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第1章　中国税制变迁的历史考察 1

1.1　传统计划经济体制下中国税制的变革和演进 3

1.1.1 1950年税制改革：建立新中国税制，统一全国税政 3

1.1.2　1953年税制改革：修订税制 4

1.1.3　1958年税制改革：建立工商统一税和统一全国农业税 5

1.1.4　1973年税制改革：合并税种，简化税制，试行工商税 6

1.2　有计划商品经济体制下中国税制的发展与完善 6

1.2.1 改革开放以来中国税制改革的必要性 6

1.2.2　1979年～1993年税制改革：建立涉外税制，实行“利改税”，建立健全其他工商税收制度 7

1.3　社会主义市场经济体制下新税制的建立与运行 8

1.3.1　1994年税制改革的必要性 9

1.3.2　1994年税制改革的指导思想和基本原则 9

1.3.3 1994年税制改革：全面改革工商税收制度 10

1.3.4　1994年税制改革以来中国税收运行的基本态势分析 14

第2章　新一轮税制改革及政策取向 26

2.1　新一轮税制改革的主要内容和特点 26

2.1.1 新一轮税制改革的背景 26

2.1.2 新一轮税制改革的原则 27

2.1.3 新一轮税制改革的主要目标 28

2.1.4　新一轮税制改革的主要内容和特点 29

2.2　新一轮税制改革的理论依据 33

2.2.1 我国市场化改革和税制改革的经验 33

2.2.2　世界性税制改革的经验 35

2.2.3　供给学派的减税理论 36

2.2.4　最优税收理论 38

2.3.1 新一轮税制改革实行的是一种结构性减税政策 40

2.3　新一轮税制改革的政策分析 40

2.3.2 实行结构性减税政策与我国当前经济形势是否存在矛盾 43

2.3.3 实行结构性减税政策对我国引进外资的影响 46

2.3.4 实行结构性减税政策的可行性分析 52

第3章　增值税的改革 56

3.1　增值税概述 56

3.1.1　增值税的基本特征 57

3.1.2　增值税的三种类型 58

3.1.3　中国增值税的特点 60

3.2　中国增值税存在的问题 60

3.2.1 生产型增值税存在的问题 60

3.2.2 增值税征税范围存在的问题 65

3.2.3 小规模纳税人存在的问题 67

3.2.4　增值税优惠减免存在的问题 69

3.2.5　增值税征收管理中存在的问题 70

3.3　中国现行增值税的改进和完善 74

3.3.1 中国增值税转型的相关问题 74

3.3.2 扩大增值税征收范围的对策和思路 81

3.3.3 完善小规模纳税入的征收管理 87

3.3.4 清理增值税减免税政策，减少优惠项目 91

3.3.5 增值税征收管理方法的完善 91

第4章　消费税的改革 95

4.1　消费税概述 95

4.1.1 消费税的基本定义 96

4.1.2　消费税的特征 96

4.1.4　消费税的调节作用分析 98

4.1.3 消费税的类型 98

4.2　中国消费税制的现状 100

4.3　中国消费税制存在的问题 105

4.3.1 征税范围调整滞后于社会和经济的发展 105

4.3.2　税率设计不尽合理，税负不均 107

4.3.3　纳税环节过于单一 108

4.3.4　消费税计税价格的核定办法不够规范 109

4.3.5 价内税影响其调节消费作用的发挥 110

4.4 中国消费税制改革的原则与内容 111

4.4.1 优化中国消费税制的原则 111

4.4.2 中国消费税类型的选择 112

4.4.3　调整消费税征税范围 115

4.4.4　适当调整消费税率 116

4.4.5 完善征收环节 117

4.4.6　改价内税为价外税 118

4.4.7 规范计税价格核定办法 118

4.4.8　加强消费税管理 119

第5章 出口退税制度的改革 120

5.1 出口退税制度的理论分析 120

5.1.1 出口退税的理论依据 120

5.1.2 出口退税与国家宏观调控 123

5.1.3 出口退税的经济效应 125

5.2　中国出口退税制度的历史沿革与现状 128

5.2.1 中国出口退税制度的简要回顾 128

5.2.2 中国现行出口退税制度存在的主要问题 134

5.3 出口退税制度的国际比较与借鉴 142

5.3.1 主要国家的出口退税制度 143

5.3.2 国外出口退税制度的共性 152

5.4　中国出口退税制度的完善与发展 155

5.4.1 基本原则 155

5.4.2 改革与完善出口退税的对策与思路 156

第6章　企业所得税的改革 163

6.1　企业所得税的理论分析 163

6.1.1 企业所得税区别于个人所得税的特点 163

6.1.2　企业所得税的理论依据 164

6.1.3　企业所得税的课征制度 165

6.2　中国企业所得税制的现状和问题 166

6.2.1 现状 166

6.2.2　存在问题 169

6.3　企业所得税制改革的国际比较 176

6.3.1 世界企业所得税制改革动态 176

6.3.2 世界企业所得税制改革的发展趋势 179

6.3.3 对世界企业所得税制改革的评价 179

6.3.4 国外公司所得税制改革对我国的启示 180

6.4　中国企业所得税制改革的方向 182

6.4.1 改革原则 182

6.4.2　纳税人的确定 183

6.4.3 税率确定 184

6.4.4　应纳税所得额的确定 185

6.4.5　税收优惠政策选择 186

7.1　个人所得税的地位与功能 190

