增值税征纳实务PDF电子书下载

1、什么是增值税？ 1

一、增值税概述与税额的计算 1

2、什么是增值额？ 2

3、进项税额是怎样计算的？ 2

4、什么是销售额？什么是进项税额？ 2

5、哪些进项税额不得抵扣？ 3

6、应纳税额如何计算？ 4

7、准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？ 5

8、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额应怎样处理？小规模纳税人因销货退回或折让退还给购买方的销售额应怎样处理？ 6

9、哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？ 6

10、如何计算小规模纳税人销售货物或者应税劳务的应纳税额？ 6

12、如何确定和计算销售额？ 7

11、一般纳税人的增值税额如何扣减？ 7

13、何谓增值税暂行条例所指的固定资产、非应税项目和非正常损失？ 8

14、如何计算应扣减的和不得抵扣的进项税额？ 8

15、油气田企业哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？ 9

16、免税货物运费能否抵扣？ 9

17、购货取得返还资金需冲减进项税额吗？ 10

18、如何计算应纳税额和销项税额？ 10

19、分期付款购进商品进项税额如何抵扣？ 10

20、从销项税额中准予抵扣的进项税额，限于哪些增值税扣税凭证上注明的增值税额？ 11

21、销货清单与票面名称不符能抵扣进项税额吗？ 11

24、怎样执行铁路运费进项税额抵扣的有关问题？ 12

25、如何计算县级供电企业进项税额？ 12

22、自用外购货物的进项税额允许抵扣吗？ 12

23、食盐风化进项税额是否应从当期进项税额中转出？ 12

26、对增值税一般纳税人期初存货已征税款如何抵扣？ 13

27、外商投资企业聘任本企业雇员实行目标责任承包，或者外聘管理服务公司负责本企业全部或部分经营管理，但仍以外商投资企业的名义对外从事各项商务活动的，受聘个人和公司收取的劳务费或服务费如何计税？ 14

28、外商投资企业全部或部分由本企业股东、其他企业、本企业雇员或其他个人负责经营，但经营中仍以外商投资企业的名义对外从事各项商务活动，经营人按合同规定数额或收益的一定比例返还外商投资企业的，其收入如何计税？ 14

