财政知识问答 工商税收分册 第2版PDF电子书下载

（一）税收的一般概念 1

1．什么是税收？它具有哪些基本特征？ 1

一、税收概论 1

2．怎样认识社会主义有计划的商品经济条件下的税收？ 2

3．什么是工商税收？它在整个税收中占据怎样的地位？ 4

4．税收和国家财政是什么关系？ 5

5．税收与公债有什么区别？ 7

6．税收与专卖收入有什么区别？ 8

7．税与费有什么区别？ 9

8．税收与利润上缴有什么区别？ 10

9．如何理解税收是对国民收入的分配和再分配？ 11

10．为什么说资本主义国家税收是对国民收入的再分配，而社会主义国家税收是对国民收入的分配和再分配？ 13

有过什么影响？ 14

11．什么是“非税论”？“非税论”对我国的税制建设 14

12．为什么说依法纳税是公民应尽的光荣义务？ 15

13．什么是税收负担和税收负担能力？ 16

14．国营企业向国家缴纳的税，能不能说是一种税收负担？ 17

15．怎样衡量税收负担程度？ 18

17．什么叫税收负担的转嫁？ 20

16．测定税收负担能力，对于正确设计税收制度有什么关系？ 20

18．资本主义国家的纳税人，一般是通过什么途径进行税收负担转嫁的？ 21

20．在我国是否也存在税收负担的转嫁问题？ 23

19．资本主义国家征收的直接税是否也能转嫁？ 23

21．研究税收负担转嫁问题有什么现实意义？ 26

22．为什么说，在社会主义国家里，税收的存在是一种客观必然性？ 28

（二）税收的性质和作用 28

23．税收有哪些职能？ 30

24．我国税收在建国初期发挥过什么作用？ 32

25．我国税收在“三大改造”中发挥了哪些作用？ 33

26．我国税收在“十年动乱”时期有什么特殊作用？ 34

27．为什么说税收是重要的经济杠杆之一？ 35

社会生产、流通和消费已经起不到什么作用了。这种看法对吗？ 36

28．有人认为，在社会主义条件下，税收对于调节 36

29．在当前社会主义现代化建设中，为什么要进一步强化税收的作用？ 37

30．当前企业之间利润悬殊，能不能利用社会主义税收来调节这种苦乐不均的现象？ 39

31．社会主义税收在促进对外经济技术交流方面可以发挥什么作用？ 40

33．什么是复合税和单一税？ 42

32．对税收进行分类，有什么实际意义？ 42

（三）税收的分类 42

34．什么是定率税和配赋税？ 43

35．划分中央税、地方税、中央和地方共享税有什么意义？ 44

36．划分对流转额课税、对收益额课税和对财产课税，有什么意义？ 45

38．什么是实物税和货币税？ 46

37．什么是从价税和从量税？ 46

39．什么是价内税和价外税？ 47

40．什么是资本主义国家的直接税和间接税？ 48

41．国际税收和对外国纳税人课征的税收是否同属于一类？ 49

42．我国的税收政策怎样体现“发展经济、保障供给”的总方针？ 50

（四）税收政策和税收制度 50

43．税收政策同经济政策、物价政策和工资政策之间是什么关系？ 52

44．依法办事，依率计征，同正确执行税收政策是什么关系？ 54

45．什么是税收制度？它包括哪些内容？ 55

46．税收制度建立的原则是什么？ 56

47．我国为什么要实行复合税制？ 58

48．税法的基本要素有哪些？ 59

49．“自然人和法人”同“个人和纳税单位”的概念是否相同？ 61

51．我国现行税法规定的适用税率有哪几种？ 62

50．设计税目应当遵守什么原则？ 62

52．什么是起征点和免征额？为什么要规定起征点和免征额？ 63

53．新中国的税收制度是怎样建立和演变的？ 64

（五）我国税收制度的建立与发展 64

54．《全国税政实施要则》的主要内容是什么？ 66

55．1950年调整工商税收的内容是什么？ 67

56．1953年为什么要修正税制？它的主要内容是什么？ 69

57．1958年为什么要改革工商税制？它的主要内容是什么？ 71

58．1963年为什么要调整工商所得税？它的主要内容是什么？ 74

59．1973年为什么要改革工商税制？它的主要内容是什么？ 75

60．从十一届三中全会到实行利改税这一期间，我国开征了哪些新税种？ 76

61．什么叫做利改税？ 78

62．为什么要进行利改税？ 79

63．以利改税为中心的工商税制改革，它的原则是什么？ 80

64．利改税为什么要分两步进行？ 81

65．以利改税为中心的工商税制改革，它的主要内容是什么？ 82

66．什么是货物税？它的演变情况如何？ 83

67．什么是工商业税？它的演变情况如何？ 85

68．什么是商品流通税？它的演变情况如何？ 88

69．什么是印花税？它的演变情况如何？ 89

70．什么是工商统一税？它的演变情况如何？ 90

72．什么是利息所得税？ 92

71．什么是棉纱统销税？ 92

73．什么是特种消费行为税？ 93

74．什么是文化娱乐税？ 94

什么关系？ 95

75．什么是税收管理体制？它和财政管理体制是 95

（六）我国的税收管理体制 95

76．为什么说“统一领导、分级管理”是我国税收管理体制建立的基本原则？ 96

77．建国以来，我国税收管理体制经历过哪几次变化？ 97

78．现行税收管理体制包括哪些主要内容？ 98

80．如何正确行使税收管理权？ 100

79．民族自治区税收管理体制的特点是什么？ 100

81．我国最早的税收据说是夏朝的“贡”，它是什么性质的税？ 102

（七）我国税史的一般知识 102

83．周朝“九赋”的内容是什么？ 103

82．商朝实行“徭役田”制度，这种徭役是不是税？ 103

84．春秋时代，鲁宣公“初税亩”有何重要意义？ 104

85．商鞅变法，与秦国的“初为赋”有什么联系？ 105

86．管仲辅佐齐桓公完成霸业，他在税收方面提出过哪些主张？ 106

87．如何评价我国儒家学派所主张的“薄税敛”思想？ 107

88．在古书上常常把租和税、赋和税连在一起，租、赋和税究竟是不是相同的概念？ 108

89．我国早期的工商税起源于何时？它的内容是怎样的？ 109

90．汉朝对工商业征收的“租铢之律”和“缗钱税”，内容如何？ 111

91．《盐铁论》所记关于盐铁官营的一场争论，是否同我国盐税的肇始有关？ 112

