企业所得税法配套规定 最新版PDF电子书下载

第一条　【适用范围】 1

第二条 【企业分类及其含义】 1

第一部分　主体法中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日） 1

第三条 【缴纳企业所得税的所得范围】 2

第四条 【税率】 2

第五条 【应纳税所得额的计算】 2

第六条 【企业收入总额】 2

第七条 【不征税收入项目】 2

第八条 【准予扣除的与收入有关的、合理的支出】 3

第九条 【准予扣除的公益性捐赠支出】 3

第十条 【不得扣除的支出事项】 3

第十一条 【固定资产折旧扣除】 3

第十二条 【无形资产摊销费用扣除】 3

第二十条 【具体办法的授权规定】 4

第十九条 【非居民企业应纳税所得额计算】 4

第十八条 【年度亏损结转】 4

第二十一条 【税收法律优先】 4

第十三条 【可扣除的长期待摊费用范围】 4

第十七条 【境外亏损不得抵减境内盈利】 4

第十六条 【转让资产净值扣除】 4

第十五条 【存货成本扣除】 4

第十四条 【投资资产成本不得扣除】 4

第二十二条 【应纳税额计算方法】 5

第二十三条 【境外缴纳所得税额的抵免】 5

第二十四条 【境外法定所得抵免】 5

第二十五条 【重点扶持和鼓励发展的产业和项目所得税优惠】 5

第二十六条 【免税收入】 5

第三十二条 【企业加速折旧】 6

第三十三条 【应纳税所得额的减计收入】 6

第三十一条 【创业投资企业抵扣应纳税所得额】 6

第三十四条 【企业税额抵免】 6

第三十五条 【税收优惠办法制定】 6

第二十九条 【民族自治地方企业缴纳企业所得税】 6

第二十八条 【小型微利企业、高新技术企业减征所得税】 6

第二十七条 【免征、减征所得】 6

第三十条　【加计扣除范围】 6

第三十九条 【扣缴义务人无法履行扣缴义务时纳税人缴纳所得税】　 7

第四十条 【扣缴义务人缴纳代扣方式】 7

第四十一条 【企业与关联方之间应纳税收入或者所得额计算】 7

第三十八条 【非居民企业境内取得工程作业、劳务所得源泉扣缴时的扣缴义务人】　 7

第三十七条 【扣缴义务人源泉扣缴】 7

第三十六条 【专项优惠政策】 7

第四十二条 【预约定价安排】 8

第四十三条 【报送纳税申报表的附随义务及协助调查的责任】 8

第四十四条 【企业拒不提供、违规提供与关联方之间业务往来资料的处理】　 8

第四十五条 【设立在低税率国家（地区）企业的利润处理】 8

第四十六条 【超标利息不得扣除】 8

第四十七条 【不合理安排减少所得税的调整】 8

第四十八条 【特别纳税调整补征税款应加收利息】 8

第四十九条 【企业所得税的征收管理】 8

第五十条 【居民企业纳税地点】 8

第五十五条 【企业终止经营活动及清算时缴纳所得税】 9

第五十四条 【缴纳企业所得税方式】 9

第五十六条 【货币计量单位】 9

第五十一条 【非居民企业纳税地点】 9

第五十三条 【企业所得税纳税年度】 9

第五十二条 【禁止合并缴纳所得税】 9

第五十七条 【已享受法定优惠的企业的过渡性措施】 10

第五十八条 【本法与国际税收协定关系】 10

第五十九条 【实施条例的制定】 10

第六十条 【施行日期】 10

第二部分　配套规定 11

综合 11

中华人民共和国企业所得税暂行条例（1993年12月13日） 11

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（1991年4月9日） 14

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则（1991年6月30 日） 19

国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知（1994年5月31日） 41

关于《中华人民共和国企业所得税法（草案）》的说明（2007年3月8日） 43

征收管理 51

中华人民共和国税收征收管理法（2001年4月28日） 51

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年9月7日） 66

关于贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》有关问题的通知（2001年5月18日） 83

国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知（2003年4月23日） 85

内资企业优惠政策 90

财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知（2006年1月23日） 90

国家税务总局、劳动和社会保障部关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知（2006年1月18日）　 92

财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知（2006年1月9日）　 97

国务院关于进一步加强就业再就业工作的通知（2005年11月4日） 98

国家税务总局关于纳税人向民政部紧急救援促进中心的捐赠所得税前扣除问题的通知（2005年10月13日） 107

企业财产损失所得税前扣除管理办法（2005年8月9日） 108

国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知（2005年8月3日） 120

财政部、国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知（节录）（2005年6月13日） 134

财政部、海关总署、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知（节录）（2005年3月29日） 134

财政部、海关总署、国家税务总局关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知（节录）（2005年3月29日） 135