29、外商投资企业出租全部或部分财产给其他企业或个人生产、经营，并以承租人的名义对外从事各项商务活动的如何计税？ 16

30、外商投资企业和外国企业在计提交际应酬费时，其销售净额或业务收入中是否包括增值税销项税额？ 16

31、外商投资企业出口货物应退增值税税额应如何计算？ 17

32、对运输费用和废旧物资准予按多少的扣除率抵扣进项税额？ 17

33、增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额何时申报抵扣？ 18

二、增值税的纳税人 19

1、个体经营者是否可以认定为一般纳税人？ 19

2、何谓增值税的纳税人？增值税的纳税人如何分类？ 19

4、一般纳税人的标准是什么？ 20

3、一般纳税人如何认定？ 20

5、什么是小规模纳税人？小规模纳税人的税率是多少？小规模纳税人怎样计算应纳税额？小规模纳税人应纳税额的计算公式是什么？ 21

6、如何确定增值税的纳税义务人？如何确定增值税的税率？ 21

7、小规模纳税人应符合哪些条件？ 22

8、一般纳税人有哪些情况的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额？ 22

9、油气田企业增值税适用于哪些企业？如何确定油气田企业增值税的纳税人？ 23

10、取消一般纳税人资格的标准是什么？ 23

11、货物期货如何确定纳税人？ 23

12、增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款？ 24

13、增值税一般纳税人如何申请认定？ 25

14、小规模纳税人的销售额标准是怎样确定的？ 26

三、增值税的税率 27

1、增值税的税率是多少？ 27

3、纳税人销售货物或进口哪些货物增值税税率为13％或17％？ 28

4、何为油气田企业的征税范围和税率？ 28

2、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率是多少？ 28

5、房地产企业让售原材料应依什么税率纳税？ 29

6、对商品混凝土按什么税率征收增值税？ 29

7、对哪些物品按简易办法征收增值税的特定货物销售行为调整征收率？ 29

8、对商业个体经营者增值税征收率是怎样调整的？ 30

9、对外国驻华使（领）馆及外交人员购买的自用汽（柴）油增值税如何实行零税率？ 31

10、棕榈油、棉籽油和粮食复制品按什么税率征收增值税？ 32

11、纳税人出口国务院另有规定的哪些货物，不得适用零税率？ 32

12、如何确定金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率？ 32

四、增值税的征收与缴纳 34

1、单位或个体经营者的哪些行为，视同销售货物，征收增值税？ 34

2、对混合销售行为如何征收增值税？ 34

4、如何确定纳税义务发生时间和纳税期限？ 35

3、如何确定增值税的起征点？ 35

5、如何确定增值税纳税申报机关？ 36

6、混合销售行为和兼营的非应税劳务如何征税？ 37

7、如何确定销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间？ 37

8、油气田企业增值税如何缴纳？ 38

9、如何确定油气田企业增值税的纳税义务发生时间？ 38

10、如何确定油气田企业的纳税期限？ 39

11、接受实物返还如何纳税？ 39

12、企业销售外购货物是否返还增值税？ 40

13、监守自盗其进项税额能否转出？ 40

14、承包承租企业如何纳税？ 40

15、哪些农产品免征增值税须向税务机关开具证明？ 41

16、配售出口黄金能否征收增值税？ 41

17、怎样征收计算机软件流转税？ 41

18、对非营利性医疗卫生机构怎样征税？ 42

19、对营利性医疗卫生机构怎样征税？ 43

20、对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构怎样征税？ 43

21、对融资租赁业务怎样征收流转税？ 43

22、怎样处理国有商业食品企业历史亏损挂账处理后应退未退增值税问题？ 44

23、对小化肥生产企业改产尿素等产品应否征收增值税？ 44

24、怎样确定连锁经营企业增值税纳税地点？ 45

25、对福利企业如何征税？ 45

26、粮食企业增值税如何征收？ 46

27、在生猪生产流通过程中如何征收增值税？ 47

28、卫生防疫站调拨生物制品及药械如何征收增值税？ 48

29、拍卖行取得的拍卖收入如何征收增值税？ 48

30、对工业企业制售安装铁塔如何征收增值税？ 48

31、增值税一般纳税人纳税如何申报？ 49

32、对平销行为如何征收增值税？ 50

33、企业所属机构间移送货物如何征收增值税？ 51

34、对电力企业收取的用电权等项收入如何征收增值税？ 51

35、对企业所属机构间移送货物如何征收增值税？ 52

36、怎样征收旧货经营增值税？ 52

37、对小规模纳税人如何征收增值税？ 53

38、人民银行配售白银如何缴纳增值税？ 54

39、中国金币总公司从事经营活动如何缴纳增值税？ 55

40、对福利企业、学校办企业如何征税？ 55

41、增值税怎样采用定期定率方法征收？ 55

五、增值税的征收范围 57

1、如何确定增值税的征税范围？ 57

2、除第1个问题所提到的，按规定还有哪些业务属增值税征收范围？ 57

4、哪些项目免征增值税？ 58

3、哪些业务行为不征收增值税？ 58

5、承包经营半成品是否纳税？ 59

6、销售自产食用豆油是否缴税？ 59

7、公司只销售手机缴营业税还是增值税？ 59

8、外国企业销售参展物品缴纳增值税吗？ 60

9、电梯保养维修收入缴纳何种税？ 60

10、销售蚊香如何纳税？ 60

11、销售饲料是否纳税？ 61