92．唐朝的“租庸调”，在我国封建税制史上占有什么样的地位？ 113

93．中唐时期杨炎提出著名的“两税法”，它的主要内容和执行情况如何？ 115

94．宋朝王安石变法所实行的“方田均税”，内容如何？ 117

95．“一条鞭法”的内容是什么？ 118

96．清朝前期实行的“地丁合一”税制内容如何？它与明朝的“一条鞭法”有什么联系？ 120

97．清朝的“厘金”是在什么情况下创立和征收的？它的内容如何？ 121

98．民国时期，从外国引进一些税种，建立了一套近代的税收制度，它的主要内容是什么？ 123

99．为什么要了解一些外国税收知识？ 124

（八）外国税收的一般知识 124

100．曾被恩格斯称为资产阶级财政学首创的《国富论》，里面谈了哪些重要的税收问题？ 127

101．配第在《赋税论》中讲了哪些税收问题？ 130

102．李嘉图在《政治经济学及赋税原理》中，阐述了哪些税收思想？ 132

103．瓦格纳提出过什么特殊的税收理论？他的税收十原则的主要内容是什么？ 136

104．凯恩斯学派为什么要把累进所得税制称为一种“自动稳定器”？ 140

105．汉森的“伸缩租税”理论，主要内容是什么？ 142

106．目前外国课征的属于流转税性质的税收，主要有哪些税种？ 143

107．苏联的周转税是怎样产生的？它的主要内容和特点如何？ 147

108．增值税具有哪些特点？怎样计算征收？ 151

109．什么叫财政关税和保护关税？什么叫关税壁垒和非关税壁垒？ 155

110．什么叫特惠关税、互惠关税和最惠国关税待遇？ 157

111．目前外国课征的属于财产税性质的税收，主要有哪些税种？ 159

112．目前外国课征的属于收益税性质的税收，主要有哪些税种？ 162

113．西方国家的社会保险税是什么性质的税收？ 165

114．什么是国际税收？处理国际税收关系应遵循什么原则？ 168

（九）国际税收的一般知识 168

115．什么是税收管辖权？有几种税收管辖权？ 169

些方法来免除双重征税？ 170

116．国际双重征税问题是怎样发生的？通常用哪 170

117．免税法的内容是什么？ 171

119．税收抵免的范围怎样？ 172

118．抵免法的内容是什么？ 172

120．税收抵免有没有限额？ 173

121．什么是综合限额抵免和分国限额抵免？ 174

122．什么是税收饶让？为什么要实行税收饶让？ 176

123．扣除法的内容是什么？ 177

124．什么叫税收的中立性？ 178

126．国际税收协定有几个范本？它们的主要不同点是什么？ 179

125．签订国际税收协定的目的是什么？ 179

127．什么是无差别待遇条款？ 180

129．什么是国际避税地？ 181

128．如何减少国际间的逃税问题？ 181

130．我国政府同哪些国家在海运、空运收入方面互免税收？ 182

131．我国政府同哪些国家政府缔结了避免双重征税协定？ 183

132．什么是产品税？它有哪些特点？ 186

（一）产品税 186

二、现行各税政策 186

133．产品税比工商税有哪些改进？ 187

134．为什么说产品税是国家以财政手段影响经济的重要经济杠杆？ 188

135．哪些单位和个人需要缴纳产品税？ 190

136．产品税的征税对象和计税依据是什么？ 191

137．对于企业产品销售收入的金额，在计征产品税时需注意哪些问题？ 192

138．产品税的征税对象及其计税依据有何特殊规定？ 193

139．什么是纳税环节？确定产品税纳税环节的原则是什么？ 194

140．产品税的纳税环节是怎样规定的？ 196

142．产品税税目、税率的设计原则是什么？ 197

141．土糖、土丝、土布、土币，为什么改由生产者在生产销售环节纳税？ 197

144．水泥、原油和氮肥，应如何掌握适用税目和税率？ 199

143．产品税的税目、税率是怎样规定的？ 199

146．产品税在什么情况下要适用组成计税价格计算税额？ 200

145．《产品税税目税率表》所列举的税率，自试行以来作了哪些调整和解释？ 200

147．组成计税价格有几种计算公式？这些公式是怎样得出来的？ 202

148．产品税按销售收入或用组成价格计税，是不是税上加税？ 203

149．对工业企业的产品包装物应如何掌握计算征税？为什么要对12种产品扣除包装物计税？ 204

150．对扣除包装物计税的产品，怎样具体计算扣除包装价值？ 205

152．为什么产品税没有规定起征点？ 206

151．产品税的税额是怎样计算的？ 206

153．产品税为什么要有减税免税的规定？ 207

154．如何掌握执行产品税的减税免税政策？ 208

155．产品税试行以来，财政部及税务总局授予省级税务局以处理哪些减免税事项的权限？ 209

156．为什么要对新产品实行减税免税？新产品需具备哪些条件，怎样掌握减免？ 212

157．什么是“三废”？为什么要对利用“三废”生产的产品减税、免税？ 213

158．对于开展资源综合利用，在税收上是如何处理的？ 214

159．为什么对农村乡镇企业和农民个人生产的应税产品，原则上都要按章征税，但又给予某些具体减免照顾？ 217

对要610．为什么钟、表等一部分产品，在全国范围内一律不予减免产品税？ 218

161．工业企业销售下脚废料是否可以免征产品税？销售等外品、次品、副产品应该怎样处 理？ 219

163．产品税为什么要有纳税期限？如何握掌核定纳税期限？ 220

162．全国统一规定免征产品税的项目有哪些？ 220

164．产品税的纳税地点是怎样规定的？ 226

165．对各联合企业（包括经济联合体）生产的产品，应如何征收产品税？ 227

166．对工业企业协作生产的产品为什么要给予税收上的照顾？ 228

167．工业企业将自产的部分产品或零部件扩散给其他专业协作厂生产，可否按协作生产规定给予照顾？ 229

168．为什么对一部分连续生产的中间产品要征产品税？怎样计算征收？ 230

170．在同一税目、同一税率产品加工改制中，遇有减税免税情况应怎样处理？ 231

169．同一税目、同一税率加工改制的产品如何征税？ 231

171．对简单加工的产品如何征税？ 232

172．对委托加工产品征税，为什么要根据不同的委托人和不同产品作出不同的规定？ 233

