物业管理企业财务会计PDF电子书下载

第一章　会计基础知识 1

第一节 会计的含义 1

一、会计的概念 1

二、会计的职能 2

三、会计的特点 2

第二节 会计的基本前提 2

一、会计主体 3

二、持续经营 3

三、会计分期 3

四、货币计量 3

一、衡量会计信息质量的一般原则 4

第三节 会计核算的一般原则 4

二、确认和计量的一般原则 5

三、起修正作用的一般原则 6

第四节 会计要素 6

第五节 会计等式 9

一、资产＝负债＋所有者权益 9

二、利润＝收入－费用 9

第六节 会计科目 9

本章综合思考题 11

第二章　物业管理企业会计概述 12

第一节 物业管理的业务范围 12

一、物业与物业管理 12

第二节 物业管理模式 13

一、以区、街道办事处以及居委会为主成立的物业管理公司 13

三、物业管理的宗旨 13

二、物业管理的业务范围 13

二、由房地产管理部门转制成立的物业管理公司 14

三、房地产开发公司组建的物业管理公司 14

四、单位直管的公房管理模式 14

五、完全按照现代企业制度建立起来的物业管理公司 14

六、街道居委会、社区服务站以及物业管理公司“三合一”的管理模式 14

第三节 物业管理企业经营活动的特点 15

一、受托性 15

二、经营性 15

三、综合性 15

第四节 我国物业管理的现状及发展趋势 16

一、我国物业管理的现状 16

二、我国物业管理发展趋势 17

本章综合思考题 18

第三章 物业管理企业货币资金的核算 19

第一节 货币资金的内部控制 19

一、货币资金的性质 19

二、货币资金的内部控制制度 19

第二节 库存现金的管理和核算 20

一、现金的性质 20

二、现金的管理 20

三、现金的核算 22

第三节 银行存款的核算 26

一、银行存款的性质和管理 26

二、银行存款的核算 27

三、银行转账结算 28

四、银行存款的核对 30

二、其他货币资金的核算 32

第四节 其他货币资金的核算 32

一、其他货币资金的内容 32

第五节 外币的核算 35

一、外币性质 35

二、外币收支业务核算 35

本章综合思考题 36

第四章　物业管理企业债权的核算 37

第一节 应收账款的核算 37

一、应收账款的概念 37

二、应收账款的核算 38

三、坏账的核算 42

一、应收票据的性质和种类 46

第二节 应收票据的核算 46

二、应收票据取得和票据到期的核算 47

三、应收票据贴现的核算 50

四、应收票据的管理 51

第三节 预付账款与其他应收款 52

一、预付账款的核算 52

二、其他应收款的核算 53

三、待摊费用的核算 54

本章综合思考题 55

第五章　物业管理企业存货的核算 56

第一节 存货物资的分类与计价 56

一、存货物资的分类 56

二、存货物资的计价方法 57

一、原材料的核算 63

第二节 原材料、燃料的核算 63

二、原材料的核查 64

三、燃料的核算 64

第三节 低值易耗品的核算 65

一、低值易耗品的特点及其分类 65

二、低值易耗品的账务处理 65

第四节 其他存货的核算 66

一、自制存货的核算 66

二、委托加工存货的核算 67

三、包装物的核算 67

第五节 存货物资清查 68

一、存货盘盈 69

二、存货盘亏和毁损 69

本章综合思考题 70

第六章 物业管理企业对外投资的核算 72

第一节 对外投资概述 72

一、投资的定义 72

二、对外投资的分类 73

第二节 短期投资 74

一、短期投资的特征 74

二、短期投资核算的科目设置 75

三、短期投资的取得 75

四、短期投资的股利和利息的确认 76

五、短期投资的期末计价 77

六、短期投资的处置 80

第三节 长期债权投资 81

第四节 长期投资 88

本章综合思考题 97

第七章 物业管理企业长期资产的核算 98

第一节 固定资产的分类与计价 98

一、固定资产的特征 98

二、固定资产的分类 99

三、固定资产的计价 100

四、固定资产核算的科目设置 100

第二节 固定资产的增加 102

一、固定资产的入账价值 102

二、固定资产购入的核算 103

三、固定资产自行建造的核算 105

四、固定资产盘盈的核算 108

二、计提折旧应考虑的因素 109

一、折旧的性质 109

第三节 固定资产折旧 109

三、折旧的计算方法 110

四、计提折旧的会计处理 113

第四节 固定资产的修理和改扩建 114

一、固定资产的修理 114

二、固定资产的改扩建 116

第五节 固定资产的减少 117

一、固定资产的清理 117

二、固定资产的盘亏 119

第六节 无形资产的核算 120

一、无形资产的性质与分类 120

二、无形资产核算的科目设置 123

三、无形资产取得的核算 124

四、无形资产摊销的核算 126

五、无形资产出售与出租的核算 127

六、无形资产注销与减值的核算 128

本章综合思考题 130

第八章 物业管理企业负债的核算 131

第一节 负债概述 131

第二节 流动负债的核算 132

一、短期借款 132

二、应付票据 133

三、应付和预收款项 134

四、应交税金 135

第三节 长期负债的核算 139

一、长期借款 139

二、应付债券 140

三、长期应付款 141

本章综合思考题 142

第九章　物业管理企业收入、成本费用的核算 143

第一节 收入的核算 143

一、物业管理企业收入的概念及构成 143

二、物业管理企业收入的确认 144

三、主营业务收入的核算 144

四、其他业务收入的核算 148

第二节 成本费用的核算 149

一、物业管理企业费用的概念 149

二、物业管理企业营业成本概念及构成 149

三、营业成本的核算程序 150

四、其他业务支出的核算 156

一、属于管理性质收入的核算 157

第三节 主营业务税金及附加的核算 157

二、属于代办性质收入的核算 158

三、属于多种经营取得收入的核算 158

本章综合思考题 159

第十章 物业管理企业所有者权益的核算 160

第一节 实收资本核算 160

一、实收资本的概念 160

二、一般企业实收资本的核算 161

三、股份有限公司股本的核算 162

四、企业资本（或股本）变动的核算 162

第二节 资本公积核算 163

一、资本公积概述 163

二、资本公积的核算 164

第三节 留存收益核算 167

一、留存收益的组成及其用途 167

二、留存收益的核算 169

本章综合思考题 170

第十一章　物业管理企业经营成果的核算 171

第一节 本年利润 171

一、物业管理企业利润的构成 171

二、营业外收入和营业外支出的核算 173

第二节 所得税 174

一、所得税概述 174

二、所得税的会计处理 175

三、本年利润形成的核算 178

一、利润分配的一般程序 180

第三节 利润分配 180

二、利润分配的核算 181

本章综合思考题 182

第十二章　物业管理企业财务报告 183

第一节 资产负债表 183

一、资产负债表的概念 183

二、资产负债表的编制方法 183

第二节 利润表 189

一、利润表的内容和格式 189

二、利润表的编制方法 189

第三节 现金流量表 191

一、现金流量表概述 191

二、现金流量的分类 191

三、现金流量表的内容和结构 192

四、现金流量表的填列方法 193

五、现金流量表的编制方法 200

第四节 会计报表附表 206

一、资产减值准备明细表 206

二、利润分配表 207

第五节 会计报表附注和财务情况说明书 209

一、财务报表附注 209

二、财务情况说明书 210

本章综合思考题 211

附录　物业管理企业财务管理规定 213

部分章节综合思考题参考答案 216

主要参考文献 223

后记 224