12、收取违约金也要缴税吗？ 61

13、行政单位经营印刷业务是否纳税？ 61

14、奖励小汽车是否要纳税？ 62

15、自产石料修建江堤是否缴纳增值税？ 62

18、企业取得“三包”收入是否应纳税？ 63

17、打折销售如何纳税？ 63

16、饮食店在提供饮食业务的同时又销售货物（如香烟、饮料等）给顾客的，该项货物销售收入应如何申报纳税？ 63

19、销售地砖如何纳税？ 64

20、制售安装铁塔纳什么税？ 64

21、农村电网维护费免缴增值税吗？ 64

22、企业所属机构间移送货物也要缴税吗？ 65

23、安装劳务收入该缴纳增值税吗？ 65

24、出售使用过的轿车是否要缴纳增值税？ 65

25、以销售电讯器材为主，并提供部分服务的企业应当纳增值税还是营业税？ 66

26、电子出版物是否属于软件征税范围？ 66

27、为鼓励技术创新和高新技术企业的发展，对增值税有何规定？ 66

28、对血站如何征税？ 67

29、对工业企业生产销售及安装护栏、隔离栅如何征税？ 67

31、对供电工程贴费是否征收增值税和营业税？ 68

30、对中关村科技园区软件开发生产企业如何征税？ 68

32、对进口金精矿砂是否征收进口环节增值税？ 69

33、对生产销售并连续安装铝合金门窗等业务收入如何征收增值税？ 69

34、对外国石油公司参与煤层气开采怎样适用税收政策？ 70

35、对若干农业生产资料怎样征收增值税？ 70

36、对寄售物品和死当物品如何征税？ 72

37、单位和个体经营者销售自己使用过的固定资产如何征收增值税？ 72

38、对复混肥是否征收增值税？ 73

39、在价外收取的城镇公用事业附加是否征收增值税？ 73

40、销售集邮商品是否征收增值税？ 73

41、销售无线寻呼机、移动电话如何征税？ 74

42、对以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者应如何征税？ 74

43、具备哪些条件的代购货物行为不征收增值税？ 74

2、如何对增值税进行会计处理？ 75

六、增值税的会计处理与先征后返 75

1、什么是混合销售行为？混合销售行为在财务核算上有什么规定？ 75

3、如何对增值税进行帐务处理？ 77

4、何谓价外费用？ 80

5、退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款如何进行会计处理？ 80

6、“先征后返”政策适用哪些业务范围？ 81

7、如何确定“先征后返”政策适用的企业范围？ 81

8、商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务办理“返还”以什么文件为依据？ 82

9、外商投资企业购进货物时应取得但未取得增值税专用发票，如何计算税负增加返还？设立分支机构、扩大生产经营规模等是否计算税负增加返还？ 82

10、对监狱、劳教企业如何实行增值税先征后返？ 83

七、增值税征收管理 84

1、如何全面推广应用增值防伪税控系统？ 84

3、如何加强国有粮食购销企业增值税管理？ 85

2、对粮食企业增值税如何管理？ 85

4、税务机关怎样审批免征粮食企业增值税？ 86

5、如何加强饲料征免增值税管理？ 87

6、如何完善小规模商业企业增值税政策？ 87

7、如何加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理？ 88

八、增值税免、抵、退税 89

1、对外商投资企业如何执行免抵退税？ 89

2、对监狱劳教企业怎样实行增值税先征后返？ 90

3、外国驻华使（领）馆及其外交人员购买中国产物品怎样退税？ 91

4、对数控机床产品增值税如何进行先征后返？ 91

5、对废旧物资回收经营企业增值税如何进行先征后返？ 92

6、如何理解有进出口经营权的生产企业出口货物统一实行“免、抵、退”？ 92

8、对商业企业批发肉禽蛋水产品和蔬菜增值税如何进行先征后退？ 93

7、有进出口经营权的生产企业依什么程序办理“免、抵、退”税额的审批手续？ 93

9、企业出口货物的增值税退税要否并入利润征收所得税？ 94

10、出境口岸免税店经营国产品如何退（免）税？ 94

11、外商投资企业违法经营是否享受税负增加退还？ 95

12、对废旧物资回收经营企业增值税怎样进行先征后返？ 95

13、对利用外国政府或国际金融组织贷款，采用国际招标由国内企业中标的机电产品等货物是否可以退还、减免增值税？ 96

九、增值税专用发票管理 97

1、什么是增值税专用发票？国家为什么要实行增值税专用发票？ 97

2、办理一般纳税人认定的手续需要哪些证件和资料？增值税专用发票的使用资格是如何规定的？ 97

3、在什么情况下停止或不准一般纳税人领购使用增值税专用发票？ 98

4、什么情况下不得开具增值税专用发票？ 98

5、开具专用发票的要求是如何规定的？ 99

6、开具增值税专用发票的时限是如何规定的？ 99

9、申请使用电子计算机开具专用发票应具备哪些条件？必须向主管税务机关提供哪些有关资料？ 100

7、未按规定取得增值税专用发票的行为有哪些？ 100

8、未按规定保管增值税专用发票的行为具体指哪些行为？ 100

10、虚开增值税专用发票的行为指哪些？应如何处罚？ 101

11、对伪造或者出售伪造增值税专用发票的行为应如何处罚？ 101

12、对非法出售增值税专用发票的行为应如何处罚？ 102

13、对非法购买增值税专用发票或者伪造增值税专用发票的行为应如何处罚？ 102

14、虚开其他发票用于骗取出口退税、抵扣税款的行为指哪些？应如何处罚？ 102

15、对伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造其他发票用于骗取出口退税、抵扣税款的行为应如何处罚？ 103