173．按委托加工纳税应具备哪些条件？ 234

174．对工业企业自产自用产品怎样征税？ 235

175．对于商业企业附设工厂、前店后坊以及某些工商性质难以划分的企业，应该如何征税？ 236

本上不征产品税？ 237

176．对粮食部门生产销售的粮、油产品为什么基 237

177．对粮食部门销售的其他产品，为什么还要征收产品税？ 238

179．人民银行委托加工金饰品，如何计算缴产品税？ 239

178．对物资部门及其所属单位生产和委托加工的产品，为什么要照征产品税？ 239

181．如何办理出口产品的免税与退税？ 240

180．为什么对出口产品实行免税、退税政策，对进口产品实行征税政策？ 240

182．如何办理进口产品的征税与免税？ 243

183．进口的科教用品有哪些可以免征产品税？ 244

184．从国外引进技述改造项目的技术、设备，可否减免进口产品税？ 245

185．对建筑安装企业、基本建设单位附设工厂，怎样划分征免产品税？ 246

186．对矿务局及其所属企业如何征收产品税？ 247

187．对军队系统生产的产品，应如何划分征免产品税？ 248

188．对军工系统所属军事工厂生产的产品，如何划分征免产品税？ 249

189．对军队、军工系统举办和所属的非军需、军工的生产单位，如何征税？ 250

191．对民用工厂生产军用产品，怎样划分征、免产品税？ 251

190．对军工工厂生产销售给民航部门的产品要不要征税？为什么？ 251

193．对民政部门举办的社会福利生产单位应纳的产品税有些什么照顾规定？ 252

192．对公安部门所属企业和单位生产的产品，如何划分征税与免税？ 252

194．为什么对社会福利生产单位的？免税要从严管理？应如何掌握？ 253

195．水利工程管理单位开展综合经营，为什么要给予免税照顾？怎样掌握？ 255

196．对街道办企业和学校办工厂征不征收产品税？ 256

198．对生产建设兵团生产的产品如何征税？ 257

197．国营农场也要缴纳产品税吗？ 257

199．卷烟的等级税率一般是怎样划分的？ 258

200．确定卷烟等级税率和计算应征税额，有哪些特殊规定？ 259

339．盐税的征税对象、征税范围和税率是怎样规定的？ 261

201．卷烟因接咀或改变包装而提高了出厂价格，如何计税？ 261

203．对掺用药物的卷烟为什么仍按卷烟征税？ 262

202．纳税人以低于或高于出厂价销售的烟类产品，以及用于非生产等其他用途的烟类产品，应如何计算纳税？ 262

204．对烟类产品可否减税免税？ 263

206．白酒的征税范围如何？ 264

205．酒类的税率是怎样规定的？ 264

207．除白酒外的其他各种酒的征税范围应如何掌握？ 265

208．酒的计税依据有哪些特殊的规定？ 266

209．对使用议价粮等酿酒，为什么要减征产品税？ 267

211．产品税对食品工业有何支持？ 268

210．除议价粮外，还有哪些原料酿酒可以给予减税照顾？ 268

213．对半导体收音机为什么要免征产品税？ 269

212．普通纸的征税范围如何掌握？ 269

216．水泥产品税率是怎样调整的？应该如何掌握执行？ 270

214．对带有录音或放音装置的多性能日用电子产品，应如何征税？ 270

215．护肤、护发品需具备哪些条件才可以减征产品税？ 270

217．哪些新型建筑材料可以减税免税？ 271

220．对大型电力如何征收产品税？ 272

218．跨省开采的油田如何纳税？ 272

219．为什么要对粗铜给予减免照顾？ 272

221．对产销兼营的电厂、列车发电站及其他小型电力，怎样征税？ 274

223．对石化总公司所属企业生产销售的高价成品油，如何计征产品税？ 275

222．部分电力实行多种电价，应如何计算缴纳产品税？ 275

226．对茶叶如何征税？ 277

224．石化总公司以高价销售的超产成品油如何计税？为什么？ 277

225．对炼油企业生产销售的平价柴油，怎样计征产品税？ 277

227．对茶叶为什么要降低税率？ 278

229．原木应在什么环节征税？ 279

228．什么叫边销茶？ 279

230．对企业以自产的应税农、林、牧、水产品为原料，连续生产工业品，应如何征税？ 280

232．我国的增值税具有哪些特点？ 281

（二）增值税 281

231．什么是增值税？我国为什么要实行增值税？ 281

233．现行增值税的纳税人和应纳税产品有哪些？ 282

234．增值税采用什么税率，它是怎样设计的？ 283

235．在“扣额法”条件下怎样计算增值额和增值税？ 284

236．在“扣税法”条件下怎样计算应纳增值税？ 286

237．“扣额法”和“扣税法”各有什么优缺点？ 287

238．对采取“扣额法”和“扣税法”的纳税人所需扣抵的金额和税金，为什么规定只能在应税产品销售后进行扣抵？如何扣抵？ 288

239．增值税有哪几种征收方法？ 289

241．机器机械及其零配件的征税范围有哪些？如何划分征免？ 291

240．增值税的纳税环节、纳税义务发生时间和纳税期限是怎样规定的？ 291

243．缝纫机的征税范围如何划分？ 292

242．钢坯、钢材的征税范围如何划分？ 292

245．为什么纺织品要试行增值税？ 293

244．西药的征税范围如何划分？ 293

246．对进口的应税产品，如何计算征收增值税？ 294

248．实行增值税的企业，将已计入“扣除金额”或“扣除税额”的外购商品转让、销售，用于生产非应税产品和非生产项目，以及用于对外提供劳务的，如何征税？ 295

247．实行增值税的企业，销售废品、下脚料等取得的收入，应否征收增值税？购入的废品、下脚料是否作相应的扣除？ 295

250．对新产品的减税、免税，有什么具体的规定？ 296

249．增值税有哪些减税、免税规定？ 296

252．因特殊情况，经财政部批准定期减税、免税的有哪些？ 297

251．国家规定的新产品条件有哪些？ 297

253．什么是营业税？它有哪些特点？ 298

（三）营业税 298

254．哪些单位和个人要缴纳营业税？ 299

255．营业税纳税人是否包括不合法经营者？对不合法经营者征税是否意味着承认其合法化了？ 300

257．营业税的计税依据具体如何掌握？ 301

