车辆购置税和机动车辆税收“一条龙”管理教程PDF电子书下载

第一章 车辆购置税概述 3

第一节 车辆购置税的历史沿革 3

第一部分 车辆购置税 3

第二节 车辆购置税立法的指导思想和原则 4

第三节 车辆购置税的特点 5

6．为什么将车辆购置税作为中央税？ 7

第四节 车辆购置税的基本内容 7

第五节 开征车辆购置税的意义 7

第二章 车辆购置税政策 9

第一节 车辆购置税的纳税义务人 9

第二节 车辆购置税的征税范围 10

第三节 车辆购置税的税率、纳税环节 11

第四节 车辆购置税的计税依据 12

第五节 车辆购置税的税款计算 15

第六节 车辆购置税的税收优惠 19

第七节 车辆购置税的退税 20

第八节 车辆购置税的纳税地点 21

第九节 车辆购置税的纳税期限及缴款方式 22

第十节 车辆购置税会计处理 23

第三章 车辆购置税的申报与征收管理 24

第一节 纳税申报 24

第二节 税款征收 32

第四章 车辆购置税的税务管理 34

第一节 车辆购置税免（减）税的管理 34

第二节 车辆购置税退税的管理 41

第三节 《车辆购置税完税证明》的管理 45

第四节 车辆购置税档案管理 56

第五节 车辆购置税信息交流和价格信息的管理 59

第六节 车辆购置税的纳税检查 69

2．车辆购置税立法的指导思想？ 71

1．国家为什么要开征车辆购置税取代车辆购置附加费？ 71

第五章 车辆购置税问题解答 71

4．开征车辆购置税的意义？ 72

3．车辆购置税立法的基本原则？ 72

5．与车辆购置附加费相比，开征车辆购置税是否会增加纳税人的负担？ 73

7．车辆购置税是从什么时间开征的？法律依据是什么？ 73

8．车辆购置税有哪些特点？ 73

9．如何理解和把握车辆购置税纳税义务人？ 74

10．私人购买家庭用轿车是否要缴纳车辆购置税？ 74

11．香港、澳门、台湾地区和我国毗邻国家的单位和个人在我国内地临时登记上牌的车辆是否征收车辆购置税？ 75

12．车辆购置税有哪几种应税行为？ 75

13．车辆购置税的征税范围？ 75

15．机场、矿山等单位自用的不需办理车辆登记注册手续的车辆是否征收车辆购置税？ 76

16．纳税人办理车辆购置税纳税申报时应提供哪些资料？ 76

14．在公路、旅游景点行驶的以储备电能为动力的电瓶车是否征收车辆购置税？ 76

17．如果纳税人在办理车辆购置税纳税申报时，因遗失无法提供《机动车销售统一发票》的，可否办理申报手续？ 77

18．购买自用应税车辆计税依据如何确定？ 77

19．进口自用应税车辆计税依据如何确定？ 77

20．以其他方式取得自用应税车辆计税依据如何确定？ 78

21．为什么要对价外费用征税？ 78

22．《条例》中所说的“价外费用”指的是什么？ 78

23．为什么要核定最低计税价格？ 78