16、对非法出售其他发票用于骗取出口退税、抵扣税款的行为应如何处罚？对伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造其他发票和非法出售其他发票用于骗取出口退税、抵扣税款以外的行为应如何处罚？ 103

17、对盗窃增值税专用发票或者其他发票的行为应如何处罚？对使用欺骗手段骗取增值税专用发票或者其他发票的行为应如何处罚？ 103

20、增值税专用发票包括哪些主要内容？ 104

21、一般纳税人有哪些情形的，不得领购使用增值税专用发票？ 104

19、增值税专用发票中金额和税额是怎样填写的？ 104

18、对追缴犯罪分子非法抵扣和骗取的税款、违法所得和财物、犯罪所使用的发票和伪造的发票如何处理？ 104

22、哪些情况不得开具专用发票，应开具普通发票？ 105

23、小规模企业如何请所在地税务所代开增值税专用发票？ 105

24、如何确定增值税专用发票填开的时间？ 106

25、一般纳税人的销货方如果销售货物并向购买方开具了专用发票后，发生了退货或销售折让，作为一般纳税人的购销双方如何办理专用发票处理手续？ 106

26、哪些情况下需要开具发票的，应当开具普通发票，不得开具增值税专用发票？ 107

27、如何加强增值税专用发票使用管理？ 108

28、罚没物品是否征收增值税？ 108

29、如何加强增值税专用发票填开管理？ 109

30、销售自来水如何开具专用发票？ 110

31、丢失发票抵扣联可否抵扣税款？ 111

32、专用发票盖章有没有统一规定？ 111

33、对新版电脑增值税专用发票使用应注意什么问题？ 111

35、出口货物退（免）税如何开具增值税专用发票？ 112

34、如何管理国有粮食购销企业开具粮食销售发票？ 112

36、对固定业户临时外出经营有关增值税专用发票如何管理？ 113

37、如何加强增值税专用发票等出口退税凭证，防止骗税行为的发生？ 113

38、如何加强增值税专用发票的使用管理？ 114

39、哪些纳税人不得领购使用增值税专用发票？ 115

40、哪些情形不得开具专用发票？ 115

41、专用发票有四联？各联次必须按什么规定用途使用？ 116

十、增值税法律法规 117

中华人民共和国增值税暂行条例（1993年12月13日） 117

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（1993年12月25日） 122

增值税一般纳税人申请认定办法（1993年11月18日） 130

增值税专用发票使用规定（试行）（1993年12月27日） 132

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知（1994年1月1日） 138

财政部 国家税务总局关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”的若干问题的通知（1994年11月3日） 140

出口货物退（免）税管理办法（1994年2月19日） 141

财政部关于税制改革、外汇管理体制改革后有关企业财务问题处理的通知（1994年3月2日） 151

财政部 国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知（1994年03月29日） 156

财政部、国家税务总局关于三峡工程建设基金实行统一税制后有关问题的通知（1994年3月31日） 157

财政部 国家税务总局关于三峡工程建设基金实行统一税制后有关问题的通知（1994年3月31日） 157

财政部 国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知（1994年4月12日） 158

财政部 国家税务总局关于自来水征收增值税问题的通知（1994年4月12日） 159

增值税小规模纳税人征收管理办法（1994年4月23日） 160

财政部 国家税务总局关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知（1994年4月27日） 162

财政部 国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知（1994年5月5日） 163

财政部关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定的通知（1994年6月7日） 166

财政部 国家税务总局关于销售边境民间贸易进口货物进项税收扣除问题的通知（1994年6月17日） 167

财政部国家税务总局关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知（1994年6月7日） 167

国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后多缴税款如何计算征收企业所得税问题的通知（1994年6月27日） 168

财政部 国家税务总局关于中国金币总公司缴纳增值税、所得税问题的通知（1994年7月21日） 169

财政部 国家税务总局关于人民银行配售白银征税问题的通知（1994年8月2日） 169

财政部 国家税务总局关于国家物资储备局系统缴纳增值税、所得税的通知（1994年10月11日） 171

财政部 国家税务局关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”的若干问题的通知（1994年11月3日） 172