256．营业税的计税依据是怎样规定的？ 301

258．商品零售的销售收入金额，包括哪些内容？ 304

259．营业税的税目、税率是怎样设计的？ 305

260．营业税为什么要单设“临时经营”税目？ 306

262．营业税的税额是如何计算的？ 307

261．纳税人兼有不同经营收入的，应如何确定适用税率？ 307

263．为什么营业税要规定起征点？ 308

264．营业税的减税免税是怎样规定的？ 309

265．对社会福利生产单位、学校间交流学术文章以及企业组织富余人员从事服务等取得的收入，是否征税？ 310

267．有哪些部门收取的属于规费性质的收入不征营业税？ 311

266．城市公用事业单位代收的公用事业附加，企业单位和个人代征代扣税款取得的手续费，是否征收营业税？ 311

268．对安置待业知青的城镇集体企业为什么要减免营业税？如何掌握减免？ 312

270．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 313

269．如何掌握核定营业税的纳税期限？ 313

271．对商业批发与零售业务如何划分征收营业税？ 315

272．为什么要对国营商业经营的批发业务恢复征收营业税？有哪些减免照顾？ 316

274．商业、物资企业批发、调拨大宗、笨重商品，可否给予适当减税照顾？ 317

273．外贸企业自营进口商品的批发业务，是否征收营业税？ 317

276．对经营商品房的收入，要不要征收营业税？ 318

275．国营商业企业经营蔬菜如何征免营业税？ 318

277．对个体业户经营商品批发业务为什么也按批发征税？ 319

278．工业企业自产自销产品，除征产品税外，哪些还要征收营业税？ 320

280．为什么要对机械设备成套局恢复征收营业税？ 321

279．工业企业销售外购的原材料，如何计征营业税？建筑安装企业怎么办？ 321

282．对汽车贸易中心等销售的汽车，如何征收营业税？ 322

281．中国船舶燃料供应公司经营的业务和远洋供应公司供应远洋轮船的船用物资等，应如何征税？ 322

283．对经营废旧物品怎样划分征免营业税？ 323

285．商业、饮食服务业实行承包经营，以及收取的外汇券，如何征税？ 324

284．个体劳动者协会“统购分销”商品，如何计征营业税？ 324

287．基层供销社和农资公司经营哪些农贸商品可以免征营业税？ 325

286．对基层供销社和县以上供销社经营哪些商品免征批发环节的营业税？为什么？ 325

289．对国营粮食部门如何划分征免营业税？ 326

288．农机公司经营的农机产品，为什么要免征营业税？ 326

290．对粮食企业按比例收购价销售的粮油，为什么免征营业税？ 327

291．对国营物资部门如何征收营业税？ 328

292．为什么要在批发环节代扣个体商贩等应纳的营业税？具体手续怎么办？ 329

293．各银行应纳的营业税，为什么改由核算单位在当地缴纳？如何计算征收？ 330

295．对农村信用社如何计征营业税？ 332

294．银行开展“购物储蓄”和“以奖代息”等业务，如何计征营业税？ 332

296．对保险业的业务收入如何划分征免营业税？应征税的实收保费如何计算？ 333

298．对民航部门的运输业务收入，怎样计征营业税？ 334

297．保险公司以减少“保费收入”支付无赔偿奖励，计税时如何处理？ 334

300．对海洋运输企业，营业税有何照顾？ 335

299．港务部门的理货收入和速遣奖收入，以及堆存货物所取得的收入，按什么税率征税？ 335

302．对建筑安装企业如何计征营业税？ 336

301．外轮运输公司收取的定额费收入及办理代理业务等，怎样征税？ 336

303．军队系统所属军需工厂和单位如何划分征免营业税？ 337

304．军队系统所属除军需单位以外的其他企业，怎样划分征免营业税？ 338

305．对军队招待所要不要征收营业税？ 339

306．军工系统所属企业如何划分征免营业税？ 340

307．对出版业怎样征收营业税？ 341

309．对供应可燃性气体和热力，如何划分征免营业税？ 342

308．什么是转售电？对转售电怎样征税？ 342

310．对电影院、剧院等的售票收入，为什么减征营业税？放映电视录像收入为何不减？ 343

312．对外贸易中的来料加工、来件装配业务所得的加工、装配收入，如何征免营业税？ 344

311．剧团所属非独立核算的排演厅（场）的门票收入，是否征收营业税？ 344

征税范围有哪些？ 345

313．对企业和单位收取的手续费为什么要征税？ 345

315．对机关、团体等单位所属宾馆、饭店、招待所是否要征营业税？ 346

314．机关、团体和企、事业单位所属的运输队和修理、修配厂等、如何划分征免营业税？ 346

317．出租房屋所取得的房租收入，是否征收营业税？ 347

316．对旅游业务收入应如何征收营业税？ 347

320．“西餐及包办筵席的中餐馆”和“其他饮食业”税率如何划分？ 348

318．对广告业务收入为什么要征收营业税？ 348

319．援外仓库代储非外经物资收入要不要征收营业税？ 348

321．什么是工缴费？工缴费是由哪些具体内容组成的？ 349

324．对从事安全、保卫业务的保安服务公司，应如何征收营业税？ 350

322．对各种信息服务收入、机动车辆停车收入以及口岸灌包外汇补贴收入，各按什么税率征税？ 350

323．农村敬老院从事服务、加工等业务，是否征收营业税？ 350

325．国营农场要不要缴纳营业税？ 351

326．什么是资源税？它有什么特点？ 352

（四）资源税 352

328．资源税的征税对象和征税范围是怎样规定的？ 353

327．现行的资源税的纳税义务人有哪些？ 353

329．资源税的税率是如何确定的？如何计算征收资源税？ 354

331．以矿务局为纳税单位的煤炭企业，如何计算产品销售收入和产品销售利润？ 356

330．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 356

333．缴纳资源税的企业，自产自用应纳资源税的产品，如何计算征收资源税？ 357

332．矿务局或矿、场用自采原煤，直接生产非资源税的产品，如何计算资源税？ 357