7.1.1 个人所得税的产生 190

第7章　个人所得税的改革 190

7.1.2　个人所得税的地位 192

7.1.3　个人所得税的功能 195

7.2　中国个人所得税的形成、现状和问题 199

7.2.1 中国个人所得税的设立及发展过程 199

7.2.2　现行个人所得税的基本内容 202

7.2.3　现行个人所得税存在的问题 205

7.3　个人所得税的国际比较及对中国的借鉴 214

7.3.1 征收模式的国际比较 214

7.3.2 扣除标准的国际比较 215

7.3.3　税率的国际比较 216

7.3.4 税收征管的国际比较 218

7.3.5 国外个人所得税制度对我国的借鉴 220

7.4　中国个人所得税改革的思路与设想 221

7.4.1 实行分类综合个人所得税征收模式 221

7.4.2 对纳税项目实行反列举法，拓宽个人所得税税基 223

7.4.3　合理确定扣除标准 224

7.4.4 降低税率，减少累进级距 226

7.4.5 加快制度建设，提高征管水平 228

第8章　房地产税的改革 232

8.1　房地产税收的一般经济分析 232

8.1.1 财政分权与财产税（房地产税） 232

8.1.2 财产税（房地产税）的归属与效率分析 234

8.1.3 税收对房地产市场调控作用的理论分析 235

8.2.1 近年来中国房地产过热的表现及影响 237

8.2　中国现行房地产税制的现状与问题 237

8.2.2 中国现行的房地产税收体系 240

8.2.3 中国现行房地产税制存在的主要问题 241

8.3 国外房地产税制的经验借鉴 247

8.3.1 国外房地产税收体系概况 247

8.3.2 国外房地产税制的基本经验 251

8.4　中国房地产税制的改革思路 254

8.4.1 中国房地产税制改革的基本原则 254

8.4.2 中国房地产税制改革的基本思路 255

8.5　对物业税开征所引致问题的若干思考 260

8.5.1 土地年租制所导致的地方政府收入减少的问题 260

8.5.2 开征物业税能否有效抑制“圈地运动”的问题 260

8.5.3 物业税的征收与居民实际负担能力的问题 261

8.5.4 对旧房如何征收物业税的问题 262

第9章 关于开征社会保障税问题的研究 267

9.1　开征社会保障税的理论依据及可行性 267

9.1.1 开征社会保障税的理论依据 267

9.1.2 开征社会保障税的可行性 272

9.2　社会保障税的经济效应分析 275

9.2.1 社会保障税的税收转嫁和归宿 275

9.2.2　社会保障税对个人储蓄的影响 278

9.2.3 社会保障税对企业行为的影响 279

9.3 中国目前社会保障筹资现状分析 282

9.3.1 社会保障基金筹资渠道窄，基金缺口大 283

9.3.2　隐形债务无力解决 283

9.3.3　现行缴费方式不规范 284

9.4.1　社会保障税的国际比较 285

9.4　社会保障税的国际比较及其借鉴 285

9.4.2 中国开征社会保障税可借鉴的经验 291

9.5　开征社会保障税的主要设想 293

9.5.1 社会保障税的税制设计 293

9.5.2　社会保障税的实施步骤 297

第10章 关于遗产税的研究 300

10.1　遗产税的性质和课税理论依据 301

10.1.1 遗产税的性质 301

10.1.2　遗产税的课税理论依据 301

10.2　遗产税与公平 303

10.2.1 税收公平的含义和标准 303

10.2.2　遗产税的公平分析 305

10.3.1 税收效率的含义和内容 308

10.3　遗产税与效率 308

10.3.2　遗产税的效率分析 309

10.4　遗产税的社会和经济效应分析 311

10.4.1 遗产税对储蓄的影响 313

10.4.2　遗产税对劳动供给的影响 314

10.4.3　遗产税对人力资本的影响 314

10.4.4　遗产税对家族企业的影响 315

10.4.5　遗产税对资本利得的影响 316

10.4.6　遗产税对慈善捐赠的影响 318

10.4.7　遗产税对生前赠与的影响 320

10.4.8　遗产税对资产／投资组合的影响 321

10.5　国外（地区）遗产税状况 322

10.5.1 美国的遗产和赠与税制度 322

10.5.2 英国的遗产税制度 327

10.5.3 日本的遗产和赠与税制度 329

10.6　遗产税的国际比较 332

10.6.1 税制类型及其比较 332

10.6.2 遗产税和赠与税的关系比较 334

10.6.3 税基和税率的比较 334

10.6.4　征收管理的比较 336

10.6.5　税收负担的比较 337

10.7　中国遗产税构想 339

10.7.1 中国遗产税历程 339

10.7.2 中国开征遗产税的必要性和可行性 340

10.7.3 中国遗产税的制度选择 345

11.1.1 农村税费改革的背景 355

11.1　农村税费改革 355

第11章　关于取消农业税、统一城乡税制研究 355

11.1.2 农村税费改革的过程和基本内容 366

11.1.3 农业税费改革存在的问题 372

11.2　取消农业税 379

11.2.1 取消农业税的必要性 379

11.2.2　取消农业税的可行性 383

11.2.3　取消农业税的过程和基本内容 385

11.2.4　加强县乡公共财政建设 387

11.3　统一城乡税制 390

11.3.1 统一城乡税制的指导思想 390

11.3.2　统一城乡税制的设想 391

参考文献 397

后记 409