货物期货征收增值税具体办法（1994年11月9日） 174

财政部 国家税务总局关于外国驻华使（领）馆及外交人员购买的自用汽柴油增值税实行零税率的通知（1994年12月16日） 175

国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知（1995年12月20日） 176

财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知（1995年1月24日） 178

国家税务总局关于利用外国政府或国际金融组织贷款采用国际招标方式国内中标的机电产品等取消退免税规定的通知（1995年1月25日） 179

国家税务总局关于外商投资企业若干税收业务问题的通知（1995年1月28日） 180

国家税务总局关于外商投资企业出口退税问题的通知（1995年2月6日） 183

国家税务总局关于外商投资企业发包经营、出租经营有关税收处理问题的通知（1995年3月7日） 184

国家税务总局关于增值税专用发票使用与管理有关问题的通知（1995年3月13日） 187

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业计算交际应酬费问题的通知（1995年3月7日） 188

财政部 国家税务总局关于期初存货已征税款抵扣问题的通知（1995年4月20日） 189

国务院关于房地产建设进口物资税收问题的通知（1995年4月23日） 191

财政部 国家税务总局关于对废旧物资回收经营企业增值税先征后返的通知（1995年5月14日） 192

国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知（1995年5月16日） 193

财政部 国家税务总局关于复混肥免征增值税的通知（1995年8月6日） 193

国家税务总局关于加强增值税专用发票填开管理问题的补充通知（1995年8月22日） 194

国家税务总局关于增值税专用发票销毁问题的通知（1995年8月28日） 196

财政部 国家税务总局关于罚没物品征免增值税的通知（1995年9月4日） 198

财政部 国家税务总局关于进口预混料有关进口增值税问题的复函（1995年10月13日） 199

国家税务总局关于加强增值税专用发票使用管理问题的通知（1995年10月19日） 199

出口货物退（免）税若干问题规定（1995年11月23日） 200

国家税务总局关于退还外商投资企业进口环节多缴税款具体操作问题的补充通知（1996年1月22日） 203

国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知（1996年2月14日） 204

财政部 国家税务总局关于铸锻件产品增值税先征后返的通知（1996年2月16日） 205

财政部 国家税务总局关于对若干农业生产资料征免增值税问题的通知（1996年2月16日） 206

财政部国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征收流转税问题的通知（1996年2月16日） 207

财政部 国家税务总局关于继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠政策的通知（1996年2月16日） 208

财政部 国家税务总局关于出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理的通知（1996年2月18日） 209