335．资源税有哪几种征收方法？ 358

334．资源税有哪些减税、免税的规定？ 358

336．什么是盐税？它有哪些特点？ 359

（五）盐税 359

337．盐税有什么作用？ 360

338．盐税的纳税人有哪些？ 361

341．盐税税额如何计算？ 362

340．盐税的纳税环节如何确定？ 362

343．盐税的减、免税是如何规定的？ 363

342．盐税的纳税期限是怎样规定的？ 363

345．为什么产盐地区不得自行降低盐税税额？ 364

344．对工业用减税盐的供应范围是怎样规定的？ 364

346．什么是私盐？如何组织辑私？ 365

348．盐税违章有哪些处罚规定？ 366

347．使用减税盐的单位，应如何办理购盐手续？ 366

349．什么是国营企业所得税？为什么要征收国营企业所得税？ 367

（六）国营企业所得税 367

350．征收国营企业所得税有什么作用？ 368

351．对国营企业征收所得税，会不会改变国营企业的所有制性质？ 370

352．国营企业所得税的纳税人有哪些？ 371

354．国营企业的应税所得额，主要取决于哪些因素的变化？ 372

353．国营企业所得税的征税对象是什么？ 372

355．在计算国营企业应纳税所得额时，哪些项目允许从利润总额中扣除？ 373

357．在计算国营企业应税所得额时，有关工资、福利、奖金的列支问题，应该怎样掌握？ 374

356．在计算国营企业应税所得额时，哪些项目不准计入成本、费用、营业外支出？ 374

358．国营企业应税所得额如何计算？ 375

359．国营企业所得税的税率是怎样规定的？ 377

361．划分国营小型企业的标准是怎样规定的？ 378

360．为什么对大中型国营企业征收所得税，一律采用55％的比例税率？ 378

362．如何计算国营企业所得税应纳税额？ 380

364．国营企业所得税，在什么条件下可以给予减免税？如何减免？ 382

363．国营企业所得税的纳税地点和纳税期限是怎样规定的？ 382

365．什么是国营企业调节税？为什么征收国营企业调节税？ 384

（七）国营企业调节税 384

367．征收国营企业调节税的依据是什么？税率是怎样核定的？ 385

366．对哪些国营企业征收国营企业调节税？ 385

368．国营企业调节税税额如何计算？有哪些减征规定，如何计算？ 386

370．什么是集体企业所得税？它是怎样演变过来的？ 387

（八）集体企业所得税 387

369．国营企业调节税的纳税期限和纳税地点是如何规定的？ 387

371．集体企业所得税在现阶段有何作用？ 390

373．为什么对集体企业主管部门收取的管理费结余要征收集体企业所得税？ 391

372．集体企业所得税有哪些纳税人？ 391

374．集体企业所得税为什么要以独立核算单位为纳税单位？具备哪些条件才是独立核算单位？ 392

375．集体企业所得税的征税对象是什么？怎样计算所得额？ 393

376．影响集体企业所得额增减的主要因素有哪些？ 394

377．集体企业营业外收支与所得的计算有什么关系？ 395

378．为什么在集体企业计算所得额时，必须坚持成本开支范围和费用列支标准？ 396

379．在计算集体企业所得额时，划分固定资产的标准是什么？如何计算固定资产折旧？ 397

381．停产和半停产的集体企业，为什么应该不提或少提折旧？ 399

380．集体企业占用的土地和未使用的固定资产，为什么不能提取折旧？ 399

382．集体企业经批准报废清理的固定资产所发生的损失或溢余，以及固定资产的盘盈、盘亏，在计算所得额时如何处理？ 400

易耗品？ 401

383．集体企业在计算所得额时，应如何摊销低值 401

384．集体企业怎样计算列支大修理费用？ 402

386．集体企业补缴以前年度的产品税、增值税和营业税税款时，为什么不能在本年度列支？ 403

385．“待摊费用”和“预提费用”在计算所得额时应如何分别列支？ 403

387．集体企业的新产品试制费和科研费用，在计算所得额时如何列支？ 404

389．集体企业上缴的行政管理费应如何列支？ 405

388．对城镇集体企业缴纳的排污费和罚款可否列支？为什么？ 405

391．集体企业主管部门将管理费的一部分补助下级管理费的不足可以列支吗？ 406

390．集体企业主管部门以管理费拨补所属企业亏损，为什么不能列支？ 406

393．参加军人家属工厂生产的现役军人，其工资可否准予列支？为什么？ 407

392．为什么对违反“社会集团购买力管理办法”购买的物品不准列支？ 407

394．集体企业职工福利基金的提取标准和使用范围是怎样规定的？ 408

396．集体企业职工福利基金的超支部分能不能列支？为什么？ 409

395．为什么要以扣除各种奖金和副食品价格补贴后的工资总额计提职工福利基金？ 409

397．手工业社（组）的劳保待遇标准和劳动保险费列支办法是如何规定的？ 410

399．集体企业所发生的各种滞纳金和罚款等支出，为什么不准在税前列支？ 411

398．合作商店提取的工资附加费和退休人员医药费应如何列支？ 411

400．集体企业上缴主管部门的固定资金占用费和流动资金占用费，为什么不能在税前列支？ 412

401．集体工业企业有哪些贷款可以在缴纳集体企业所得税之前归还？ 413

403．为什么集体企业的基建性贷款不能用税前利润归还？ 414

402．对集体企业使用新增利润还贷应注意哪些问题？ 414

405．对实行承包责任制的集体企业为什么不按承包费收入征税，而要按承包实际实现利润征税？ 415

404．对国防工业下属厂所办集体家属农场和工副业生产，如何计征集体企业所得税？ 415

407．集体企业所得税的8级超额累进税率与原工商所得税的8级超额累进税率在负担率上有何变化？ 416

406．集体企业所得税为什么不允许企业在税前弥补亏损？ 416

408．按超额累进税率如何计算集体企业所得税？ 417

410．什么叫速算扣除数？它是怎样计算出来的？ 418

409．应如何理解累进税率表中级距的含义？ 418

411．集体企业所得税是“所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征”，为什么还要减税免税？ 420