24．如何核定最低计税价格？ 78

25．应税车辆在什么情况下适用最低计税价格？ 79

26．国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据如何确定？ 79

27．底盘发生更换的车辆，计税依据如何确定？ 79

28．免税条件消失的车辆，计税依据如何确定？ 79

29．进口旧车、库存超过三年等特殊情况的车辆，计税依据如何确定？ 79

32．车辆购置税确定免税范围的基本考虑？ 80

30．纳税人提供的应税车辆的《机动车销售统一发票》或其他有效凭证票面金额明显偏低的情况下，其计税依据如何确定？ 80

31．免征车辆购置税的范围？ 80

33．纳税人在办理减税、免税时应提供的资料？ 81

34．“设有固定装置的非运输车辆”是指哪些车辆？ 81

35．国内生产企业生产的设有固定装置的非运输车辆如何申请列入免税车辆图册？ 81

36．纳税人购置了未列入免税车辆图册的国产设有固定装置的非运输车辆，或购置了进口的设有固定装置的非运输车辆如何办理免税？ 82

37．回国服务的在外留学人员购买1辆国产小汽车，如何办理免征车辆购置税手续？ 82

38．在香港、澳门地区学成回内地服务人员，购买的1辆进口小汽车是否免征车辆购置税？ 82

39．对在外留学人员购买的1辆进口小汽车能否免征车辆购置税？ 82

40．1996年回国服务的一留学生，2004年8月购买一辆国产小汽车，是否可以免征车辆购置税？ 82

45．免税车辆转让或改变用途，免税条件消失后，是否应缴纳车辆购置税？ 83

44．免征车辆购置税农用三轮车的标准是什么？ 83

43．防汛专用车如何办理免征车辆购置税手续？ 83

42．来华定居专家在我国境内购置的小汽车能否免征车辆购置税？ 83

41．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，如何办理免征车辆购置税手续？ 83

46．一位回国服务留学人员，出售了一辆已办理了车辆购置税免征手续并已使用了3年的小轿车，新车主是否应缴纳车辆购置税？如何计算？ 84

47．车辆购置税退税条件？ 84

48．如何确定车辆购置税应退税额？ 84

49．纳税人在申请办理退税手续时提供哪些资料？ 84

50．已缴车辆购置税的车辆丢失后是否能够退税？重新购置新车，是否要缴纳车辆购置税？ 85

51．纳税人已缴车辆购置税的车辆，使用2年后发现质量问题，生产厂家或经销商同意更换新车，已缴纳的车辆购置税如何处理？ 85

52．纳税人已税车辆符合退税条件，但纳税人将《完税凭证》丢失，可否退税？ 85

53．已经缴纳车辆购置税的车辆因被盗抢或者其他原因，车辆的发动机号、底盘号或车辆识别号被涂改、破坏的，可否办理《车辆购置税完税证明》的变更，车主应提供哪些资料？ 85

