企业流转税实务处理与合理有效避税方法PDF电子书下载

序 避税：法律未禁止的，就是允许的 1

上篇 流转税实务处理篇 3

引论 3

流转税的概念及特征 3

常见的税制结构有哪些 5

我国税制重大改革时期：1979～1993年 12

我国新税制的建立：1994年 17

流转税的全面改革 22

第1章 增值税会计 36

1.1 增值税概述 36

1.1.1 增值税的纳税人及分类 44

1.1.2 增值税的征税范围 46

1.1.3 增值税的税率、征收率和扣除率 48

1.1.4 增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 50

1.1.5 增值税的申报和缴纳 52

1.2 增值税的计算 69

1.2.1 一般纳税人应纳税额的计算 69

1.2.2 小规模纳税人应纳税额的计算 79

1.3 增值税的会计处理 83

1.3.1 增值税进项税额及其转出的账务处理 83

1.3.2 增值税销项税额的账务处理 85

1.3.3 出口退税的会计处理 89

1.3.4 不允许抵扣增值税额的会计处理 89

1.3.5 减免增值税的账务处理 91

1.3.6 上缴增值税的账务处理 95

1.3.7 增值税查补税款的账务处理 98

1.4 增值税专用发票的使用和保管 101

1.4.1 增值税专用发票的概述 101

1.4.2 增值税专用发票的领购 104

1.4.3 增值税专用发票的开具 109

1.4.4 增值税专用发票的纳税申报 116

1.4.5 增值税专用发票的抵扣 119

1.4.6 增值税专用发票的保管及注销 122

1.4.7 增值税专用发票的法律责任 126

1.4.8 增值税防伪税控系统 129

2.1 消费税概述 139

2.1.1 消费税的纳税人 139

第2章 消费税会计 139

2.1.2 消费税的征税范围 140

2.1.3 消费税的税目和税率 140

2.1.4 消费税的减免 144

2.1.5 消费税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 145

2.1.6 消费税的申报和缴纳 146

2.2 消费税的计算 149

2.2.1 自产自销消费品消费税的计算 149

2.2.2 自产自用消费品消费税的计算 150

2.2.3 委托加工应税消费品消费税的计算 151

2.2.4 随同商品销售的包装物消费税的计算 154

2.2.5 兼营不同税率应税消费品的计算 155

2.2.6 进口应税消费品消费税的计算 156

2.3.1 会计账户的设置 158

2.3 消费税的会计处理 158

2.3.2 账务处理 159

第3章 营业税会计 163

3.1 营业税概述 163

3.1.1 营业税的纳税人及扣缴义务人 163

3.1.2 营业税的征税范围 164

3.1.3 营业税的税目和税率 166

3.1.4 营业税的减免 167

3.1.5 营业税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 169

3.1.6 营业税的申报和缴纳 170

3.2 营业税的计算 173

3.2.1 销售额的确定 173

3.2.2 应纳税额的计算 175

3.3 营业税的会计处理 183

3.3.1 会计账户的设置 183

3.3.2 账务处理 183

第4章 进出口关税 196

4.1 进出口关税概述 196

4.1.1 关税征税对象及纳税义务人 196

4.1.2 进出口税则 197

4.1.3 原产地规定 207

4.1.4 行李和邮递物品进口税 208

4.2 进出口关税的计算 210

4.2.1 关税完税价格 210

4.2.2 应纳税额的计算 219

4.3.1 关税减免 220

4.3 关税的减免及征收管理 220

4.3.2 关税征收管理 225

下篇 合理有效避税篇 231

第5章 熟习规则 231

5.1 树立2个理念 231

5.1.1 合理避税不是偷骗抗欠税 231

5.1.2 合理避税是企业的权利 238

5.2 必备5种素质 241

5.2.1 具有丰富的税收专业知识 241

5.2.2 全面了解税法，关注政策动向 241

5.2.3 提高自己的沟通能力 242

5.2.4 保持良好的职业道德 243

5.2.5 评估方案的针对性、可行性 243

5.3.2 优惠筹划意识 244

5.3 培养6种意识 244

5.3.1 价格筹划意识 244

5.3.3 漏洞筹划意识 245

5.3.4 空白筹划意识 245

5.3.5 弹性筹划意识 245

5.3.6 规避筹划意识 246

5.4 谨守6项原则 247

5.4.1 合法性原则 247

5.4.2 有效性原则 248

5.4.3 筹划性原则 249

5.4.4 风险防范原则 250

5.4.5 成本效益原则 250

5.4.6 整体性原则 251

误区一：合理避税就是和税务局兜圈子 252

误区二：合理避税只是会计的事情 252

5.5 走出4个误区 252

误区三：节税就是惟一目的 253

误区四：合理避税无非就是亡羊补牢 254

第6章 技术支持 256

6.1 确立8个切入点 256

6.1.1 筹划税率 256

