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第一章 金融企业会计概论 1

第一节 我国的金融企业机构体系 1

一、金融企业种类 1

二、金融企业的特征 4

第二节 金融企业会计及其特点 5

一、金融企业会计的概念 5

二、金融企业会计的特点 5

三、金融企业会计机构的设置 6

第三节 金融企业会计的对象与任务 6

一、金融企业会计的对象 6

二、金融企业会计的任务 6

第四节 金融企业会计要素的确认与计量 7

一、金融企业会计要素 7

二、六大会计要素的定义及确认条件 7

三、会计要素计量属性及其应用原则 9

第五节 金融企业会计核算的基本假设和会计信息质量要求 10

一、金融企业会计核算的基本假设 10

二、金融企业会计信息质量要求 12

第六节 金融企业会计核算的基本方法 14

一、金融企业会计常用的会计科目 14

二、记账方法 14

三、会计凭证 17

第七节 金融企业财务报告及其种类 23

第二章 存款业务的核算 25

第一节 存款业务概述 25

一、存款业务的意义和种类 25

二、银行存款账户的开立与管理 26

三、会计科目的设置 30

第二节 单位存款业务的核算 31

一、单位活期存款业务的核算 31

二、单位定期存款业务的核算 32

三、单位通知存款的核算 35

四、单位协定存款和单位协议存款 36

五、单位存款利息的核算 37

第三节 储蓄存款业务的核算 41

一、储蓄存款的种类 41

二、活期储蓄存款的核算 43

三、定期储蓄存款的核算 45

四、储蓄所H结与管辖行的账务处理 54

第三章 货款业务的核算 60

第一节 贷款业务概述 60

一、贷款业务的意义 60

二、贷款的种类 60

三、会计科目的设置 62

第二节 贷款的核算 66

一、信用贷款的核算 66

二、担保贷款的核算 68

三、贷款利息的计算与核算 70

第三节 贷款损失准备的核算 73

一、贷款损失准备的计提范围 73

二、计提种类和计提比例 74

三、贷款损失准备计提的核算 74

四、贷款发生减值的核算 75

五、计提减值贷款利息的核算 75

六、减值贷款价值恢复的核算 75

七、收回减值贷款的核算 76

八、转销呆账贷款的核算 77

九、已转销的贷款又收回的核算 78

十、一般准备的计提核算 79

第四节 票据贴现的核算 82

一、票据贴现概述 82

二、会计科目的设置 83

三、贴现银行办理贴现的核算 83

四、贴现汇票到期银行收回票款的核算 84

五、贴现资产实例 85

第四章 支付结算业务的核算 87

第一节 支付结算业务概述 87

一、支付结算的概念 87

二、支付结算原则 88

三、支付结算业务核算的基本规定 88

四、支付结算纪律 89

五、支付结算种类 89

第二节 票据业务的核算 90

一、票据概述 90

二、支票 92

三、银行汇票 97

四、商业汇票 102

五、银行本票 108

第三节 其他各种结算方式的会计处理 111

一、汇兑 111

二、托收承付 114

三、委托收款 117

第四节 信用卡 118

一、银行卡的概念和分类 119

二、信用卡的基本规定 119

三、信用卡的业务流程图 120

四、信用卡业务的会计处理 120

第五章 往来业务的核算 124

第一节 金融企业往来业务概述 124

一、金融机构往来的概念及内容 124

二、金融机构往来核算要求 125

第二节 商业银行与中国人民银行往来的核算 125

一、商业银行准备金存款账户的开立 126

二、向中央银行缴存（支取）现金 126

三、商业银行向中央银行缴存存款的核算 127

四、向中央银行借款的会计处理 131

五、再贴现的会计处理 133

第三节 同业往来的会计处理 134

一、异地跨系统转汇的处理 134

二、同业拆借 138

三、同业存放的会计处理 140

四、同城票据交换 140

第四节 联行往来的会计处理 144

一、联行往来业务概述 144

二、全国联行往来业务的核算 145

第六章 外汇业务的核算 150

第一节 外汇业务概述 150

一、外汇及外汇业务 150

二、外汇汇率和标价方法 152

三、外汇业务的核算方法 153

第二节 外汇买卖业务的核算 153

一、结汇业务的核算 154

二、售汇业务的核算 154

三、套汇业务的核算 155

第三节 外汇存款业务的核算 157

一、外汇存款的概念和种类 157

二、外汇存款的核算 158

第四节 外汇贷款业务的核算 162

一、外汇贷款的概念 162

二、短期外汇贷款的核算 162

三、买方信贷外汇贷款的核算 165

第五节 国际结算业务的核算 167

一、国际结算概述 167

二、信用证结算 167

三、托收和代收结算业务的核算 170

四、汇兑结算业务的核算 173

第七章 保险公司业务的核算 176

第一节 保险会计概述 176

一、保险的概念与分类 176

二、保险公司会计的概念与特点 178

三、保险公司会计的核算对象 179

第二节 财产保险业务的核算 180

一、财产保险的种类与会计核算的特点 180

二、财产保险业务会计核算的内容 181

三、财产保险保费收入的核算 182

四、财产保险赔款支出的核算 186

五、财产保险准备金的核算 190

第三节 人身保险业务核算 193

一、人身保险业务的概述 193

二、人身保险业务的核算内容与特点 193

三、人寿保险业务的核算 194

四、意外伤害保险与健康保险业务 199