54．对于2001年1月1日以后购置的应税车辆，在办理过户或转籍等手续时发现未缴纳车辆购置税，是否要补缴车辆购置税？ 85

59．购置已纳车辆购置税的车辆是否还需申报缴纳车辆购置税？ 86

58．车辆购置税的纳税环节？ 86

61．车辆购置税可否申请缓缴？ 86

60．已缴纳车辆购置税车辆改变用途增加装置（如改油罐车、冷藏车等），对增加的装置部分是否征收车辆购置税？ 86

56．已缴纳车辆购置税但车辆底盘发生更换的车辆，是否要重新缴纳车辆购置税？ 86

55．对2001年1月1日以前购置的车辆，在办理过户或转籍等手续时，发现未缴纳车辆购置附加费，是否要补征车辆购置税？ 86

57．由于某种原因已缴纳车辆购置税的车辆，发动机发生更换是否要重新缴纳车辆购置税？ 86

62．车辆购置税的纳税地点？ 87

63．车辆购置税纳税期限？ 87

64．逾期未缴纳车辆购置税是否加收滞纳金？ 87

65．纳税人以外汇购买的车辆，如何计算车辆购置税的应纳税额？ 87

66．《车辆购置税完税证明》的作用？ 88

67．《车辆购置税完税证明》使用要求？ 88

68．应税车辆哪几种情形下，需重新核发《车辆购置税完税证明》？ 88

69．车辆发生过户时，如何办理更换《车辆购置税完税证明》？ 89

70．车辆发生转籍时，如何办理更换《车辆购置税完税证明》？ 89

71．车辆发生变更时，如何办理更换《车辆购置税完税证明》？ 89

72．《车辆购置税完税证明》不慎丢失如何补办？ 89

76．车辆转籍时，如何办理车辆档案资料交接？ 90

77．为什么要进行车辆价格信息采集？ 90

74．车辆购置税应税车辆发生转籍、过户、变更等事项的，何时到税务机关办理档案变动手续？ 90

75．纳税人在车辆转籍过程中档案遗失，如何处理？ 90

73．车辆购置税档案应有哪些内容？ 90

78．车辆价格信息采集范围有哪些？ 91

79．国产车辆信息采集内容包括哪些？ 91

80．如何采集车辆价格信息？ 91

第二部分 机动车辆税收“一条龙”管理 95

第一章 机动车辆税收“一条龙”管理概述 95

第一节 机动车辆税收“一条龙”管理办法的出台背景 95

第二节 机动车辆税收“一条龙”管理思路 95

第三节 实施机动车辆税收“一条龙”管理办法的意义和作用 97

第二章 机动车辆税收“一条龙”管理办法的实际运用 99

第一节 机动车辆的基本常识 99

第二节 车辆购置税环节的管理 105

第三节 生产环节增值税、消费税的管理 109

第四节 经销商环节增值税的管理 112

第五节 车船使用税（车船使用牌照税）管理 115

第三章 机动车辆税收“一条龙”管理办法的职责分工 116

第一节 车辆购置税主管税务机关 116

第二节 增值税、消费税主管税务机关 116

第三节 信息技术部门 117

第三部分 法规文件汇编 121

中华人民共和国车辆购置税暂行条例 2000年10月22日 中华人民共和国国务院令［2000］294号 121

车辆购置税征收管理办法 2005年11月15日 国家税务总局令［2005］15号 124

2000年 140

国家税务总局关于发放车辆购置税完税证明的紧急通知 2000年9月28日 国税函［2000］757号 140

财政部 国家计委 交通部 国家税务总局关于开征车辆购置税取代车辆购置附加费等有关问题的通知 2000年12月20日 财综［2000］10号 141

国家税务总局 交通部关于做好代征车辆购置税工作有关问题的通知 2000年12月20日 国税发［2000］211号 142

财政部 国家税务总局关于车辆购置税有关预算管理问题的通知 2001年1月21日 财预［2001］40号 145

2001年 145

国家税务总局关于车辆购置税若干政策及管理问题的通知 2001年3月12日 国税发［2001］27号 147

财政部 国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知 2001年3月16日 财税［2001］39号 150

财政部 国家税务总局关于2001年防汛专用车免征车辆购置税的通知 2001年7月11日 财税［2001］124号 151

财政部 国家税务总局关于2001年森林消防专用车免征车辆购置税的通知 2001年7月19日 财税［2001］126号 151

国家税务总局关于旧车计征车辆购置税问题的批复 2001年8月15日 国税函［2001］641号 152

国家税务总局关于我国驻外使领馆调回减编退役车辆征收车辆购置税的通知 2001年9月14日 国税函［2001］693号 152

国家税务总局、交通部关于核发计征车辆购置税的最低计税价格的通知 2001年10月12日 国税发［2001］114号 153

国家税务总局关于2000年至2001年计划生育流动服务车免征车辆购置税的通知 2001年10月16日 国税函［2001］751号 153

全国军队保障性企业交接工作部门联席会议办公室 公安部交通管理局交通部公路司 国家税务总局流转税管理司 总后勤部军事交通运输部关于做好军队移交的保障性企业使用军车号牌车辆改挂地方车辆号牌工作的通知 2001年12月5日 国联席办［2001］6号 154