412．为什么对集体举办的医疗卫生单位不征收集体企业所得税？ 421

414．对民政部门举办的哪些集体福利生产单位可以给予减免所得税照顾？ 422

413．为什么对集体企业主管部门的存款利息在计算所得额时，要分别情况作出不同处理？ 422

415．对知青办集体企业为什么要给予适当的减免集体企业所得税照顾？ 423

418．集体企业所得税的基本征收方法是什么？对帐册不健全的纳税人怎么办？ 424

417．对接受外商来料加工、来件装配的企业，怎样计算免征集体企业所得税？ 424

416．对集体企业治理“三废”，开展综合利用生产产品所实现的利润，为什么要给予减免所得税照顾？怎样计算？ 424

420．对企业由于开业、歇业、改组、合并等原因、其经营时间不满一年的，应如何计征集体企业所得税？ 426

419．集体企业所得税为什么要按季（月）预征、年终汇算清缴？ 426

421．对集体企业主管部门管理费结余应纳的所得税，为什么要在年度终了时一次征收？ 427

423．为什么集体企业所得税滞纳金要规定为5‰？怎样计算滞纳金？ 428

422．集体企业缴纳所得税期限为什么要规定在季度终了后10日内和年度终了后35日内？ 428

424．什么是城乡个体工商业户所得税？为什么要单独制定城乡个体工商业户所得税法？ 429

（九）城乡个体工商业户所得税 429

426．城乡个体工商业户所得税的税率是怎样规定的？ 430

425．城乡个体工商业户所得税的纳税人有哪些？ 430

427．城乡个体工商业户的应纳税所得额如何确定？ 431

428．城乡个体工商业户所得税税额如何计算？ 432

430．城乡个体工商业户所得税的征收方法有哪些？ 433

429．城乡个体工商业户所得税的纳税地点如何确定？ 433

431．对城乡个体工商业户所得税的纳税人，有些什么减免税照顾？ 434

不能准确计算应纳税款的怎么办？ 435

433．纳税人不能据实提供帐册或有关核算资料， 435

432．城乡个体工商业户所得税的纳税人如何办理税务登记和变更登记？ 435

435．什么是中外合资经营企业所得税？中外合资经营企业所得税是根据什么原则制定的？ 436

（十）中外合资经营企业所得税 436

434．纳税人在纳税问题上同税务机关发生争议时怎么办？ 436

436．合营企业所得税的纳税人是哪些单位？ 437

437．合营企业所得税的征税对象是什么？ 438

438．合营企业所得税征税对象中的专利权和专有技术有什么区别？ 439

439．合营企业的应纳税所得额是怎样计算出来的？ 440

442．合营企业的固定资产折旧应当采取什么方法计算？ 441

441．固定资产如何计价？在使用过程中因技术改造增加的价值如何处理？ 441

440．合营企业的固定资产标准怎样确定？ 441

443．合营企业固定资产的残值和折旧年限是如何确定的？ 443

445．为什么固定资产可以实行加速折旧？ 444

444．对于合营企业在年度中间购进或出售的固定资产，以及折旧已经足额仍继续使用的固定资产，应该怎样计算折旧？ 444

折旧？ 445

446．合营企业的固定资产在什么条件下可以加速 445

448．合营企业的无形资产和开办费怎样摊销？ 446

447．合营企业变价处理固定资产的收入怎样处理？ 446

450．什么叫先进先出法、移动平均法和加权平均法？ 447

449．合营企业的期末存货怎样计价？ 447

451．为什么对合营企业的资本利息、所得税、地方所得税税款不得列为费用开支？ 448

454．为什么对合营企业的违法经营的罚金和被没收财物的损失，以及各项税收的滞纳金和罚款，不得列为费用开支？ 449

453．为什么对合营企业的公益、救济性质以外的捐赠款和某些业务上交际应酬费，不得列为费用开支？ 449

452．为什么对合营企业的风、水、火等灾害损失有保险赔款部分，不得列为费用开支？ 449

456．对合营企业为什么另外规定地方所得税？如何征收？ 450

455．合营企业所得税税率是怎样规定的？ 450

458．对合营企业征收所得税，有些什么减免税优惠措施？ 451

457．为什么对合营企业的外国合营者汇出国外的利润，还要规定所得税税率？ 451

459．合营企业“开始获利的年度”怎样确定？ 452

461．合营企业所得为外国货币的，怎样缴纳税款？ 453

460．合营企业在我国境外分支机构的所得，已向外国缴纳了所得税，仍要并入总机构所得内汇总缴纳，发生了双重征税问题怎么办？ 453

463．对合营企业所得税的违章处理有哪些规定？ 454

462．合营企业所得税的征收办法是怎样规定的？ 454

465．外国企业所得税的纳税人是哪些单位？ 455

464．什么是外国企业所得税？它是根据什么原则制定的？ 455

（十一）外国企业所得税 455

466．什么是在中国境内设立机构、独立经营的纳税人？ 456

467．外国企业和中国企业合作生产、合作经营同中外合资经营如何划分？怎样纳税？ 457

470．外国企业常驻代表机构哪些收入要征税？ 458

469．外国企业所得税的征税对象是什么？ 458

468．什么是没有设立机构而有来源于中国所得的纳税人？ 458

471．什么叫预提所得税？它的征税对象有哪些？ 459

473．外国企业的应纳税所得额怎样计算？ 461

472．什么叫特许权使用费？它包括哪些对象？ 461

474．外国企业的固定资产计价和折旧是怎样规定的？ 462

475．为什么要对从事开采海洋石油资源的外国企业采用综合折旧？ 463

476．在计算外国企业的应纳税所得额时，有哪些项目不得列为成本费用和损失？ 464

477．外国企业支付给总机构的管理费用以及支付给总机构直接提供服务所发生的费用，是否准予作为开支？ 465

479．为什么对外国企业借款支付的利息在一定的条件下才可以列支？ 466

478．外国企业支付给总机构的特许权使用费，为什么不得列为开支？ 466

480．对什么样的外国企业采取核定利润率的办法？ 467

481．对外籍轮船在我国港口装载客货收入如何征税？ 468

482．外国企业同中国企业合作生产，采取产品分成方式的，对产品应按什么价格计算收入额？ 469

483．对从事合作开采海洋石油资源的外国企业，如何计算征收所得税？ 470

486．我国预提所得税税率是怎样规定的？ 471

485．对外国企业的地方所得税怎样征收？与合营企业有什么不同？ 471

484．外国企业所得税税率是怎样规定的？ 471

487．对哪些外国企业可以减免所得税？ 472

488．对外国企业的哪些利息所得可以免征预提所得税？ 473

489．外国企业所得税的征收方法是怎样规定的，它和合营企业有没有不同？ 474

490．对预提所得税的征收方法是怎样规定的？ 475

491．对外国企业所得为外国货币的，分季预缴和汇算清缴所得税时，应根据哪一天的外汇牌价折合人民币？ 476

492．对外国企业所得税的违章处理有哪些规定？ 477

493．什么是个人所得税？它有什么特点？ 478

（十二）个人所得税 478

495．个人所得税的征税对象是什么？ 479

494．什么是个人所得税的纳税义务人？什么是扣缴义务人？ 479

497．个人所得税的纳税人在一个纳税年度内临时离开我国，是否扣减天数？ 480

496．所谓居住满一年怎样计算？ 480

499．对在我国境内工作或提供劳务的个人，从境外雇主取得的报酬是否征收个人所得税？ 481

498．对在我国居住满一年的纳税人，在缴纳个人所得税方面，为什么还有超过5年和不超过5年的不同规定？ 481

501．所谓“连续居住”如何解释？对跨越两个年度连续居住超过90天的个人，其从境外雇主取得的报酬是否征税？ 482

纳税所得，免予征税？ 482

500．为什么对在我国境内连续居住不超过90天的个人，从我国境外雇主取得的报酬不作为应 482

503．外籍人员在我国居住日期不足90天，后来因事延长居住时间，累计超过90天的，怎样确定应纳税所得？ 483

502．对于在我国境内连续居住超过90天的个人，是否从第91天的所得开始征税，以前90天的所得就不征了？ 483

504．工资、薪金所得包括哪些内容？ 484

505．工资、薪金所得包不包括津贴在内？ 485

507．特许权使用费所得包括哪些内容？ 486

506．劳务报酬所得包括哪些内容？ 486

510．其他所得指哪些内容？ 487

509．财产租赁所得包括哪些内容？ 487

508．利息、股息、红利所得包括哪些内容？ 487

511．计算工资、薪金所得，为什么要减除费用？ 488

513．对两人以上共同取得的一项所得，怎样减除费用？ 489

512．为什么对劳务报酬、特许权使用费、财产租赁所得采取定额定率减除费用？对利息、股息、红利所得又不减除费用？ 489

515．为什么对不在我国境内居住的个人从我国境内取得的劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得，不减除费用？ 490

是否分别减除费用？ 490

514．夫妇两都是纳税义务人，都有同一项所得， 490

517．我国个人所得税有哪些免税项目？ 491

516．我国个人所得税有几种税率？ 491

519．为什么对在我国国家银行、信用合作社储蓄存款的利息免征个人所得税？ 492

518．为什么对科学、技术、文化成果奖金免征个人所得税？ 492

522．为什么对各国驻华外交官员薪金所得和我国参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得给予免税待遇？ 493