五、人身保险准备金的核算 200

第四节 再保险业务的核算 202

一、再保险业务概述 202

二、分保业务会计科目的设置及账务处理 206

三、业务核算举例 211

第八章 证券公司业务的核算 215

第一节 证券公司业务核算概述 215

一、证券的概念及分类 215

二、证券公司及其业务 217

三、证券业务核算的特点 217

第二节 证券自营业务的核算 218

一、证券自营业务的种类 218

二、证券自营业务设置的会计科目 218

三、证券自营业务的核算 219

第三节 证券经纪业务的核算 226

一、代理买卖证券业务的核算 226

二、代理兑付证券业务的核算 230

三、代保管证券业务的核算 234

第四节 证券承销业务的核算 234

一、证券承销业务概述 234

二、证券承销业务的核算 235

第五节 其他证券业务的核算 237

一、买入返售证券业务的核算 238

二、卖出回购证券业务的核算 238

三、受托资产管理业务的核算 239

第九章 证券投资基金业务的核算 243

第一节 证券投资基金概述 243

一、证券投资基金的特点和作用 243

二、证券投资基金的分类和当事人 246

三、证券投资基金的设立、销售与申购 249

四、证券投资基金的变更与终止 251

五、证券投资基金的交易方式和相关费用 251

第二节 证券投资基金发行和增减的核算 254

一、会计科目设置 254

二、业务举例 257

第三节 证券投资基金投资业务的核算 259

一、科目设置 260

二、业务举例 260

第四节 证券投资基金损益的核算 262

一、基金收入 262

二、基金费用 264

三、利润分配 265

四、损益核算 266

第十章 租赁业务的核算 268

第一节 租赁概述 268

一、租赁相关概念 269

二、租赁的分类 270

第二节 承租人的会计处理 273

一、承租人对经营租赁的会计处理 273

二、承租人对融资租赁的会计处理 275

第三节 出租人的会计处理 276

一、出租人对经营租赁的会计处理 277

二、出租人对融资租赁的会计处理 278

第四节 售后租回交易的会计处理 281

一、售后租回交易概述 281

二、售后租回交易形成融资租赁 282

三、售后租回交易形成经营租赁 283

四、售后租回交易的披露 283

第十一章 期货业务的核算 285

第一节 期货业务概述 285

一、期货与期货合约 285

二、期货市场的功能和期货风险 286

三、期货公司 288

四、期货的基本法规和制度 289

第二节 商品期货业务的核算 292

一、会计科目设置 292

二、一般业务举例 292

三、实物交割 296

第三节 金融期货业务的核算 303

一、金融期货简介 303

二、股指期货 305

三、股指期货会计核算 308

第十二章 信托业务的核算 313

第一节 信托业务概述 313

一、信托的概念 314

二、信托业务的种类 314

三、办理信托业务的注意事项 318

第二节 信托存款与委托存款业务的会计处理 321

一、信托存款与委托存款 321

二、信托存款的会计处理 321

三、委托存款的会计处理 322

第三节 信托贷款与委托贷款业务的会计处理 323

一、信托贷款与委托贷款 323

二、信托贷款的核算 323

三、委托贷款的核算 324

第四节 信托投资与委托投资业务的会计处理 326

一、信托投资与委托投资 326

二、信托投资的会计处理 326

三、委托投资的会计处理 328

第五节 其他信托业务的会计处理 329

一、财产信托 329

二、投资基金信托 330

三、公益信托 331

四、代理、担保业务 332

第六节 信托损益的会计处理 333

一、信托收入的会计处理 333

二、信托费用的核算 333

三、信托业务赔偿的处理 334

四、信托损益的结转 334

第十三章 所有者权益与财务损益的核算 335

第一节 所有者权益概述 335

一、所有者权益的基本特征 335

二、所有者权益的来源 336

三、所有者权益的分类 337

四、所有者权益与负债的区别 338

第二节 实收资本的核算 339

一、实收资本的内涵 339

二、实收资本的核算要点 340

三、账务处理举例 341

第三节 资本公积的核算 342

一、资本公积的内涵 342

二、资本公积的核算要点 343

三、资本公积的会计处理举例 346

第四节 盈余公积和未分配利润的核算 347

一、盈余公积的内涵 347

二、盈余公积的核算要点 348

三、盈余公积的会计处理举例 348

四、未分配利润的核算 349

第五节 财务损益的核算 350

一、收入的核算 350

二、费用和成本的核算 352

三、利润及利润分配的核算 354

四、业务举例 357

第十四章 年度决算和财务报表 361

第一节 年度决算 361

一、年度决算概述 361

二、金融企业年度决算的要求 362

三、年度决算前的准备工作 364

四、年度决算日的工作 365

第二节 财务报表 366

一、财务报表的内涵 366

二、财务报表的组成 367

三、财务报表的编制要求 368

四、资产负债表的编制 370

五、利润表的编制 376

六、现金流量表的编制 382

七、所有者权益变动表的编制 390

八、财务报表附注 392

第三节 会计报表分析 394

一、会计报表分析的主体 394

二、会计报表分析的主要方法 395

三、金融企业财务分析的相关指标 396

附录 关键术语中英文对照 402

参考文献 404