财政部 国家税务总局关于2001年进口防汛专用车免征车辆购置税的通知 2001年12月28日 财税［2001］216号 157

国家税务总局关于国家地震灾害紧急救援队救援专用车免征车辆购置税的通知 2001年12月30日 国税函［2001］1031号 157

国家税务总局关于调整部分车辆的车辆购置税最低计税价格的通知 2002年2月19日 国税函［2002］159号 158

国家税务总局关于核发部分车辆最低计税价格的通知 2002年4月22日 国税函［2002］666号 158

2002年 158

国家税务总局关于核发进口车辆车辆购置税最低计税价格的通知 2002年2月4日 国税函［2002］143号 158

国家税务总局关于公安刑事勘查专用车免征车辆购置税的批复 2002年4月23日 国税函［2002］334号 159

财政部 国家税务总局关于2002年第一批森林消防专用指挥车免征车辆购置税的通知 2002年6月8日 财税［2002］83号 160

财政部 国家税务总局关于2002年防汛专用车免征车辆购置税的通知 2002年7月8日 财税［2002］99号 161

国家税务总局关于车辆购置税有关问题的通知 2002年9月11日 国税发［2002］118号 162

国家税务总局关于军队移交的保障性企业免征车辆购置税的通知 2002年11月12日 国税函［2002］963号 164

财政部 国家税务总局关于2002年第二批森林消防专用指挥车免征车辆购置税的通知 2002年12月26日 财税［2002］199号 165

2003年 166

财政部 国家税务总局 海关总署关于第29届奥运会税收政策问题的通知 2003年1月22日 财税［2003］10号 166

全国军队保障性企业交接工作部门联席会议办公室 公安部交通管理局交通部公路司 国家税务总局流转税管理司 总后勤部军事交通运输部关于进一步做好军队移交的保障性企业使用军车号牌车辆改挂地方车辆号牌工作的通知 2003年2月11日 联席办［2003］1号 168

国家税务总局关于核发部分车辆最低计税价格的通知 2003年2月27日 国税函［2003］220号 171

国家税务总局关于核发部分车辆最低计税价格的通知 2003年4月9日 国税函［2003］381号 171

财政部 国家税务总局关于2003年防汛专用车免征车辆购置税的通知 2003年6月2日 财税［2003］125号 172

财政部 国家税务总局关于2003年第一批森林消防专用指挥车免征车辆购置税的通知 2003年6月12日 财税［2003］131号 173

国家税务总局关于陕西省“母亲健康快车”免征车辆购置税的通知 2003年7月7日 国税函［2003］810号 174

国家税务总局关于2003年度计划生育流动服务车免征车辆购置税的通知 2003年6月27日 国税函［2003］732号 174

国家税务总局关于免征国债血站项目配置的采血车车辆购置税的通知 2003年7月17日 国税函［2003］879号 175

国家税务总局关于核发部分车辆最低计税价格的通知 2003年8月27日 国税函［2003］982号 175

国家税务总局关于核发部分车辆最低计税价格的通知 2003年11月13日 国税函［2003］1232号 176

财政部 国家税务总局关于2003年第二批森林消防专用指挥车免征车辆购置税的通知 2003年12月18日 财税［2003］252号 176

2004年 177

国家税务总局关于应急通信车辆免征车辆购置税的通知 2004年2月25日 国税函［2004］304号 177

国家税务总局关于核发部分车辆最低计税价格的通知 2004年3月12日 国税函［2004］369号 177

国家税务总局关于核定部分车辆最低计税价格有关问题的补充通知 2004年4月13日 国税发［2004］48号 178

国家税务总局关于光明行动流动眼科手术车免征车辆购置税的函 2004年6月25日 国税函［2004］828号 179

财政部 国家税务总局关于2004年第一批森林消防专用指挥车免征车辆购置税的通知 2004年7月2日 财税［2004］100号 180

国家税务总局关于核发车辆最低计税价格的通知 2004年7月2日 国税函［2004］869号 181

国家税务总局关于北京移动通信有限责任公司按更正后车辆底盘号办理免征车辆购置税的通知 2004年7月23日 国税函［2004］919号 181

财政部 国家税务总局关于2004年防汛专用车免征车辆购置税的通知 2004年9月2日 财税［2004］127号 182

财政部 国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知 2004年9月7日 财税［2004］66号 183

