】 316

附录： 319

税收征收管理过程中最常用表格 319

1．税务登记表（适用单位纳税人） 320

2．税务登记表（适用个体经营） 322

3．纳税人税（费）种登记表 323

4．税务行政许可申请表 324

5．发票领购簿申请审批表 325

6．纳税人减免税申请审批表 326

7．增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 327

8．某省地方税（费）纳税综合申报表 330

9．企业所得税年度纳税申报表 332

10．资产负债表（纳税申报时随附的企业会计报表） 334

11．利润表（纳税申报时随附的企业会计报表） 336