财政部关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知（1996年4月7日） 214

财政部 国家税务总局关于国有粮食企业征免增值税问题的通知（1996年5月21日） 217

财政部、国家税务总局关于对铁路工附业单位恢复征收增值税问题的通知（1996年5月30日） 218

最高人民法院关于对为他人代开增值税专用发票的行为如何定性问题的答复（1996年6月7日） 219

财政部 国家税务总局关于外国石油公司参与煤层气开采所适用税收政策问题的通知（1996年7月5日） 219

国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知（1996年7月8日） 220

国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知（1996年9月9日） 225

国家税务总局关于生产销售并连续安装铝合金门窗等业务收入征收增值税问题的批复（1996年7月23日） 225

国家税务总局关于外商投资企业违法经营是否享受税负增加退还问题的通知（1996年9月19日） 226

国家税务总局关于外商投资企业进口环节超税负返还后生产环节税务调整的通知（1996年9月24日） 227

国家税务总局关于出境口岸免税店经营国产品试行退（免）税办法的通知（1996年10月9日） 228

国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复（1997年1月14日） 229

财政部 国家税务总局关于出口货物税收若干问题的补充通知（1997年2月21日） 230

国家税务总局关于检查清理增值税一般纳税人的通知（1997年3月17日） 237

财政部、国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知（1997年3月28日） 239

财政部中国人民银行关于商业企业批发肉禽蛋水产品和蔬菜增值税先征后退有关预算管理问题的通知（1997年4月15日） 239

财政部、国家税务总局关于进口金精矿砂暂免征收进口环节增值税的通知（1997年5月5日） 240

生产企业自营（委托）出口货物实行免抵退税收管理办法的通知（1997年5月21日） 243

国家税务总局关于传销企业的传销员有关税务管理问题的通知（1997年6月4日） 247

财政部关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理的复函（1997年7月25日） 250

财政部 国家税务总局关于供电工程贴费不征收增值税和营业税的通知（1997年9月5日） 251

财政部 国家税务总局关于模具产品增值税先征后返的通知（1997年10月8日） 252

国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知（1997年10月31日） 253

海关总署关于调整未脱脂羊毛进口增值税税率的通知（1997年11月4日） 254

财政部 国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知（1997年11月11日） 254

财政部 国家税务总局关于外国驻华使领馆及其外交人员购买中国产物品有关退税问题的通知（1997年12月23日） 256

财政部 国家税务总局关于民贸企业有关税收问题的通知（1998年1月7日） 257

财政部 国家税务总局关于加强商业环节增值税征收管理的通知（1998年1月9日） 262

财政部 国家税务总局关于旧货经营增值税问题的通知（1998年2月13日） 264

国家税务总局关于增列瑞丽海关为免卷烟出口口岸的批复（1998年2月26日） 265

财政部 国家税务总局关于电力建设基金实行统一税制后有关问题的通知（1994年3月31日） 265

财政部 国家税务总局关于对福利企业学校办企业征收流转税问题的通知（1998年3月4日） 266

财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知（1998年3月5日） 267

国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知（1998年3月26日） 267

国家税务总局关于调整纺织品出口退税率的补充通知（1998年3月23日） 274

财政部 国家税务总局海关总署关于列名企业销售到保税区“以产顶进”国产钢材予以退税的通知（1998年3月31日） 275

财政部 国家税务总局关于中国教育图书进出口公司1998年进口图书资料免征进口增值税的通知（1998年4月2日） 277

国家税务总局 海关总署关于出口集装箱有关退税题的通知（1998年4月6日） 278

财政部 国家税务总局关于继续对进口种子（苗）种畜（禽）鱼种（苗）和非盈利性种用野生动植物种源实行税收优惠政策的通知（1998年4月7日） 279

财政部 国家税务总局关于继续对废旧物资回收经营企业等实行增值税优惠政策的通知（1998年4月8日） 280

国家税务总局关于1997年度部分外商投资企业进口环节超税负返还问题的函（1998年4月14日） 281

财政部 国家税务总局关于国际组织驻华代表机构及其官员购买中国产物品有关退税问题的通知（1998年4月16日） 282

财政部 国家税务总局关于对监狱劳教企业实行增值税先征后返问题的通知（1998年4月20日） 282

国家税务总局关于利用外国贷款采用国际招标方式国内企业中标的机电产品恢复退税的通知（1998年5月11日） 284

财政部 国家税务总局关于数控机床产品增值税先征后返问题的通知（1998年5月12日） 288

国家税务总局 海关总署关于对外承接外轮修理修配业务有关退税问题的通知（1998年5月27日） 289

财政部 国家税务总局关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的通知（1998年6月12日） 290

财政部 国家税务总局关于提高煤炭、钢材、水泥及船舶出口退税率的通知（1998年6月16日） 292

财政部 国家税务总局关于提高纺织机械出口退税率的通知（1998年6月16日） 293

财政部 国务院关税税则委员 会国家税务总局 海关总署关于印发《关于救灾捐赠物资免征进口税收的暂行办法》的通知（1998年6月29日） 294

国家税务总局关于电梯保养、维修收入纳税问题的批复（1998年6月29日） 296

国家税务总局关于做好商业个体经营者增值税征收率调整工作的通知（1998年6月30日） 296

国家税务局关于江西德兴铜矿有关税收业务问题的批复（1998年6月30） 298

财政部 国家税务总局关于拆船业进口废船有关税收问题的通知（1998年6月30日） 299

国家税务总局关于加强增值税期初存货已征税款抵扣管理工作的通知（1998年7月3日） 299

国家税务总局关于出口货物税收函调问题的补充通知（1998年7月6日） 300

国家税务总局关于恢复食糖出口退税的通知（1998年7月23日） 304

财政部 国家税务总局 海关总署关于对使用新疆棉生产的出口产品退税问题的通知（1998年7月8日） 304

国家税务总局关于外商投资企业执行免抵退税政策有关问题的通知（1998年7月15日） 305

财政部 国家税务总局关于铸锻件产品增值税先征后返问题的通知（1998年7月29日） 306

国家税务总局关于调整部分按简易办法征收增值税的特定货物销售行为征收率的通知（1998年8月11日） 307

国家税务总局关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的补充通知（1998年8月11日） 308

财政部 国家税务总局关于出口货物退免税若干问题的通知（1998年8月14日） 309

国家税务总局关于电力企业随电价收取的价外费用征收增值税问题的批复（1998年8月18日） 311

国家税务总局关于印发机电轻工等十二类调高出口退税率产品具体商品码及名称的通知（1998年8月20日） 312

国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知（1998年8月26日） 312

财政部 国家税务总局关于1998年进口农药原料及中间体等农资进口环节增值税政策的通知（1998年9月4日） 313

财政部 国家税务总局关于二连石油勘控开发公司原油增值税计缴问题的通知（1998年9月17日） 315

国家税务总局关于外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买中国产物品按增值税税率办理退税的通知（1998年9月23日） 317

