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2001年度注册会计师全国统一考试《税法》考试大纲 1

2000年注册会计师考试《税法》试题分析 4

第一章　税法概论 7

【考情趋势】 7

【学习方向】 7

【本章提要】 7

一、税法的概念 7

二、税法的地位及与其他法律的关系 11

三、我国税收的立法原则 11

四、我国税法的制定与实施 11

五、我国现行税法体系 12

六、我国税收管理体制 13

【本章提要】 18

一、征税范围及纳税义务人 18

第二章　增值税法 18

【学习方向】 18

【考情趋势】 18

二、小规模纳税人和一般纳税人的认定及管理 20

三、增值税的税率 22

四、应纳税额的计算 23

五、小规模纳税人应纳税额的计算 30

六、若干特定货物销售时应纳税额的计算 30

七、几种经营行为的税务处理 31

八、含税销售额的换算 32

九、出口货物退（免）税 34

十、进口货物征税 45

十一、纳税义务发生时间及纳税期限 47

十二、纳税申报办法和纳税地点 48

十三、增值税专用发票的使用和管理 52

第三章　消费税法 60

【考情趋势】 60

【学习方向】 60

【本章提要】 60

一、纳税义务人 60

二、税目、税率 61

三、应纳税额的计算 63

四、委托加工应税消费品应纳税额的计算 66

五、自产自用应税消费品 69

七、含增值税销售额的换算 71

六、兼营不同税率应税消费品的处理 71

八、进口应税消费品应纳税额的计算 72

九、出口应税消费品的退（免）税 73

十、纳税义务发生时间及纳税期限（与增值税的规定一致） 76

十一、纳税申报和纳税地点 77

第四章　营业税法 78

【考情趋势】 78

【学习方向】 78

【本章提要】 78

一、征税对象及纳税义务人 78

二、计税依据 79

三、税目及税率（价内税） 85

四、税收优惠 86

五、应纳税额的计算 88

六、几种经营行为的税务处理 95

七、纳税义务发生时间及纳税期限 97

八、纳税申报和纳税地点 98

九、扣缴义务人的确定 99

第五章　企业所得税法 100

【考情趋势】 100

【学习方向】 100

【本章提要】 100

一、纳税义务人 100

二、税率 102

三、应纳税所得额的计算 103

四、资产的税务处理 119

五、企业股权投资与合并、分立的税务处理 122

六、应纳税额的计算 126

七、减免税优惠 132

八、税额扣除（避免重复课税） 137

九、纳税申报及缴纳 144

第六章　外商投资企业和外国企业所得税法 146

【考情趋势】 146

【学习方向】 146

【本章提要】 146

一、征税对象与纳税义务人 146

二、税率 148

三、应纳税所得额的计算 148

四、税收优惠 156

五、境外所得已纳税款的扣除 166

六、资产的税务处理 166

七、关联企业（联属企业）业务往来 170

八、源泉扣缴 172

九、纳税申报及缴纳期限 173

第七章　个人所得税法 178

【考情趋势】 178

【学习方向】 178

【本章提要】 178

一、纳税义务人 178

二、所得来源地的确定 181

三、应税所得项目 181

四、税率 182

五、应纳税所得额的计算 183

六、应纳税额的计算 187

七、税收优惠 196

八、境外所得已纳税额的扣除（避免重复课税） 200

九、纳税申报及缴纳 203

第八章　资源税法 209

【考情趋势】 209

【学习方向】 209

【本章提要】 209

一、纳税义务人 209

二、税目、单位税额 210

三、课税数量 212

四、应纳税额的计算 213

五、税收优惠 215

六、纳税申报及缴纳 216

二、纳税义务人 218

【本章提要】 218

一、城建税的特点 218

【学习方向】 218

【考情趋势】 218

第九章　城市维护建设税法 218

三、税率 219

四、计税依据 219

五、纳税环节 220

六、税收减免 220

七、应纳税额的计算 220

八、纳税申报及缴纳 221

二、征税范围 223

一、意义 223

【本章提要】 223

【学习方向】 223

【考情趋势】 223

第十章　城镇土地使用税法 223

三、纳税义务人 224

四、应纳税额的计算 224

五、税收优惠 225

六、纳税申报及缴纳 227

第十一章　房产税法 228

【考情趋势】 228

【学习方向】 228

【本章提要】 228

一、纳税义务人 228

二、征税对象——房屋 229

三、征收范围 229

四、计税依据 230

六、应纳税额的计算 231

五、税率 231

七、税收优惠 232

八、纳税申报及缴纳 235

第十二章　车船使用税法 236

【考情趋势】 236

【学习方向】 236

【本章提要】 236

一、前言 236

二、纳税义务人 236

三、征收范围 237

四、税率 237

五、计税依据 238

七、税收优惠 239

六、应纳税额的计算 239

八、纳税申报及缴纳 241

第十三章　印花税法 242

【考情趋势】 242

【学习方向】 242

【本章提要】 242

一、纳税义务人 242

二、税目、税率和应纳税额的计算 243

三、税收优惠 251

四、纳税办法 253

五、对违反税法规定行为的处罚 254

一、征税范围 256

【学习方向】 256

【本章提要】 256

【考情趋势】 256

第十四章　土地增值税法 256

二、纳税义务人 259

三、应税收入的认定 259

四、确定增值额的扣除项目 260

五、增值额 263

六、税率 264

七、应纳税额的计算 265

八、税收优惠 268

九、纳税申报及纳税地点 271

二、征税对象及纳税义务人 273

一、前言 273

【本章提要】 273

【学习方向】 273

【考情趋势】 273

第十五章　契税法 273

三、税率 274

四、计税依据 274

五、应纳税额的计算 275

六、税收优惠 275

七、纳税申报及缴纳 276

第十六章　关税法 278

【考情趋势】 278

【学习方向】 278

【本章提要】 278

一、征税对象及纳税义务人 278

二、关税税则、税目及税率 279

三、关税完税价格 281

四、应纳税额的计算 285

五、减免税优惠 286

六、关税征收管理 287

第十七章　税收征收管理法 292

【考情趋势】 292

【学习方向】 292

【本章提要】 292

一、前言 292

二、税务管理 293

三、税款征收 300

四、税务检查 305

五、法律责任 306

六、涉税犯罪 310

【本章提要】 321

一、税务行政处罚 321

【考情趋势】 321

【学习方向】 321

第十八章　税务行政法制 321

二、税务行政复议 326

三、税务行政诉讼 332

四、税务行政赔偿 335

模拟试题一 341

模拟试题二 353

模拟试题三 365

模拟试题四 378

模拟试题五 385

模拟试题六 390

附1　答题卡样张 406

附2　答题卡涂写须知 407