国家税务总局 交通部 人事部 财政部 中央编办关于做好车辆购置税费改革人员财产业务划转移交工作的通知 2004年10月29日 国税发［2004］144号 184

国家税务总局关于对北京奥组委公务用车免征车辆购置税和车船使用税的通知 2004年11月22日 国税函［2004］1187号 189

国家税务总局关于核定部分车辆最低计税价格的通知 2004年12月7日 国税函［2004］1327号 189

国家税务总局关于车辆购置税机构划转后有关财务问题的通知 2004年12月15日 国税函［2004］1376号 190

国家税务总局关于车辆购置税税收政策及征收管理有关问题的通知 2004年12月17日 国税发［2004］160号 192

2005年 211

国家税务总局关于部分应急通信车辆免征车辆购置税的通知 2005年1月12日 国税函［2005］63号 211

国家税务总局关于“母亲健康快车”免征车辆购置税的通知 2005年1月14日 国税函［2005］32号 212

国家税务总局关于军队移交院校使用军车号牌车辆改挂地方车辆号牌免征车辆购置税的通知 2005年1月14日 国税函［2005］33号 212

财政部 国家税务总局关于2004年第二批森林消防专用指挥车免征车辆购置税的通知 2005年2月4日 财税［2005］007号 213

国家税务总局关于核定车辆购置税最低计税价格的通知 2005年2月6日 国税函［2005］131号 214

国家税务总局关于车辆购置税税收政策及征收管理有关问题的补充通知 2005年3月29日 国税发［2005］47号 214

国家税务总局关于“母亲健康快车”按调整后项目执行单位办理免征车辆购置税的通知 2005年4月27日 国税函［2005］377号 217

国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知 2005年5月11日 国税发［2005］79号 218

国家税务总局关于完税证明遗失刊登遗失声明有关问题的补充通知 2005年5月11日 国税函［2005］429号 228

国家税务总局关于开展车辆购置税缴库专项检查工作的通知 2005年5月19日 国税函［2005］479号 229

财政部 国家税务总局关于2005年第一批防汛专用车免征车辆购置税的通知 2005年6月9日 财税［2005］096号 231

国家税务总局关于北京奥组委公务用车免征车辆购置税和车船使用税的通知 2005年6月9日 国税函［2005］585号 232

国家税务总局关于核定车辆购置税最低计税价格的通知 2005年6月9日 国税函［2005］590号 232

国家税务总局流转税管理司关于上报机动车辆生产企业税务机关代码的通知 2005年6月10日 流便函［2005］84号 233

国家税务总局流转税管理司关于《流转税司关于上报机动车辆生产企业税务机关代码的通知》的补充通知 2005年6月16日 流便函［2005］088号 235

国家税务总局关于印发《第29届奥运会组委会新购车辆免征车辆购置税具体操作办法》的通知 2005年6月30日 国税函［2005］671号 236

国家税务总局关于设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税的通知 2005年6月30日 国税函［2005］672号 237

国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的补充通知 2005年7月20日 国税函［2005］731号 238