521．为什么对军队干部和战士的转业费、复员费以及干部、职工的退职费、退休费要免征个人所得税？ 493

520．为什么对福利费、抚恤金、救济金和保险赔款免征个人所得税？ 493

524．为什么个人所得税对有些所得项目按月征收，有些所得项目按次征收？ 494

523．免征个人所得税的项目除了列举的以外，还有哪些？ 494

525．按月征收的个人所得税，对不足一月的收入要不要换算成全月收入，适用相应税率计税？ 495

528．个人所得税纳税义务人的应纳税所得，如果是实物、有价证券或外国货币怎么办？ 496

527．一个纳税义务人在我国几个地方工作，怎样缴纳个人所得税？ 496

526．为什么同一纳税义务人兼有两项以上应纳税所得，不合并计算纳税？ 496

529．个人所得税纳税义务人在我国境外的所得，已在外国缴纳了所得税怎么办？ 497

531．对个人所得税的违章处理有哪些规定？ 498

530．个人所得税扣缴义务人扣缴税款后，给不给手续费？ 498

532．什么叫经济特区？各国经济特区是怎样发展的？ 499

（十三）经济特区和14个沿海港口城市税收 499

533．各国的经济特区可分几种类型？什么叫做自由贸易区？ 500

534．什么叫做出口加工区？ 501

535．什么叫做边境自由区？ 502

536．我国的经济特区是怎样的？它具有什么作用？ 503

537．为什么在经济特区以外，还要进一步开放一些沿海城市？ 505

538．各国经济特区在税收上有哪些优惠？ 506

539．我国经济特区有哪些税收规定？ 507

540．我国对特区企业在企业所得税上有哪些优惠？ 508

541．我国对特区企业在工商统一税上有哪些优惠？ 510

542．我国对沿海港口城市的经济技术开发区在税收上有哪些优惠？ 511

543．我国对沿海港口城市的老市区在税收上有哪些优惠？ 512

544．什么是建筑税？它有什么特点？ 513

（十四）建筑税 513

545．征收建筑税有什么作用？ 514

547．征收建筑税的资金来源所包括的范围各有哪些？ 516

546．哪些单位要缴纳建筑税？ 516

548．建筑税的征税依据是什么？使用什么税率？超限度加征是怎样规定的？ 517

551．建筑税的纳税地点是怎样规定的？ 518

550．城市建设开发公司集资统建工程项目，如何缴纳建筑税？ 518

549．基本建设单位的“转出投资”是否缴纳建筑税？ 518

553．能源、交通的建设投资，免征建筑税的具体范围是怎样规定的？ 519

552．建筑税有哪些免税规定？ 519

555．经财政部专案批准免征建筑税的项目有哪些？ 520

554．学校教学设施和医院医护设施免征建筑税的范围是怎样规定的？ 520

557．什么是烧油特别税？它有什么特点？ 524

（十五）烧油特别税 524

556．建筑税采取什么征收方法？ 524

558．为什么要开征烧油特别税？ 526

559．烧油特别税的纳税义务人和代收代缴义务人包括哪些单位？ 527

561．烧油特别税采用什么税率？如何计算应纳税额？ 528

560．烧油特别税的征税对象和征税范围是什么？ 528

563．烧油特别税的纳税期限是怎样规定的？ 530

562．烧油特别税有哪些减免税和补税的规定？ 530

564．什么是国营企业工资调节税？为什么要征收国营企业工资调节税？ 531

（十六）国营企业工资调节税 531

566．国营企业工资调节税的税率如何设计？ 532

565．国营企业工资调节税的纳税人有哪些？它的计税依据是什么？ 532

的？ 533

567．国营企业工资调节税的纳税期限是怎样规定 533

569．国营企业奖金税的纳税人和征税依据是什么？ 534

568．什么是国营企业奖金税？为什么要征收国营企业奖金税？ 534

（十七）奖金税 534

570．国营企业奖金税的税率是如何规定的？如何计算应纳奖金税税额？ 536

571．年度内新办的或从原有企业划出的国营企业，如何确定适用税率和计算缴纳奖金税税额？ 537

572．纳税人在年度内先缴税、后发奖的，按次缴纳奖金税的税额如何计算？ 538

574．国营企业奖金税有哪些免税的规定？ 539

573．纳税人在什么地方缴税？由哪里征收管理？ 539

576．什么是集体企业奖金税？为什么要征收集体企业奖金税？ 540

5575．国营企业奖金税的纳税期限是怎样规定的？ 540

577．集体企业的纳税人有哪些？ 541

578．集体企业应纳奖金税的奖金范围是怎样规定的？ 542

580．集体企业计算缴纳奖金税时的职工标准工资如何计算？ 543

579．集体企业发放的哪些奖金免缴奖金税？ 543

581．集体企业征收奖金税的税率是怎样规定的？税额怎样计算？ 544

583．什么是事业单位奖金税？为什么对事业单位要征收奖金税？ 545

582．集体企业奖金税的征收与管理是如何规定的？ 545

585．事业单位应纳奖金税的奖金范围是怎样规定的？ 546

584．事业单位奖金税的纳税人有哪些？ 546

586．事业单位奖金税的征免限额是怎样规定的？ 547

588．事业单位在年度内发放的各种奖金总额达到免税奖金限额后，再继续发放奖金时怎么办？ 548

587．事业单位超过限额部分征收奖金税的税率和税额的计算是怎样规定的？ 548

590．什么是地方税？它有些什么特点？ 550

（十八）地方各税 550

589．对事业单位征收奖金税还有哪些比照国营企业奖金税的规定办理？ 550

591．什么是屠宰税？征收屠宰税有何作用？ 551

592．屠宰税的纳税人和应税牲畜是怎样规定的？ 552

规定的？ 553

593．屠宰税的计税价格、纳税环节和税率是怎样 553

594．屠宰税税额是如何计算的？ 554

595．屠宰税有哪些减免税规定？ 555

598．城市房地产税的纳税人、征税对象和征税范围是怎样规定的？ 556

597．什么是城市房地产税？为什么要征收城市房地产税？ 556

596．屠宰税的征收方法和违章处理是怎样规定的？ 556

600．对哪些房地产可以减征免征城市房地产税？ 558

599．城市房地产税的计税价格和税率是怎样规定的？ 558

601．城市房地产税的征收期限是怎样规定的？ 559

603．车船使用牌照税的纳税人和征税对象是怎样规定的？ 560

602．什么是车船使用牌照税？为什么要征收车船使用牌照税？ 560

604．车船使用牌照税适用什么税率？有哪几种计税单位？ 561

606．车船使用牌照税的征收方法是怎样规定的？ 562

605．哪些车船可以免征车船使用牌照税？ 562

609．哪些牲畜交易可以免征牲畜交易税？ 563

608．牲畜交易税的纳税人、征税对象和税率是怎样规定的？ 563

607．什么是牲畜交易税？为什么要征收牲畜交易税？ 563

611．什么是集市交易税？为什么要开征集市交易税？ 564

610．牲畜交易税的征收方法是怎样规定的？ 564

612．集市交易税的纳税人、征税对象和征税范围是怎样规定的？ 565

613．集市交易税的税率和起征点是怎样规定的？在什么情况下可以减免集市交易税？ 566

615．什么是城市维护建设税？为什么要征收城市维护建设说？ 567

614．集市交易税的征收办法是怎样规定的？ 567

618．城市维护建设税有哪些减免税规定？ 568

617．城市维护建设税的计税依据、纳税环节和税率是怎样规定的？ 568

616．城市维护建设税的纳税人是怎样规定的？ 568

619．什么是农村税收？它有些什么特点？ 569

（十九）农村税收 569

620．农村税收的政策精神是什么？ 570

621．乡镇集体单位和农民个人生产销售应税农产品已经征了农业税，为什么还要征收产品税？ 571

品税？ 572

623．乡镇砖瓦厂以砖瓦换取燃料、应如何征收产 572

622．对乡镇集体单位和农民个人自产自用的应税农、林、牧、水产品，应否征收产品税？ 572

626 乡镇罐头厂收购本乡镇饲养场和农民个人的生猪、菜牛、羊作原料，应否征收产品税？制成罐头食品如何征税？ 573

