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第1章　税收概论 1

1.1　税收的概念和分类 1

1.1.1　税收的概念及特点 1

1.1.2　税收的分类 2

1.1.3　税收的作用 4

1.2　税制构成要素 5

1.2.1 征税人 6

1.2.2　纳税人、扣缴义务人、负税人、代征人、纳税单位 6

1.2.3　征税对象、税目、计税依据 6

1.2.4　税率 7

1.2.5　纳税环节 9

1.2.6　纳税期限 9

1.2.7　纳税地点 10

1.2.8　减税、免税 10

1.2.9　罚则 11

1.3　税收的征收管理制度 11

1.3.1　税务登记制度 12

1.3.2　账簿、凭证管理制度 22

1.3.3　纳税申报制度 22

1.3.4　发票的使用与管理制度 23

1.3.5　税款征收制度 25

1.3.6　税务检查制度 29

本章小结 30

思考与练习 30

第2章　税务会计概论 34

2.1　税务会计概述 34

2.1.1　税务会计的概念和特点 34

2.1.2　税务会计的目标与任务 36

2.2.1　税务会计的对象 37

2.2　税务会计的对象和方法 37

2.2.2　税务会计的方法 39

2.3　税务会计基本假设和一般原则 40

2.3.1　税务会计的基本假设 40

2.3.2　税务会计的一般原则 42

本章小结 42

思考与练习 43

第3章　增值税会计 45

3.1　增值税概述 45

3.1.1　增值税的意义 45

3.1.2　增值税的纳税人 46

3.1.3　增值税的征税范围 47

3.1.4　增值税的税率 48

3.1.5　增值税的纳税环节 49

3.1.6　增值税的纳税义务发生时间 49

3.1.7　增值税的纳税期限 50

3.1.8　增值税的纳税地点 50

3.1.9　增值税的减免税 50

3.1.10　增值税专用发票的管理 52

3.2.1　增值税计算的概述 54

3.2.2　增值税的计算 54

3.2　增值税的计算与申报 54

3.2.3　增值税的纳税申报 62

3.3　增值税的会计处理 76

3.3.1　一般纳税人增值税的会计处理 76

3.3.2　小规模纳税人增值税的会计处理 90

本章小结 91

思考与练习 91

第4章　消费税会计 97

4.1　消费税概述 97

4.1.1　消费税的概念和特点 97

4.1.2　消费税的纳税人、征税范围与税率 98

4.1.3　消费税的纳税环节、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 101

4.2　消费税的计算与申报 103

4.2.1　消费税的基本计算方法 103

4.2.2　消费税的纳税申报 109

4.3　消费税的会计处理 110

4.3.1　消费税核算账户的设置 110

4.3.2　消费税的会计处理 111

本章小结 122

思考与练习 123

5.1.1　营业税的纳税义务人 131

第5章　营业税 131

5.1　营业税概述 131

5.1.2　营业税的征税范围 133

5.1.3　营业税的税率 137

5.1.4　营业税的纳税义务发生时间 137

5.1.5　营业税的纳税期限 138

5.1.6　营业税的纳税地点 138

5.1.7　营业税的减免税 139

5.2　营业税的计算与申报 141

5.2.1　营业税营业额的确定 141

5.2.2　营业税的计算 144

5.2.3　营业税的纳税申报 145

5.3　营业税的会计处理 146

5.3.1　营业税会计处理账户的设置 146

5.3.2　营业税的会计处理 146

本章小结 148

思考与练习 148

第6章　关税会计 152

6.1　关税概述 152

6.1.1　关税的概念 152

6.1.3　关税的税则、税率及税率运用 153

6.1.2　关税的纳税人与征税对象 153

6.1.4　关税的减免税优惠 155

6.1.5　关税的纳税期限与退补税 158

6.2　关税的计算和纳税申报 160

6.2.1　关税完税价格的确定 160

6.2.2　关税应纳税额的计算 162

6.2.3　关税的纳税申报 164

6.3　关税的会计处理 166

本章小结 169

思考与练习 170

7.1　城市维护建设税会计 173

7.1.1　城市维护建设税概述 173

第7章　城市维护建设税及教育费附加会计 173

7.1.2　城市维护建设税的计算和会计处理 175

7.2　教育费附加会计 176

7.2.1　教育费附加概述 176

7.2.2　教育费附加的计算和会计处理 176

本章小结 177

思考与练习 178

8.1.1　企业所得税的纳税人、征税对象及税率 179

第8章　企业所得税会计 179

8.1　企业所得税概述 179

8.1.2　企业所得税的减免税规定 180

8.2　企业所得税的计算与纳税申报 183

8.2.1　企业所得税的计算 183

8.2.2　企业所得税的纳税申报 191

8.3　企业所得税的会计处理 197

8.3.1　永久性差异和时间性差异 197

8.3.2　应缴纳所得税的会计处理方法 198

思考与练习 206

本章小结 206

第9章　外商投资企业和外国企业所得税会计 211

9.1　外商投资企业和外国企业所得税概述 211

9.1.1　外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象、税率及计税依据 211

9.1.2　外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 212

9.1.3　外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限 216

9.2　外商投资企业和外国企业所得税的计算与纳税申报 217

9.2.1　外商投资企业和外国企业所得税的计算 217

9.2.2　外商投资企业和外国企业所得税的纳税申报 220

9.3.1　账户的设置 223

9.3　外商投资企业及外国企业所得税的会计处理 223

9.3.2　外商投资企业和外国企业所得税的会计处理 224

本章小结 226

思考与练习 226

第10章　个人所得税会计 229

10.1　个人所得税概述 229

10.1.1　个人所得税的概念及特点 229

10.1.2　个人所得税的基本内容 230

10.2　个人所得税的计算与纳税申报 235

10.2.1　个人所得税的计算 235

10.2.2　个人所得税的纳税申报 240

10.3　个人所得税的会计处理 245

10.3.1　账户设置 245

10.3.2　个人所得税的会计处理 245

本章小结 249

思考与练习 250

第11章　其他税种会计 252

11.1　资源税会计 252

11.1.1　资源税概述 252

11.1.2　资源税的计算 254

11.1.3　资源税的会计处理 256

11.2　行为税会计 259

11.2.1　印花税会计 259

11.2.2　契税会计 262

11.3　财产税会计 264

11.3.1　房产税会计 264

11.3.2　车船使用税会计 267

11.3.3　城镇土地使用税会计 270

11.3.4　土地增值税会计 272

本章小结 278

思考与练习 279