国家税务总局关于2005年奥运会组委会公务用车免征车辆购置税的通知 2005年7月29日 国税函［2005］753号 239

国家税务总局关于车辆购置税机构设置及有关问题的通知 2005年7月29日 国税函［2005］756号 240

国家税务总局关于印发《车辆购置税征管软件及“一条龙”清分比对系统操作规程》的通知 2005年8月3日 国税函［2005］768号 242

国家税务总局关于车辆购置税电子信息传递工作有关问题的通知 2005年8月5日 国税函［2005］777号 245

国家税务总局关于延长车辆购置税临时账户使用期的通知 2005年8月8日 国税函［2005］779号 247

财政部 国家税务总局关于2005年第二批防汛专用车免征车辆购置税的通知 2005年10月10日 财税［2005］139号 248

国家税务总局关于机动车辆税收“一条龙”管理数据传输情况的通报 2005年10月21日 国税函［2005］997号 249

国家税务总局关于核定车辆购置税最低计税价格的通知 2005年11月2日 国税函［2005］1025号 251

国家税务总局关于车辆购置税《设有固定装置免税车辆图册》有关问题的通知 2005年11月1日 国税函［2005］1019号 251

国家税务总局 外交部关于驻外使领馆工作人员离任回国进境自用车辆缴纳车辆购置税有关问题的通知 2005年11月9日 国税发［2005］180号 252

国家税务总局关于印发《设有固定装置免税车辆图册（第二册）》的通知 2005年11月18日 国税函［2005］1098号 254

国家税务总局关于外国政府无偿援助车辆免征车辆购置税的批复 2005年11月18日 国税函［2005］1099号 254

国家税务总局关于调整第29届奥运会组委会2005年免税车辆计划车辆型号的通知 2005年11月24日 国税函［2005］1104号 255

国家税务总局关于机动车辆税收“一条龙”管理10月份数据传输及清分情况的通报 2005年12月1日 国税函［2005］1126号 256

国家税务总局关于印发《设有固定装置免税车辆图册（第三册）》的通知 2005年12月30日 国税函［2005］1268号 258

2006年 258

国家税务总局关于核定车辆购置税最低计税价格的通知 2006年1月24日 国税函［2006］85号 258

国家税务总局关于驻外使领馆工作人员离任回国进境自用车辆缴纳车辆购置税问题的补充通知 2006年2月16日 国税函［2006］160号 259

国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复 2006年2月27日 国税函［2006］227号 260

国家税务总局关于下达2006年第29届奥运会组委会免征车辆购置税公务车计划的通知 2006年3月23日 国税函［2006］287号 261

国家税务总局关于印发过渡期车辆购置税业务操作说明的通知 2006年3月28日 国税函［2006］300号 261

国家税务总局关于核定车辆购置税最低计税价格的通知 2006年4月30日 国税函［2006］425号 263

国家税务总局关于印发《设有固定装置免税车辆图册（2006年第一册）》的通知 2006年4月24日 国税发［2006］59号 263

交通部 国家税务总局关于密切配合加强车辆购置税征管工作的通知 2006年5月15日 交财发［2006］216号 264

国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知 2006年5月22日 国税函［2006］479号 265

财政部 国家税务总局关于2006年防汛专用车免征车辆购置税的通知 2006年6月4日 财税［2006］70号 268

财政部 国家税务总局关于2006年第一批森林消防专用指挥车免征车辆购置税的通知 2006年6月6日 财税［2006］71号 269

国家税务总局关于机动车辆税收“一条龙”管理3月份数据传输和清分情况的通报 2006年6月7日 国税函［2006］529号 270

国家税务总局关于印发《车辆购置税价格信息管理办法（试行）》的通知 2006年6月22日 国税发［2006］93号 271

国家税务总局关于销售摩托车增值税小规模纳税人开具机动车销售统一发票有关问题的通知 2006年7月13日 国税函［2006］681号 296

国家税务总局关于核定车辆购置税最低计税价格的通知 2006年7月17日 国税函［2006］684号 296

国家税务总局关于各国驻沈阳领事馆以前年度购置车辆补办纳税申报的批复 2006年7月20日 国税函［2006］712号 297

国家税务总局关于印发《设有固定装置免税车辆图册（2006年第二册、总第五册）》的通知 2006年7月25日 国税函［2006］717号 297

2000年以前可继续执行的文件 298

海关总署 国家计委 国务院经贸办公室 财政部 交通部 国家税务局中国汽车工业总公司关于回国服务的在外留学人员用现汇购买个人自用国产小汽车有关问题的通知 1992年10月12日 署监二［1992］1600号 298

后记 300