625．对乡镇油坊和农民个人生产销售食用、非食用植物油，应如何征税？ 573

624．乡镇集体企业开采销售的砂石，哪些品种要征收产品税？如何征收？ 573

627．对乡镇集体单位的机耕、排灌、推土和修理、出租农机具以及植保的业务收入，是否征收营业税？ 574

631．在一个乡镇集体企业内，其生产经营项目比较多，应如何计征集体企业所得税？ 575

630．乡镇集体购进商品开铺设店，从事商业经营方便了农民群众，为什么还要征税？ 575

628．对乡镇建筑、安装组织的业务收入，如何征收营业税？ 575

629．对经营饮食、茶馆、旅店、理发、浴池、照相的乡镇服务企业，如何征收营业税？ 575

633．对乡乡联办、乡村联办、村村联办的企业，如何征税？ 576

632．什么是农工商联合企业？对农工商联合企业如何征收集体企业所得税？ 576

634．对乡镇企业管理部门的供镇机构和专业公司，如何征税？ 577

635．对哪些乡镇企业可以减征免征集体企业所得税？ 578

636．什么是国家能源交通重点建设基金？为什么要征集国家能源交通重点建设基金？ 579

附录：国家能源交通重点建设基金 579

637．国家能源交通重点建设基金的缴纳单位和征收范围有哪些？ 580

638．国家能源交通重点建设基金的征收率和征收依据是怎样规定的？ 581

639．国家能源交通重点建设基金的缴纳方法和缴纳期限是怎样规定的？ 582

641．国务院发布《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》的重要意义是什么？ 584

640．什么是税务管理？ 584

三、税务管理 584

（一）税务管理的内容和要求 584

643．为什么说日常征收管理是税务管理的核心？ 585

642．《税收征收管理暂行条例》的主要内容和适用范围是怎样的？ 585

644．为什么说税收计划管理和税收会计、统计管理是税务管理的重要组成部分？ 586

645．为什么说加强税务机构与干部队伍建设是搞好税务管理的组织保证？ 587

646．搞好税务管理必须遵循哪些基本原则？ 588

647．如何处理税务管理与促进生产的关系？ 589

648．如何处理执行税收政策与完成税收计划的关系？ 590

649．如何处理集中统一与因地制宜的关系？ 591

650．怎样处理专业管理与群众管理的关系？ 592

651．为什么说搞好税务管理必须加强法制观念？ 593

653．哪些纳税单位可以“三自”纳税？ 594

652．为什么税款征收要采用多种方式？ 594

（二）日常征收管理的方式与制度 594

656．哪些纳税单位可以“定期定额”征收？ 595

655．哪些纳税单位可以“查定征收”？ 595

654．哪些纳税单位可以“自报核缴”？ 595

657．什么是“代扣代缴”？ 596

659．为什么对于屡催不缴的税款可以通知银行扣缴？ 597

658．为什么要采取“代征”的方法？怎样对代征单位（人员）进行管理？ 597

661．搞好日常征收管理，要建立健全哪些基本制度？ 598

660．纳税人与税务机关在税务问题上有异议时，应当怎样解决？ 598

662．为什么要建立税务登记制度？ 599

663．为什么要建立纳税鉴定制度？ 600

665．为什么要建立税务检查制度？ 601

664．为什么要建立纳税申报制度？ 601

666．为什么建立了税务检查制度，还要进行纳税辅导？ 602

667．为什么要建立固定工商业户到外地从事生产、经营、提供劳务管理制度？ 603

668．为什么要建立纳税单位资料档案制度？ 604

670．为什么要采取多种不同的征收管理形式？ 605

669．为什么要建立帐务票证管理制度？ 605

671．在什么情况下可以采取分片管理形式？ 606

673．在什么情况下可以采取分片并结合行业管理的形式？ 607

672．在什么情况下可以采取行业管理的形式？ 607

675．在什么情况下可以采取巡回管理的形式？ 608

674．在什么情况下可以采取驻厂管理的形式？ 608

676．对个体工商业户怎样进行征收管理？ 609

677．对临时经营怎样进行管理？ 610

679．税务查帐应遵循哪些原则？ 611

678．税务查帐的主要内容是什么？ 611

（三）纳税检查和管理 611

680．税务查帐有哪些形式？ 612

681．税务查帐有哪几种基本方法？ 613

682．税务查帐一般分几个步骤？ 614

683．税务查帐前要做哪些准备工作？ 615

685．为什么要写“纳税检查报告”，它包括哪些内容？ 616

684．税务查帐过程中要注意哪些问题？ 616

686．税务查帐结束后，要做好哪些善后工作？ 617

687．分析纳税单位的会计报表有些什么方法？ 618

688．怎样分析工业企业的资金平衡表？ 619

689．怎样分析工业企业的利润表？ 620

691．怎样分析商业企业的资金表？ 621

690．怎样分析工业企业的成本表？ 621

692．怎样分析商业企业经营情况表？ 622

693．怎样检查帐户？ 624

695．审查发货票要注意哪几方面的问题？ 625

694．怎样审查原始凭证和记帐凭证？ 625

696．怎样审查汇款回单？ 626

698．怎样检查产品税的征税对象？ 627

697．检查流转税类一般要抓哪几个方面？ 627

699．怎样检查产品税和营业税的纳税环节？ 628

700．怎样检查产品税的适用税目和税率？ 629

701．怎样检查产品税的计税价格？ 630

702．怎样检查减免税？ 631

703．检查所得税一般要抓哪几个环节？ 632

705．怎样检查工业企业生产费用中的材料费用？ 633

704．怎样检查核实企业的营业额？ 633

706．怎样检查工业企业生产费用中的工资和工资附加费？ 635

旧？ 636

707．怎样检查工业企业生产费用中的固定资产折 636

709．怎样检查工业企业的产品成本？ 637

708．怎样检查工业企业生产费用中的其他费用？ 637

710．怎样检查工业企业的销售成本？ 638

711．怎样检查按零售价核算的商业企业的销售成本？ 639

712．怎样检查按进价核算的商业企业的销售成本？ 640

713．怎样检查核实企业的利润总额？ 641

714．怎样检查核实企业征税的所得额？ 642

716．处理税务违章案件有哪些程序？ 643

715．处理税务违章案件要掌握些什么原则？ 643

717．什么是偷税、抗税、漏税和欠税？ 644

719．什么是税收计划？税收计划管理的基本任务是什么？ 645

（四）税收计划管理 645

718．对偷税、抗税情节严重的单位或个人怎样处理？ 645

720．怎样认识税收计划在国家预算中的作用？ 646

722．税收计划管理为什么要坚持实事求是？ 647

721．税收计划为什么要全额计算，金额下达，金额考核？ 647

723．税收计划为什么要以国民经济计划为基础？ 648

725．编制税收计划为什么要考虑人的积极因素？ 649

素？ 649

724．编制税收计划为什么还要研究市场调节因 649

726．编制税收计划应当收集和整理哪些资料？ 650

727．为什么要研究税收计划的编制依据 651

728．测算工商税收的增长，为什么要研究工业总产值的增长及其比例关系？ 652

729．测算商业的税收计划，为什么要研究社会购买力和商品可供量的变化？ 653

730．测算税收计划为什么要算细帐和算大帐相结合？ 654

732．怎样测算列举产品的税收计划？ 655

731．为什么要测算税收政策变化对税收收入的影响？ 655

733．怎样确定列举产品的课税数量？ 656

734．怎样确定列举产品的计税价格和单位税额？ 657

735．怎样测算非列举产品的税收计划？ 658

736．怎样测算所得税计划？ 659

737．为什么要研究税收的长远计划？ 660

738．季度执行计划与年度计划是什么关系？ 661

740．为什么要审核税收计划？审核的重点应放在哪里？ 662

739．核定税收计划为什