国家税务总局关于提高铝、锌、铅出口退税率的通知（1998年9月23日） 317

国家经济贸易委员会 海关总署国家税务总局关于停进口柴油、汽油后国内油品供应有关问题的通知（1998年10月15日） 318

财政部 国家税务总局关于继续对模具产品实行增值税先征后返的通知（1998年10月7日） 322

财政部对《关于退税业务中几个政策问题的请示》的批复（1998年10月8日） 323

国家税务总局关于严禁对增值税一般纳税人实行定率征收增值税问题的通知（1998年10月21日） 324

国家税务总局关于电力企业收取的用电权等项收入征收增值税问题的通知（1998年11月12日） 325

国家税务总局关于提高船舶出口退税率的通知（1998年12月2日） 325

国家税务总局关于明确出口退税几个政策问题的通知（1998年12月3日） 326

国家税务总局 中国农业发展银行关于粮棉收储企业应纳税款如何及时划转入库问题的通知（1998年12月15日） 327

国家税务总局关于出口齐鲁、扬子公司乙烯工程生产的产品退税问题的通知（1998年12月14日） 328

国家税务局关于县以下小水电企业电力产品增值税征税问题的批复（1998年12月31日） 329

国家税务总局关于出口纺织机械有关退税问题的通知（1999年1月7日） 329

国家税务总局关于1993年12月31日前批准成立的外商投资企业出口货物等相关税收问题的通知（1999年1月15日） 330

财政部国家税务总局关于废旧物资回收经营企业增值税先征后返问题的通知（1999年2月23日） 331

财政部 国家税务总局关于福利企业、校办企业有关税收政策问题的通知（1999年2月23日） 332

国家税务总局关于修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知（1999年3月2日） 332

国家经济贸易委员会 财政部 国家税务总局 海关总署关于改进钢材“以产顶进”办法的通知（1999年3月3日） 334

国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知（1999年3月8日） 338

国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知（1999年3月11日） 339

国家税务总局关于铁路货运价格调整后运输费用抵扣问题的通知（1999年3月15日） 340

财政部 国有经济贸易委员会 国家税务总局 海关总署关于改进钢材“以产顶进”办法的补充通知（1999年3月19日） 341

国家税务总局关于中国郑州商品交易所销售出口货物开具税收缴款书的批复（1999年4月21日） 342

国家税务总局关于卫生防疫站调拨生物制品及药械征收增值税的批复（1999年4月19日） 342

国家税务总局关于援外出口货物有关税收问题的通知（1999年4月22日） 343

国家税务局关于转发《海关部署关于停止使用进出口货物报关单防伪标签的紧急通知》的通知（1999年4月29日） 346

国家税务总局关于调整下发出口货物退税率文库的通知（1999年5月13日） 349

国家税务总局关于生猪生产流通过程中有关税收问题的通知（1999年6月9日） 349

国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税若干问题的具体规定》的通知（1999年6月21日） 351

财政部 国家税务总局关于中关村科技园区软件开发生产企业有关税收政策的通知（1999年6月21日） 353

财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知（1999年6月29日） 354

财政部 国家税务总局关于出口煤炭有关退（免）税问题的通知（1999年7月1日） 355

国家税务总局关于增值税期初存货已征税款抵扣问题的通知（1999年7月12日） 356

国家税务总局关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知（1999年7月19日） 359

国家税务总局关于提高部分出口货物退税率的通知（1999年7月20日） 360

国家税务总局关于工业企业制售安装铁塔征税问题的批复（1999年7月27日） 361

国家税务总局关于棉花进项税额抵扣有关问题的通知（1999年7月21日） 361

财政部 国家税务总局关于进一步提高部分货物出口退税率的通知（1999年8月2日） 362

国家税务总局关于境外带料加工装配业务有关出口退税问题的批复（1999年8月9日） 363

国家税务总局关于外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买中国产物品有关退税问题的补充通知（1999年8月9日） 363