财政部、国家税务总局、民政部关于生产和装 配伤残人员专门用品企业免征所得税的通知（2004年8月20日） 138

财政部、国家税务总局关于企业再就业专项补贴收入征免企业所得税问题的通知（2004年8月11日） 139

国家税务总局关于进一步明确若干再就业税收政策问题的通知（2003年10月18日） 140

财政部、劳动保障部、国家税务总局关于促进下岗失业人员再就业税收优惠及其他相关政策的补充通知（节录）（2003年8月28日） 142

财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业税收政策的补充通知（2003年6月12日） 143

国家税务总局关于软件企业和高新技术企业所得税优惠政策有关规定执行口径等问题的通知（2003年5月29日） 144

财政部、国家税务总局、海关总署、科技部、新闻出版总署关于鼓励科普事业发展税收政策问题的通知（节录）（2003年5月28日） 145

财政部国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知（2003年4月9日） 146

财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知（2002年12月21日） 147

国家税务总局、劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知（2002年12月24日） 150

财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知（2002年10月10日） 159

财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知（2001年12月30日） 161

关于明确农业产业化国家重点龙头企业所得税征免问题的通知（2001年11月15日） 163

国务院关于支持文化事业发展若干经济政策的通知（节录）（2000年12月18日） 165

鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策（节录）（2000年6月24日） 166

财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知（2000年7月10日） 167

财政部、国家税务总局关于福利企业有关税收政策问题的通知（2000年3月23日） 169

国家税务总局关于印发《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法》的通知（2000年1月17日） 169

财政部、国家税务总局关于印发《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》的通知（1999年12月8日） 173

关于乡镇企业东西合作示范项目有关财税政策问题的通知（1996年3月26日） 175

国家税务总局关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知（1994年6月29日） 176

财政部、国家税务总局关于企业技术创新有关企业所有税优惠政策的通知（2006年9月8日） 177

关于企业所得税若干优惠政策的通知（1994年3月29日） 178

国务院关于批准国家高新技术产业开发区和有关政策规定的通知（1991年3月6日） 183

外企企业优惠政策 192

国家税务总局关于外国投资者再投资退还企业所得税有关问题的通知（2005年11月17日） 192

国家税务总局关于外国投资者再投资退税有关问题的批复（2005年10月20日） 193

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税若干问题的通知（2005年5月20日） 194

国家税务总局、商务部关于技术进口企业所得税减免审批程序的通知（2005年3月17日） 195

国家税务总局关于外商投资企业享受“两个密集型”税收优惠政策有关问题的通知（2003年11月7日） 197

国家税务总局关于外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策有关问题的补充通知（2003年3月28日） 198

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务有关税收问题的通知（2003年1月7日） 199

财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知（2002年10月10日） 201

财政部、国家税务总局关于外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策的通知（2002年6月1日） 203

国务院关于外国企业来源于我国境内的利息等所得减征所得税问题的通知（2000年11月18日） 204

国家税务总局关于外国投资者享受再投资退还所得税优惠有关问题的通知（2000年3月14日） 204

财政部、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知（2000年1月14日） 205

国家税务总局关于实施对设在中西部地区的外商投资企业给予三年减按15％税率征收企业所得税的优惠的通知（1999年9月17日） 207

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国库券取得的利息收入税务处理问题的批复（1999年12月1日） 208

财政部、国家税务总局关于贯彻落实《中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知（节录）（1999年11月2日） 209

国家税务总局关于外商投资企业技术开发费抵扣应纳税所得额有关问题的通知（1999年9月17日） 210

国家税务总局关于外商投资企业外方投资不到位有关企业所得税税务处理问题的通知（1999年4月14日） 211

国务院关于扩大外商投资企业从事能源交通基础设施项目税收优惠规定适用范围的通知（1999年7月2日） 211

关于外国企业取得的特许权使用费在缴纳营业税后计算征收企业所得税问题的通知（1998年3月19日） 213

国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税有关问题的批复（1996年3月18日） 213

国家税务总局关于外商投资企业出口产品产值确定问题的批复（1995年12月18日） 214

国家税务总局关于外商投资企业在筹办期内取得的收入计征所得税问题的通知（1995年7月24日） 215

国家税务总局关于外商投资企业享受“两个密集型企业”税收优惠有关问题的通知（1995年7月21日） 215

国家税务总局关于外商投资企业再投资退税有关问题的批复（1995年4月12日） 216

国家税务总局关于外商投资企业发包经营、出租经营有关税收处理问题的通知（1995年3月7日） 217

财政部、国家税务总局关于外商投资企业从事投资业务若干税收问题的通知（1995年1月13日） 219

国家税务总局关于外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠问题的通知（1994年9月19日） 220

国家税务总局关于外商提供计算机软件使用权所收取的使用费征税问题的批复（1994年6月10日） 221

国家税务总局关于外商投资企业租用场地缴纳土地使用费列支问题的函（1994年3月26日） 222

国家税务总局关于外商投资企业向有关部门支付管理费税务处理问题的批复（1993年12月15日） 223

国家税务总局关于外国企业减征免征预提所得税管理程序的通知（1993年8月2日） 224

国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知（1993年6月15日） 226

附录 228

其他相关法规索引 228