6.1.2 筹划税基 257

6.1.3 筹划税收优惠 258

6.1.5 筹划不同经济业务的税负结构 259

6.1.6 筹划国际税收管辖权 259

6.1.4 筹划纳税人 259

6.1.7 筹划不同国家或地区的税负状况 260

6.1.8 筹划会计政策方法 260

6.2 通晓9种技术 265

6.2.1 免税技术 265

6.2.2 税收减征技术 266

6.2.3 税率差异技术 266

6.2.4 分离技术 267

6.2.5 扣除技术 268

6.2.6 抵免技术 268

6.2.7 缓税技术 269

6.2.8 退税技术 270

6.2.9 税收优惠技术 270

【方法一】 增值税避税筹划可选方案 275

第7章 增值税合理有效避税8法 275

【方法二】 利用优惠政策的避税方案 287

【方法三】 选择纳税“身份”的避税方案 301

【方法四】 选择销售方式的避税方案 309

【方法五】 改变经营方式的避税方案 317

【方法六】 合理筹划运费的避税方案 332

【方法七】 不同核算方式的避税方案 352

【方法八】 进出口业务的避税方案 359

第8章 消费税合理有效避税21法 377

【方法一】 “先销售后包装”的消费税避税方案 377

【方法二】 不同核算方式的消费税避税方案 379

【方法三】 分开税率的消费税避税方案 382

【方法四】 纳税环节的消费税避税方案 384

【方法五】 兼营行为中的消费税避税方案 385

【方法六】 酒业公司自行加工消费税避税方案 388

【方法七】 利用销售额核算的消费税避税方案 390

【方法八】 利用自制品的消费税避税方案 392

【方法九】 连续生产的消费税避税方案 396

【方法十】 首饰行业的消费税避税方案 401

【方法十一】 消费税税率的避税方案 402

【方法十二】 外购消费品的消费税避税方案 404

【方法十三】 委托加工业务的消费税避税方案 406

【方法十四】 “先销售后入股”的消费税避税方案 409

【方法十五】 消费税的低价避税方案 411

【方法十六】 消费税计税依据的避税方案 413

【方法十七】 确定销售额的消费税避税方案 415

【方法十八】 选择最佳折算率的消费税避税方案 418

【方法十九】 烟草调拨的消费税避税方案 420

【方法二十】 延长纳税期的消费税避税方案 425

【方法二十一】 制酒行业消费税的避税方案 426

第9章 营业税合理有效避税26法 429

【方法一】 营业税避税筹划可选方案 429

【方法二】 利用营业税税收优惠的避税方案 437

【方法三】 营业税征税范围的避税方案 441

【方法四】 营业税课税对象的避税方案 446

【方法五】 营业税纳税计算及处理的避税方案 449

【方法六】 营业税纳税义务发生时间的避税方案 454

【方法七】 利用营业额的避税方案 456

【方法八】 企业延期纳税的营业税避税方案 458

【方法九】 财产转移的营业税避税方案 460

【方法十】 变换专利使用方式的营业税避税方案 462

【方法十一】 代购代销的营业税避税方案 464

【方法十二】 混合销售的营业税避税方案 466

【方法十三】 兼营销售的营业税避税方案 469

【方法十四】 扩大生产规模的营业税避税方案 472

【方法十五】 利用签订合同进行的营业税避税方案 474

【方法十六】 利用应税项目定价的营业税避税方案 476

【方法十七】 转让无形资产和销售不动产的避税方案 476

【方法十八】 租赁变仓储的营业税避税方案 477

【方法十九】 运输企业的营业税避税方案 479

【方法二十】 金融保险企业营业税避税方案 480

【方法二十一】 建筑业营业税的避税方案 482

【方法二十二】 建筑工程承包的营业税避税方案 484

【方法二十三】 建筑安装企业营业税的避税方案 485

【方法二十四】 企业租赁业务的营业税避税方案 487

【方法二十五】 租赁企业的营业税避税方案 491

【方法二十六】 房地产开发与销售的营业税避税方案 496

第10章 进出口关税合理有效避税19法 499

【方法一】 进出口关税避税筹划可选方案 499

【方法二】 稀有产品完税价格的筹划 506

【方法三】 构建中介国际许可公司的避税方案 509

【方法四】 转让定价的避税方案 510

【方法五】 “高进低出”的避税方案 512

【方法六】 构建复合金融公司的避税方案 513

【方法七】 进口零部件的关税避税方案 514

【方法八】 利用避税地的避税方案 516

【方法九】 构建中介国际贸易公司的避税方案 517

【方法十】 进料加工和来料加工的避税方案 518

【方法十一】 买断出口与自营出口的避税方案 521

【方法十二】 出口单证申报的避税方案 525

【方法十三】 出口退税方式的避税方案 531

【方法十四】 不同国家税负的避税方案 533

【方法十五】 不同国家税制结构的避税方案 536

【方法十六】 不同国家纳税义务的避税方案 538

【方法十七】 反倾销税的避税方案 540

【方法十八】 利用保税制度的避税方案 547

【方法十九】 利用全球避税港的避税方案 548

附录 国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知 553