财政部 国家税务总局 海关总署关于对国家计划内出口的原油实行退税的通知（1999年8月18日） 364

国家税务总局关于加强国有粮食购销企业增值税管理有关问题的通知（1999年8月18日） 365

国家税务总局关于中关村科技园区软件开发生产企业有关税收政策的通知（1999年8月18日） 366

财政部 国家税务总局关于1999年中国出版对外贸易总公司进口图书资料免征进口环节增值税的通知（1999年9月3日） 367

财政部 国家税务总局 海关总署关于蛇口工业区进口和内销电力有关税收政策问题的通知（1999年9月29日） 368

国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知（1999年10月8日） 369

财政部 国家税务总局关于血站有关税收回题的通知（1999年10月13日） 373

财政部、国家税务总局关于国务院各部门机关服务中心有关税收政策问题的通知（1999年10月22日） 373

财政部 国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知（1999年11月2日） 374

国家税务总局关于修改《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税税罚款的通知》的通知（1999年11月12日） 378

国家税务总局关于粮食企业增值税管理问题的补充通知（1999年12月3日） 379

国家税务总局关于县级供电企业行业性质认定问题的批复（1999年12月6日） 380

财政部 国家税务总局 海关总署关于恢复柴油出口退税的通知（1999年12月15日） 380

财政部 国家税务总局关于宣传文化单位出版物增值税优惠政策的补充通知（1999年12月21日） 381

国家税务总局关于调整部分商品进口环节增值税税率的通知（1999年12月31日） 382

财政部 国家税务总局关于宣传文化单位出版物增值税优惠政策的补充通知（1999年12月31日） 391

国家税务总局关于增值税期初存货已征税款余额抵扣问题的通知（2000年1月5日） 393

国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的通知（2000年1月19日） 394

关于全面推广应用增值税防伪税控系统的意见（2000年1月26日） 394

国家税务总局关于商品混凝土实行简易办法征收增值税问题的通知（2000年2月25日） 396

财政部 国家税务总局关于高校后勤社会化改革有关税收政策的通知（2000年2月28日） 396

财政部关于收购经营塑料粒子增值税“先征后返”政策问题的复函（2000年3月1日） 398

国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知（2000年3月7日） 398

油气田企业增值税暂行管理办法（2000年3月13日） 399

国家税务总局关于白银生产环节征收增值税的通知（2000年3月17日） 403

财政部 国家税务总局关于校办企业有关税收政策问题的通知（2000年3月23日） 403

财政部 国家税务总局关于福利企业有关税收政策问题的通知（2000年3月23日） 404

财政部 国家税务总局关于数控机床产品增值税先征后返问题的通知（2000年3月31日） 404

国家税务总局关于新版电脑增值税专用发票使用问题的通知（2000年4月10日） 405

财政部 国家税务总在于上海钻石交易所有关税收政策的通知（2000年4月20日） 406

国家税务总局关于修改《国家税务总局关于严格控制增值税专用发票使用范围的通知》的通知（2000年5月8日） 407

财政部 国家税务总局关于小化肥生产企业改产尿素等产品征收僧值税问题的通知（2000年5月10日） 407

国家税务总局关于修改《国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知》的通知（2000年5月22日） 408

财政部 国家税务总局关于南海西部海域石油天然气税收有关问题的通知（2000年5月23日） 409

国家经济贸易委员会 国家发展计划委员会 财政部中国人民银行 审计署 国家税务总局中国工商银行关于国有商业食品企业历史亏损挂账处理问题的通知（2000年6月15日） 410

国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知（2000年7月7日） 412

财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知（2000年7月10日） 413

国家税务总局关于暂缓执行《国家税务总局关于修改〈国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知〉的通知》的通知（2000年7月19日） 415

国家税务总局关于计算机软件征收流转税若干问题的通知（2000年7月20日） 416

财政部 国家税务总局 中国人民银行关于配售出口黄金有关税收规定的通知（2000年7月28日） 417

国家税务总局关于企业财产损失税前扣除问题的批复（2000年7月31日） 418

国家税务总局关于增值税一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后有关问题的批复（2000年8月2日） 418

关于出口甜菜粕准予退税的批复（2000年10月26日） 419

国家税务总局关于生产企业进出口公司出口经营范围内的非自产产品退税问题的批复（2000年11月24日） 420

国家税务总局关于外商投资性公司出口税收问题的通知（2000年12月8日） 420

国家部务总局关于出口退税若干问题的通知（2000年12月22日） 421

财政部 国家税务总局 海关总署关于发布《扶贫、慈善性捐赠物资免征进口税收暂行办法》的通知（2001年1月15日） 423

国家税务总局关于外商投资企业承接国外修理修配业务增值税问题的批复（2001年1月20日） 426

国家税务总局关于退役士兵自谋职业享受有关税收优惠政策问题的通知（2001年1月20日） 427

关于增值税若干税收政策问题的批复（2001年4月5日） 428